2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二土地增值稅測(cè)試試卷一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍？（）A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押2.下列關(guān)于土地增值稅預(yù)征率的表述，正確的是（）。A.預(yù)征率由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定B.預(yù)征率不得高于5%C.預(yù)征率不得低于5%D.預(yù)征率由納稅人自行確定3.下列關(guān)于土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的表述，正確的是（）。A.納稅人簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后，發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，納稅義務(wù)發(fā)生B.納稅人簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后，未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，納稅義務(wù)發(fā)生C.納稅人簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后，發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，納稅義務(wù)不發(fā)生D.納稅人簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后，未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，納稅義務(wù)不發(fā)生4.下列關(guān)于土地增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率B.土地增值稅實(shí)行比例稅率C.土地增值稅實(shí)行定額稅率D.土地增值稅實(shí)行累進(jìn)稅率5.下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A.納稅人取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)的，不確認(rèn)收入B.納稅人取得土地使用權(quán)后，進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)的，應(yīng)確認(rèn)收入C.納稅人取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)的，應(yīng)確認(rèn)收入D.納稅人取得土地使用權(quán)后，進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)的，不確認(rèn)收入6.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目金額的表述，正確的是（）。A.扣除項(xiàng)目金額包括土地成本、開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、稅金和利潤(rùn)B.扣除項(xiàng)目金額包括土地成本、開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、稅金和利息C.扣除項(xiàng)目金額包括土地成本、開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、稅金和土地增值稅D.扣除項(xiàng)目金額包括土地成本、開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、稅金和土地出讓金7.下列關(guān)于土地增值稅申報(bào)的表述，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)在土地增值稅預(yù)繳稅款后30日內(nèi)申報(bào)繳納B.納稅人應(yīng)在土地增值稅預(yù)繳稅款后60日內(nèi)申報(bào)繳納C.納稅人應(yīng)在土地增值稅預(yù)繳稅款后90日內(nèi)申報(bào)繳納D.納稅人應(yīng)在土地增值稅預(yù)繳稅款后120日內(nèi)申報(bào)繳納8.下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠B.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目，不得享受稅收優(yōu)惠C.不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠D.不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目，不得享受稅收優(yōu)惠9.下列關(guān)于土地增值稅稅務(wù)處理的表述，正確的是（）。A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)繳納土地增值稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金B(yǎng).納稅人未按規(guī)定申報(bào)繳納土地增值稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收罰款C.納稅人未按規(guī)定申報(bào)繳納土地增值稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫停其土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓D.納稅人未按規(guī)定申報(bào)繳納土地增值稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照10.下列關(guān)于土地增值稅稅務(wù)檢查的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取實(shí)地檢查、調(diào)取賬簿資料等方式進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取實(shí)地檢查、調(diào)取賬簿資料等方式進(jìn)行檢查，但不得進(jìn)入納稅人住所C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取實(shí)地檢查、調(diào)取賬簿資料等方式進(jìn)行檢查，但不得進(jìn)入納稅人住所和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取實(shí)地檢查、調(diào)取賬簿資料等方式進(jìn)行檢查，但不得進(jìn)入納稅人住所和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，不得詢問(wèn)納稅人情況二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.土地增值稅的納稅人包括（）。A.土地使用權(quán)出讓方B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方C.土地使用權(quán)出租方D.土地使用權(quán)抵押方2.土地增值稅的征稅范圍包括（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押3.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.土地成本B.開(kāi)發(fā)成本C.費(fèi)用D.利息4.土地增值稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目B.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目C.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目D.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目5.土地增值稅的申報(bào)期限包括（）。A.預(yù)繳稅款后30日內(nèi)申報(bào)繳納B.預(yù)繳稅款后60日內(nèi)申報(bào)繳納C.