個稅匯算流程規(guī)范指南演講人：日期:CONTENTS目錄01前期準(zhǔn)備階段02申報操作流程03稅款計算核對04補退稅執(zhí)行流程05風(fēng)險防控要點06后續(xù)管理機制01前期準(zhǔn)備階段政策適用條件確認(rèn)納稅人身份扣除項目所得項目稅率與速算扣除數(shù)確定是否為居民個人納稅人，以及是否符合個稅匯算的相關(guān)條件。梳理并確認(rèn)個人的各項所得是否屬于綜合所得，包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等。了解并確認(rèn)可以適用的稅前扣除項目，如專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。根據(jù)綜合所得的金額，確定適用的稅率和速算扣除數(shù)。收集并核對勞務(wù)合同、發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等憑證。勞務(wù)報酬收入收集并核對出版合同、發(fā)表作品證明、稿費結(jié)算單等憑證。稿酬收入01020304收集并核對單位提供的工資明細(xì)表、獎金補貼等收入憑證。工資薪金收入收集并核對特許權(quán)使用合同、費用結(jié)算單等憑證。特許權(quán)使用費收入收入憑證收集清單專項附加扣除核驗子女教育核對子女教育支出的相關(guān)憑證，如學(xué)費發(fā)票、教育服務(wù)合同等。01繼續(xù)教育收集并核對繼續(xù)教育支出的相關(guān)憑證，如學(xué)費發(fā)票、教育服務(wù)合同、職業(yè)資格證書等。02大病醫(yī)療收集并核對個人及配偶、子女的大病醫(yī)療支出憑證，如醫(yī)療費用發(fā)票、結(jié)算單等。03住房貸款利息核對住房貸款合同、還款憑證等，確保符合扣除條件。04住房租金收集并核對住房租賃合同、租金支付憑證等，確保租金支出真實且符合扣除標(biāo)準(zhǔn)。05贍養(yǎng)老人核對被贍養(yǎng)人的身份信息、贍養(yǎng)協(xié)議等，確保符合贍養(yǎng)老人支出扣除的規(guī)定。0602申報操作流程電子稅務(wù)局登錄驗證通過電子稅務(wù)局網(wǎng)站或APP進行登錄，輸入用戶名、密碼和動態(tài)驗證碼。登錄方式首次登錄需進行身份驗證，包括人臉識別、短信驗證等方式。驗證身份登錄后需設(shè)置或確認(rèn)賬戶安全信息，如密碼、手機驗證碼等。賬戶安全綜合所得明細(xì)填報稅額計算系統(tǒng)自動計算應(yīng)納稅額，可查看具體稅額和計算過程。03填寫各項扣除項目，如基本減除費用、專項扣除、其他扣除等。02扣除項目填寫收入根據(jù)個人實際情況，填寫全年綜合所得收入，包括工資、勞務(wù)報酬、稿酬等。01申報表提交與簽名確認(rèn)無誤后，提交申報表，系統(tǒng)將進行自動審核。提交申報表審核結(jié)果簽名確認(rèn)審核通過后，可查看申報結(jié)果，如有錯誤需及時更正。確認(rèn)申報結(jié)果無誤后，進行電子簽名并確認(rèn)提交，完成申報流程。03稅款計算核對預(yù)繳稅額自動計算規(guī)則根據(jù)月度累計收入、累計減除費用、累計專項扣除等計算預(yù)扣預(yù)繳稅額。工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳根據(jù)收入額扣除相關(guān)費用后，按適用稅率預(yù)扣預(yù)繳稅額。根據(jù)特許權(quán)使用費收入額扣除相關(guān)費用后，按適用稅率預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳根據(jù)稿酬收入額扣除相關(guān)費用后，按適用稅率預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳01020403特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳退稅/補稅金額比對根據(jù)全年綜合所得情況，計算應(yīng)退稅額，并與預(yù)扣預(yù)繳稅額進行比較。