2024年西藏浪卡子縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，形成分配關(guān)系，所以選A。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅，選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是3%，13%、9%、6%是一般納稅人不同業(yè)務(wù)的稅率，選D。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除，選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進(jìn)稅率，選B。6.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是中介服務(wù)，不屬于征管環(huán)節(jié)，選D。7.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施，選C。8.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售等，出口環(huán)節(jié)一般是免稅或退稅，不涉及納稅，選D。9.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.股份制企業(yè)答案：C分析：個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，不是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，選C。10.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其銷售額的計算公式為（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A分析：含稅銷售額換算為不含稅銷售額公式是銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），選A。11.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。12.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅B.印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.營業(yè)賬簿都按每件5元貼花D.權(quán)利、許可證照按每件5元貼花答案：C分析：營業(yè)賬簿中資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額的一定比例貼花，其他營業(yè)賬簿按每件5元貼花，C說法錯誤，選C。13.資源稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.7日D.15日答案：C分析：資源稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，不包括7日，選C。14.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價計征，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，選B。15.土地增值稅實行（）級超率累進(jìn)稅率。A.3B.4C.5D.6答案：B分析：土地增值稅實行4級超率累進(jìn)稅率，選B。16.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.支付購房款的當(dāng)天D.交付房屋的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天，選A。17.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，選D。18.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序B.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議C.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力答案：C分析：A不是所有稅務(wù)行政復(fù)議都是訴訟必經(jīng)前置；B對國家稅務(wù)總局具體行政行為不服，先向總局申請復(fù)議；D復(fù)議決定書送達(dá)生效。C申請人可在60日內(nèi)申請復(fù)議，選C。19.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營，自實際終止日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，選C。20.納稅信用等級評價周期為一個納稅年度，下列情形中不參加本期評價的是（）。A.納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的B.本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的C.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的D.已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的答案：A分析：納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度不參加本期評價，B、C、D情況暫不評級，選A。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不是自愿性，選ABC。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，選ABCD。3.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，財政撥款和依法收取納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金是不征稅收入，選AB。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，選ABCD。5.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB分析：C、D是強制執(zhí)行措施，稅收保全措施是凍結(jié)存款和扣押查封財產(chǎn)，選AB。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車等，選ABCD。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于房產(chǎn)稅說法均正確，選ABCD。8.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)支付金額、開發(fā)成本、開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金等，選ABCD。9.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD分析：契稅征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓，房屋買賣、贈與、交換等，選ABCD。10.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據(jù)原則D.過罰相當(dāng)原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰原則有法定、公正公開、以事實為依據(jù)、過罰相當(dāng)?shù)仍瓌t，選ABCD。11.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅、行政許可、發(fā)票管理、保全和強制執(zhí)行等行為，選ABCD。12.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅、減稅B.加計扣除C.加速折舊D.減計收入答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠方式有免稅減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入等，選ABCD。13.納稅信用等級分為（）。A.A級B.B級C.M級D.D級答案：ABCD分析：納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級，選ABCD。14.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等，選ABCD。15.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅征稅范圍涵蓋合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家財政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債收入等。2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以通過稅務(wù)機關(guān)代開或自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理工資薪金支出可全額扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入屬于免稅項目。5.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施可以適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：對單價5000元以下生活用品不適用，且采取措施有法定條件和程序。6.消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少數(shù)消費品再征收的一道稅。（）答案：正確分析：消費稅是在增值稅基礎(chǔ)上對特定消費品征收。7.房產(chǎn)稅從租計征的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。（）答案：正確分析：從租計征房產(chǎn)稅以租金收入為計稅依據(jù)。8.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）答案：正確分析：符合土地增值稅定義。9.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。（）答案：正確分析：這是契稅納稅人定義。10.稅務(wù)行政復(fù)議決定一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）答案：錯誤分析：稅務(wù)行政復(fù)議決定書送達(dá)生效。四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要形式，為國家各項職能實現(xiàn)提供資金保障。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過設(shè)置不同稅種、稅率，引導(dǎo)資源合理配置，調(diào)節(jié)生產(chǎn)、消費和分配。-監(jiān)督管理：稅務(wù)機關(guān)在征稅過程中，對企業(yè)經(jīng)濟活動進(jìn)行監(jiān)督，保證經(jīng)濟健康運行。-維護(hù)國家權(quán)益：在國際經(jīng)濟交往中，稅收體現(xiàn)國家主權(quán)，維護(hù)國家經(jīng)濟利益。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)。-稅率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可自行開具和取得增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人可代開或自開專票，但范圍有限。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。-收入類調(diào)整項目：如不征稅收入、免稅收入、視同銷售收入等。-扣除類調(diào)整項目：包括業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、公益性捐贈支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等扣除限額規(guī)定導(dǎo)致的調(diào)整。-資產(chǎn)類調(diào)整項目：如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等會計與稅法規(guī)定不一致產(chǎn)生的調(diào)整。-其他調(diào)整項目：如準(zhǔn)備金調(diào)整等。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的申請條件。-申請人是認(rèn)為具體稅務(wù)行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或其他組織。-有明確的被申請人，即作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)。-有具體的復(fù)議請求和事實依據(jù)。-屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。-在法定申請期限內(nèi)提出，一般為知道具體行政行為之日起60日內(nèi)。五、案例分析題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額200萬元，稅額26萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額13萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為30萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為50萬元。計算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。分析：-銷項稅額：銷售貨物銷項稅額26萬元；將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=50×13%=6.5萬元，銷項稅額合計=26+6.5=32.5萬元。-進(jìn)項稅額：購進(jìn)原材料進(jìn)項稅額13萬元。-應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=32.5-13=19.5萬元。答案：該企業(yè)5月應(yīng)繳納增值稅19.5萬元。2.某居民個人2024年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，每月專項扣除2000元，專項附加扣除3000元。（2）取得勞務(wù)報酬收入5000元。計算該居民個人2024年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅。分析：-綜合所得收入額：工資收入全年=10000×12=120000元；勞務(wù)報酬收入額=5000×（1-20%）=4000元，綜合所得收入額=120000+4000=124000元。-扣除項目：基本減除費用60000元，專項扣除全年=2000×12=24000元，專項附加扣除全年=3000×12=36000元，扣除項目合計=60000+24000+36000=120000元。-應(yīng)納稅所