預(yù)繳稅款后90日內(nèi)申報(bào)繳納D.預(yù)繳稅款后120日內(nèi)申報(bào)繳納三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)出讓方、轉(zhuǎn)讓方、出租方和抵押方。（）2.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租和抵押。（）3.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括土地成本、開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、稅金和利息。（）4.土地增值稅的稅收優(yōu)惠包括符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目。（）5.土地增值稅的申報(bào)期限為預(yù)繳稅款后30日內(nèi)申報(bào)繳納。（）四、計(jì)算題（本大題共1小題，共10分）1.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2019年3月取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金1000萬(wàn)元。隨后，該公司投入資金2000萬(wàn)元進(jìn)行土地開(kāi)發(fā)，包括前期平整土地、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。2020年6月，該公司將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為3000萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納土地增值稅。五、綜合分析題（本大題共1小題，共15分）1.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金1000萬(wàn)元。隨后，該企業(yè)投入資金3000萬(wàn)元進(jìn)行土地開(kāi)發(fā)，包括前期平整土地、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。2020年6月，該企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為5000萬(wàn)元。請(qǐng)分析以下情況：（1）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅；（2）若該企業(yè)享受土地增值稅稅收優(yōu)惠政策，請(qǐng)說(shuō)明優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和計(jì)算方法；（3）若該企業(yè)在土地開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生政策性調(diào)整，導(dǎo)致開(kāi)發(fā)成本增加，請(qǐng)分析該情況對(duì)土地增值稅的影響。六、案例分析題（本大題共1小題，共15分）1.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2018年1月取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金500萬(wàn)元。隨后，該公司投入資金1000萬(wàn)元進(jìn)行土地開(kāi)發(fā)，包括前期平整土地、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。2020年3月，該公司將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為1500萬(wàn)元。請(qǐng)分析以下情況：（1）計(jì)算該公司應(yīng)納土地增值稅；（2）若該公司在土地開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生政策性調(diào)整，導(dǎo)致開(kāi)發(fā)成本增加，請(qǐng)分析該情況對(duì)土地增值稅的影響；（3）若該公司在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，請(qǐng)分析該情況對(duì)土地增值稅的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)出租、抵押不征收土地增值稅。2.A解析：預(yù)征率由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定，但不得低于5%。3.A解析：納稅人簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后，發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，納稅義務(wù)發(fā)生。4.A解析：土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額的不同，稅率逐步提高。5.B解析：納稅人取得土地使用權(quán)后，進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)的，應(yīng)確認(rèn)收入。6.A解析：扣除項(xiàng)目金額包括土地成本、開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、稅金和利潤(rùn)。7.A解析：納稅人應(yīng)在土地增值稅預(yù)繳稅款后30日內(nèi)申報(bào)繳納。8.A解析：符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠。9.A解析：納稅人未按規(guī)定申報(bào)繳納土地增值稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。10.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取實(shí)地檢查、調(diào)取賬簿資料等方式進(jìn)行檢查。二、多項(xiàng)選擇題1.AB解析：土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)出讓方和轉(zhuǎn)讓方。2.AB解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓。3.ABC解析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括土地成本、開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用和稅金。4.A解析：符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠。5.ABCD解析：土地增值稅的申報(bào)期限包括預(yù)繳稅款后30日、60日、90日和120日內(nèi)。三、判斷題1.×解析：土地增值稅的納稅人不包括土地使用權(quán)出租方和抵押方。2.×解析：土地增值稅的征稅范圍不包括土地使用權(quán)出租和抵押。3.√解析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括土地成本、開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、稅金和利息。4.√解析：土地增值稅的稅收優(yōu)惠包括符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目。5.×解析：土地增值稅的申報(bào)期限為預(yù)繳稅款后30日內(nèi)申報(bào)繳納。四、計(jì)算題1.解析：（1）增值額=3000-(1000+2000)=0（萬(wàn)元）（2）由于增值額為0，該公司無(wú)需繳納土地增值稅。五、綜合分析題1.解析：（1）增值額=5000-(1000+3000)=2000（萬(wàn)元）增值率=2000/4000=50%應(yīng)納土地增值稅=2000×30%=600（萬(wàn)元）（2）若該企業(yè)享受土地增值稅稅收優(yōu)惠政策，具體內(nèi)容可能包括：-符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目，可以享受減半征收土地增值稅的優(yōu)惠；-納稅人投資新建住宅小區(qū)，可以享受免征土地增值稅的優(yōu)惠。計(jì)算方法：-減半征收：應(yīng)納土地增值稅=