退稅金額計算根據(jù)全年綜合所得情況，計算應(yīng)補稅額，并與預(yù)扣預(yù)繳稅額進行比較。補稅金額計算若退稅或補稅金額較大，需進行詳細(xì)比對，確保計算準(zhǔn)確。比對結(jié)果處理申報數(shù)據(jù)異常提示處理申訴處理若對異常數(shù)據(jù)有異議，可進行申訴，提供相關(guān)證明材料并等待處理結(jié)果。03若數(shù)據(jù)異常，需聯(lián)系稅務(wù)部門或扣繳義務(wù)人進行核實處理。02數(shù)據(jù)異常處理申報數(shù)據(jù)錯誤提示若申報數(shù)據(jù)存在錯誤，系統(tǒng)會提示錯誤信息，需根據(jù)提示進行修改。0104補退稅執(zhí)行流程退稅申請條件判定納稅年度綜合所得不足起征點納稅人全年綜合所得低于基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除后的余額。納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款多于應(yīng)納稅額符合稅收優(yōu)惠條件納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅款超過全年應(yīng)納稅額。納稅人符合國務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，如殘疾人、烈屬、孤老人員等。123補繳稅款支付渠道網(wǎng)上支付通過網(wǎng)上銀行、手機銀行等電子支付方式進行補繳。01辦稅服務(wù)廳支付前往稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳，通過現(xiàn)金、POS刷卡等方式支付。02第三方支付委托第三方機構(gòu)代為支付補繳稅款。03通過稅務(wù)部門官方網(wǎng)站、手機APP等途徑查詢退稅資金到賬進度。網(wǎng)上查詢撥打稅務(wù)部門提供的熱線電話，按照語音提示查詢退稅資金到賬情況。電話查詢前往稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳，通過自助查詢機或窗口查詢退稅資金到賬情況。辦稅服務(wù)廳查詢資金到賬進度查詢05風(fēng)險防控要點虛報收入故意虛報收入，試圖逃稅。01虛報扣除虛構(gòu)或夸大扣除項目，降低應(yīng)納稅額。02虛假抵扣利用虛假憑證或虛假情況，進行稅額抵扣。03隱瞞收入故意隱瞞部分收入，以達(dá)到逃稅目的。04虛假申報常見錯誤警示信用風(fēng)險等級說明信用等級分類信用信息共享信用等級評估信用等級管理根據(jù)納稅人信用記錄和遵從度進行等級分類。稅務(wù)部門與其他部門共享納稅人信用信息。納稅人需關(guān)注自身信用等級，以免影響稅務(wù)處理。稅務(wù)部門根據(jù)納稅人信用等級進行差異化管理。稅務(wù)部門將受理并審核納稅人提交的申訴材料。申訴受理與審核稅務(wù)部門將給出處理結(jié)果，并告知納稅人。申訴處理結(jié)果01020304納稅人如對稅務(wù)處理有異議，需提交相關(guān)申訴材料。提交申訴材料如納稅人對處理結(jié)果不滿，可依法進行復(fù)議或訴訟。申訴復(fù)議與訴訟異議申訴處理路徑06后續(xù)管理機制完稅憑證存檔要求電子檔案個稅匯算完成后，納稅人應(yīng)將電子版的完稅憑證存檔，方便日后查詢和使用。01紙質(zhì)檔案建議納稅人將完稅憑證打印出來，存放在安全的地方，以備不時之需。02存檔期限完稅憑證的存檔期限應(yīng)與相關(guān)稅收法律法規(guī)保持一致，通常建議至少保存五年以上。03信息變更更新維護銀行卡信息納稅人用于接收退稅或補繳稅款的銀行賬戶信息發(fā)生變化時，應(yīng)及時更新個稅匯算相關(guān)信息。03納稅人的所得情況如工資、勞務(wù)報酬、稿酬等發(fā)生變化時，應(yīng)及時調(diào)整并更新個稅匯算相關(guān)信息。02所得情況個人信息納稅人的個人信息如姓名、身份證號、聯(lián)系方式等發(fā)生變化時，應(yīng)及時更新個稅匯算相關(guān)信息。01政策咨詢服務(wù)渠