2024年西藏當(dāng)雄縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測試一、常識判斷1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與國民收入分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入的一種特定分配方式，所以本質(zhì)是分配關(guān)系。2.2024年中央一號文件聚焦的主題是（）。A.全面推進鄉(xiāng)村振興重點工作B.加快建設(shè)農(nóng)業(yè)強國C.鞏固拓展脫貧攻堅成果D.保障國家糧食安全答案：B答案分析：2024年中央一號文件提出要加快建設(shè)農(nóng)業(yè)強國，全面推進鄉(xiāng)村振興，B選項最符合主題核心。3.西藏當(dāng)雄縣位于（）山脈中段，念青唐古拉山北麓。A.喜馬拉雅B.岡底斯-念青唐古拉C.昆侖D.橫斷答案：B答案分析：當(dāng)雄縣地處岡底斯-念青唐古拉山脈中段，念青唐古拉山北麓，所以選B。二、言語理解與表達1.稅務(wù)工作者需要具備（）的專業(yè)知識和（）的服務(wù)態(tài)度，才能更好地為納稅人服務(wù)。依次填入括號內(nèi)最恰當(dāng)?shù)囊豁検牵ǎ?。A.扎實熱情B.深厚溫和C.堅實誠懇D.高深親切答案：A答案分析：“扎實”常與“專業(yè)知識”搭配，強調(diào)知識牢固、基礎(chǔ)好；“熱情”用于形容服務(wù)態(tài)度能體現(xiàn)積極主動為納稅人服務(wù)，所以選A。2.隨著稅收政策的不斷調(diào)整，企業(yè)需要及時（）這些政策變化，以便更好地（）稅收風(fēng)險。依次填入括號內(nèi)最恰當(dāng)?shù)囊豁検牵ǎ.了解規(guī)避B.掌握回避C.熟悉躲避D.知悉避免答案：A答案分析：“了解”政策變化比較常用且合適；“規(guī)避”風(fēng)險是固定搭配，所以選A。“回避”一般用于人或具體事情，“躲避”多用于躲避危險等具體事物，“避免”表述不如“規(guī)避”專業(yè)。3.下列句子中，沒有語病的一項是（）。A.通過這次稅收宣傳活動，使納稅人對稅收政策有了更深入的了解。B.稅務(wù)部門要加強對稅收征管工作的監(jiān)督，防止不發(fā)生腐敗現(xiàn)象。C.我們一定要認(rèn)真克服并善于發(fā)現(xiàn)工作中的缺點。D.為了提高工作效率，稅務(wù)機關(guān)采用了新的信息化管理系統(tǒng)。答案：D答案分析：A選項“通過……使”導(dǎo)致句子缺少主語，應(yīng)刪去“通過”或“使”；B選項“防止不發(fā)生”否定不當(dāng)，應(yīng)刪去“不”；C選項語序不當(dāng)，應(yīng)先“發(fā)現(xiàn)”再“克服”缺點。所以選D。三、數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)去年繳納增值稅50萬元，今年增值稅稅率下調(diào)2%，該企業(yè)銷售額不變的情況下，預(yù)計今年繳納增值稅48萬元，問該企業(yè)去年的銷售額是（）萬元。A.100B.200C.300D.400答案：B答案分析：設(shè)去年增值稅稅率為(x)，銷售額為(y)萬元，則(xy=50)，今年稅率為((x-2%))，((x-2%)y=48)，將(xy=50)代入((x-2%)y=48)得(50-0.02y=48)，解得(y=200)，所以選B。2.稅務(wù)部門計劃對120戶企業(yè)進行稅收檢查，每天檢查8戶企業(yè)，檢查了幾天后，還剩下24戶企業(yè)未檢查，問已經(jīng)檢查了（）天。A.10B.12C.15D.18答案：B答案分析：已經(jīng)檢查的企業(yè)數(shù)量為(120-24=96)戶，每天檢查8戶，那么檢查天數(shù)為(96÷8=12)天，所以選B。四、判斷推理1.所有稅務(wù)干部都要遵守法律法規(guī)，張三是稅務(wù)干部，所以張三要遵守法律法規(guī)。這是一個（）推理。A.歸納B.演繹C.類比D.因果答案：B答案分析：演繹推理是從一般性的前提出發(fā)，通過推導(dǎo)即“演繹”，得出具體陳述或個別結(jié)論的過程。題中從“所有稅務(wù)干部都要遵守法律法規(guī)”這個一般性前提，推出“張三（個別）要遵守法律法規(guī)”，屬于演繹推理，所以選B。2.以下是關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的一些陳述：陳述一：如果企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，那么可以享受稅收優(yōu)惠。陳述二：某企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠。由此可以推出（）。A.該企業(yè)一定符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B.該企業(yè)可能符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C.該企業(yè)不符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.無法確定該企業(yè)是否符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B答案分析：陳述一表明符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)→享受稅收優(yōu)惠，陳述二企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠，這是對陳述一的肯后，肯后推不出必然結(jié)論，只能得出該企業(yè)可能符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，所以選B。第二部分：稅收專業(yè)知識一、單項選擇題1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，增值稅是典型的流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅類，所以選C。2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，特殊情況有5%等，但本題問一般情況，所以選A。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，所以選B。二、多項選擇題1.以下屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征收管理包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，ABCD選項都屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)。2.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅的專項附加扣除項目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，ABCD都正確。三、判斷題1.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算進項稅額。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額；用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。2.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅征收方式就是按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。四、簡答題1.簡述稅收的職能。答案：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。-財政職能：是稅收最基本的職能，國家通過征稅，將一部分社會產(chǎn)品由社會成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財政收入，以滿足國家履行職能的需要。-經(jīng)濟職能：稅收作為一種經(jīng)濟杠桿，通過增稅和減稅等手段，可以影響社會成員的經(jīng)濟利益，引導(dǎo)企業(yè)和個人的經(jīng)濟行為，從而達到調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的目的，如調(diào)節(jié)社會總供求平衡、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等。-監(jiān)督職能：國家在征稅過程中，通過稅收征管活動，可以反映國民經(jīng)濟運行狀況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)和個人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，為國家宏觀經(jīng)濟管理提供信息和依據(jù)，同時也對企業(yè)和個人的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。2.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。答案：-領(lǐng)購要求：一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票。禁止向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票，不得借用他人專用發(fā)票，也不得向他人提供專用發(fā)票。-開具要求：項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。-保管要求：要設(shè)立專門的倉庫或?qū)９翊娣艑Ｓ冒l(fā)票，確保安全；按照稅務(wù)機關(guān)的要求，登記專用發(fā)票的購、用、存登記簿，如實填列“增值稅納稅申報表”有關(guān)專用發(fā)票使用情況的欄目。-繳銷要求：一般納稅人注銷稅務(wù)登記或者轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳銷其專用發(fā)票。五、案例分析題某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝費11.3萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）從小規(guī)模納稅人處購進輔助材料，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅稅額0.6萬元。（4）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品的成本為50萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為60萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：1.首先計算銷項稅額：-銷售產(chǎn)品的銷項稅額：銷售產(chǎn)品不含稅銷售額200萬元，銷項稅額(=200×13%=26)萬元。-收取包裝費屬于價外費用，換算為不含稅金額(11.3÷(1+13%)=10)萬元，這部分銷項稅額(=10×13%=1.3)萬元。-將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，銷項稅額(=60×13%=7.8)萬元。-所以銷項稅額總計(26+1.3+7.8=3