2024年新疆阿合奇縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質上是國家參與社會產(chǎn)品分配的手段，形成的是分配關系，所以選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅也是共享稅，所以選C。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.0B.13C.26D.39答案：A答案分析：當期銷項稅額=100×13%=13萬元，當期進項稅額為13萬元，應納稅額=銷項稅額-進項稅額=13-13=0萬元，所以選A。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質的贊助支出C.企業(yè)所得稅稅款D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費答案：D答案分析：稅收滯納金、非廣告性質的贊助支出、企業(yè)所得稅稅款不得在計算應納稅所得額時扣除，按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費準予扣除，所以選D。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選B。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿，所以選B。7.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數(shù)額應當（）。A.相當于納稅人應納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：A答案分析：稅務機關凍結的存款數(shù)額應當相當于納稅人應納稅款的數(shù)額，所以選A。8.下列關于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以使用外國文字開具發(fā)票答案：D答案分析：開具發(fā)票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字，但不能僅用外國文字開具發(fā)票，所以選D。9.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D答案分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留屬于治安管理處罰，不屬于稅務行政處罰，所以選D。10.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：B答案分析：將購進貨物用于個人消費不屬于視同銷售貨物行為，A、C、D選項屬于視同銷售，所以選B。11.某小規(guī)模納稅人2024年4月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，已知征收率為3%，則該小規(guī)模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：A答案分析：不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10萬元，應納稅額=10×3%=0.3萬元，所以選A。12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。13.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率，所以選D。14.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價計征，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，所以選B。15.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，所以選A。16.契稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續(xù)的當天C.交付土地、房屋的當天D.收到土地、房屋的當天答案：A答案分析：契稅納稅義務發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天，所以選A。17.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅納稅方法包括自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳，所以選D。18.資源稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.5日D.7日答案：D答案分析：資源稅納稅期限包括1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，不包括7日，所以選D。19.車船稅的計稅單位不包括（）。A.每輛B.整備質量每噸C.凈噸位每噸D.每立方米答案：D答案分析：車船稅計稅單位包括每輛、整備質量每噸、凈噸位每噸等，不包括每立方米，所以選D。20.下列關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)B.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%C.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%D.城市維護建設稅的納稅期限與增值稅、消費稅不同答案：D答案分析：城市維護建設稅納稅期限與增值稅、消費稅一致，A、B、C選項說法正確，所以選D。21.稅務機關在納稅評估時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，可以采取的措施是（）。A.責令限期繳納稅款B.責令提供納稅擔保C.采取稅收保全措施D.采取強制執(zhí)行措施答案：B答案分析：出現(xiàn)上述情況，稅務機關可責令納稅人提供納稅擔保，所以選B。22.下列關于稅收法律關系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體是稅務機關B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內(nèi)容是權利和義務D.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務機關決定答案：C答案分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，客體是稅收法律關系主體權利義務所指向的對象，其產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定，內(nèi)容是權利和義務，所以選C。23.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業(yè)2024年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A答案分析：2024年彌補虧損后應納稅所得額=30-20=10萬元，應納稅額=10×25%=2.5萬元，所以選A。24.下列關于增值稅發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票C.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票D.向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務不得開具增值稅專用發(fā)票答案：B答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，A、C、D選項說法正確，所以選B。25.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是違法行為B.稅收籌劃的目的是少繳稅C.稅收籌劃應在合法的前提下進行D.稅收籌劃沒有風險答案：C答案分析：稅收籌劃應在合法前提下進行，目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，并非單純少繳稅，且存在一定風險，所以選C。26.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，以下說法錯誤的是（）。A.主動向社會公告年度A級納稅人名單B.一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量C.普通發(fā)票按需領用D.納稅信用A級的納稅人及其直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人不能評為A級答案：D答案分析：納稅信用A級的納稅人及其直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人，在一定條件下可以評為A級，A、B、C選項說法正確，所以選D。27.下列關于消費稅納稅地點的說法，錯誤的是（）。A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅答案：D答案分析：納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅，所以選D。28.下列關于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法，錯誤的是（）。A.對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，實行源泉扣繳B.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫C.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納D.源泉扣繳的扣繳義務人是支付人答案：C答案分析：應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納，如果納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款，所以C選項說法不準確，選C。29.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請B.對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟C.行政復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內(nèi)進行審查D.行政復議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力答案：D答案分析：行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力，所以選D。30.下列關于稅務代理的說法，錯誤的是（）。A.稅務代理是一種社會中介服務B.稅務代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，從事稅務代理業(yè)務C.稅務代理具有自愿性、公正性、獨立性等特點D.稅務代理人可以代理納稅人、扣繳義務人進行稅款的征收答案：D答案分析：稅務代理人不能代理稅款征收，只能從事稅務代理業(yè)務，A、B、C選項說法正確，所以選D。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費稅、關稅屬于流轉稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅，所以選ABC。3.下列項目中，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金C.企業(yè)之間支付的管理費D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金答案：AB答案分析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金不得在計算應納稅所得額時扣除，A、B選項準予扣除，所以選AB。4.下列個人所得中，適用比例稅率的有（）。A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：CD答案分析：稿酬所得、勞務報酬所得適用綜合所得稅率，為超額累進稅率，利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，所以選CD。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務機關均有權核定納稅人應納稅額，所以選ABCD。6.下列關于發(fā)票開具的要求，正確的有（）。A.單位和個人應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時，應按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票答案：ABCD答案分析：ABCD選項均符合發(fā)票開具要求，所以選ABCD。7.下列行為中，屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD答案分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅均屬于稅收違法行為，所以選ABCD。8.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于資源稅的說法均正確，所以選ABCD。9.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.納稅人轉讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入D.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于土地增值稅的說法均正確，所以選ABCD。10.下列關于稅務行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務行政訴訟的原告是認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織B.稅務行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務機關C.稅務行政訴訟實行舉證責任倒置原則D.稅務行政訴訟的管轄分為級別管轄、地域管轄和裁定管轄答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于稅務行政訴訟的說法均正確，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的一種重要形式，其目的是滿足社會公共需要。（）答案：正確答案分析：稅收的目的就是滿足社會公共需要，所以該說法正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，只能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，也可開具增值稅普通發(fā)票，所以該說法錯誤。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤答案分析：超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除，所以該說法錯誤。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確答案分析：個人所得稅納稅義務人分為居民個人和非居民個人，所以該說法正確。5.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起3日內(nèi)解除稅收保全。（）答案：錯誤答案分析：應自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全，所以該說法錯誤。6.發(fā)票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新等。（）答案：正確答案分析：發(fā)票領購方式有批量供應、交舊購新、驗舊購新等，所以該說法正確。7.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。（）答案：正確答案分析：該說法符合稅務行政處罰簡易程序適用條件，所以正確。8.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售應稅產(chǎn)品或者自用應稅產(chǎn)品的當天。（）答案：正確答案分析：資源稅納稅義務發(fā)生時間按銷售或自用應稅產(chǎn)品情況確定，所以該說法正確。9.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額。（）答案：錯誤答案分析：自2016年5月1日全面推開營改增后，營業(yè)稅已取消，城市維護建設稅計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，所以該說法錯誤。10.稅務行政復議和稅務行政訴訟都實行不適用調(diào)解原則。（）答案：錯誤答案分析：稅務行政復議可以調(diào)解，稅務行政訴訟一般不適用調(diào)解，但行政賠償、補償以及行政機關行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權的案件可以調(diào)解，所以該說法錯誤。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認定標準不同。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，目前征收率一般為3%（特殊業(yè)務有5%等情況）。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，雖部分小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票，但范圍有限，不能自行開具的可申請稅務機關代開。（5）財務核算要求不同。一般納稅人要求會計核算健全，能夠提供準確稅務資料；小規(guī)模納稅人會計核算相對要求較低。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。答：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目分為調(diào)增項目和調(diào)減項目：（1）調(diào)增項目-收入類：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除；企業(yè)取得的國債利息收入免稅，但國債轉讓收益應計入應稅收入等。-扣除類：超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費和業(yè)務宣傳費超過當年銷售（營業(yè)）收入15%（化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)為30%）的部分；超過年度利潤總額12%的公益性捐贈支出（除另有規(guī)定外）；稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失；未經(jīng)核定的準備金支出等。（2）調(diào)減項目-免稅收入：如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益等。-加計扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（2）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物成本為10萬元，同類貨物不含稅售價為15萬元。（4）因管理不善，丟失一批上月購進的原材料，該批原材料成本為5萬元，購進時已抵扣進項稅額0.65萬元。要求：計算該企業(yè)5月應繳納的增值稅稅額。答：（1）計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為6.5萬元。-將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95萬元。所以，銷項稅額合計=6.5+1.95