2024年新疆哈巴河縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.經(jīng)濟(jì)分配D.利益分配答案：C答案分析：稅收本質(zhì)上是國家以政治權(quán)力為依托參與社會產(chǎn)品分配而形成的一種經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系，它體現(xiàn)了國家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)利益分配。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D答案分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。A、B、C選項均屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。4.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期納稅，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納最長不超過3個月。5.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D答案分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)一般是免稅或退稅，不屬于納稅環(huán)節(jié)。7.個人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C答案分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。8.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。9.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類。稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。10.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。11.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%，2%B.4%，2%C.5%，3%D.6%，3%答案：A答案分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅。12.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進(jìn)稅率。13.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1年答案：C答案分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。15.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%。16.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價計征，按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算。17.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日C.取得具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天D.取得具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的次日答案：A答案分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天。18.煙葉稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C答案分析：煙葉稅稅率為20%。19.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.30B.60C.90D.120答案：B答案分析：申請人應(yīng)在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)申請行政復(fù)議。20.稅收征管的核心是（）。A.稅款征收B.稅務(wù)管理C.稅務(wù)檢查D.納稅服務(wù)答案：A答案分析：稅款征收是稅收征管核心，其他環(huán)節(jié)圍繞其開展。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.增值稅的類型有（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.流通型增值稅答案：ABC答案分析：增值稅分為生產(chǎn)型、收入型、消費型三種類型。3.以下屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金是不征稅收入。4.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD答案分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報和簡并征期。5.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車都屬于消費稅征稅范圍。6.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。7.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB答案分析：C、D選項是強制執(zhí)行措施，稅收保全措施是凍結(jié)存款和扣押查封財產(chǎn)。8.以下屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：ABC答案分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是行政法規(guī)，A、B、C是稅收法律。9.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。10.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等。11.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據(jù)原則D.過罰相當(dāng)原則答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰原則有法定、公正公開、以事實為依據(jù)、過罰相當(dāng)?shù)仍瓌t。12.下列關(guān)于納稅擔(dān)保的說法正確的有（）。A.納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押、質(zhì)押B.納稅保證人必須是在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織C.納稅抵押是指納稅人或納稅擔(dān)保人不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為稅款及滯納金的擔(dān)保D.納稅質(zhì)押是指納稅人或納稅擔(dān)保人將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機關(guān)占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于納稅擔(dān)保方式、保證人要求、抵押和質(zhì)押的說法均正確。13.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦等都屬于資源稅征稅對象。14.車輛購置稅的計稅依據(jù)包括（）。A.購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用（不含增值稅）B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的組成計稅價格C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款D.稅務(wù)機關(guān)核定的最低計稅價格答案：ABC答案分析：車輛購置稅計稅依據(jù)不包括稅務(wù)機關(guān)核定的最低計稅價格這一表述不準(zhǔn)確，計稅依據(jù)如A、B、C選項所述。15.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批、發(fā)票管理、行政處罰等行為。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債收入等。2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人一般按3%征收率，但銷售不動產(chǎn)等有5%征收率情況。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：合理工資薪金支出可全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法關(guān)于滯納金的規(guī)定。5.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤答案分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售等多個環(huán)節(jié)征收。6.個人所得稅綜合所得匯算清繳時，專項附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以在匯算清繳時扣除。（）答案：正確答案分析：專項附加扣除可在預(yù)扣預(yù)繳或匯算清繳時扣除。7.稅收保全措施可以由稅務(wù)所所長批準(zhǔn)實施。（）答案：錯誤答案分析：稅收保全措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確答案分析：這是土地增值稅納稅人的定義。9.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）答案：正確答案分析：符合稅務(wù)行政處罰聽證范圍規(guī)定。10.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為一律停止執(zhí)行。（）答案：錯誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行，有特殊情形除外。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元（另有規(guī)定除外）；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（部分5%）。-發(fā)票使用：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開具普通發(fā)票，需開具專用發(fā)票時可申請代開（部分行業(yè)可自開專票）。-進(jìn)項稅額抵扣：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項稅額可抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費用發(fā)生時確認(rèn)扣除，而不是實際支付時，即屬于當(dāng)期的費用，不論款項是否支付，均作為當(dāng)期費用；不屬于當(dāng)期的費用，即使款項已在當(dāng)期支付，也不作為當(dāng)期費用。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)在費用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報扣除，不得提前或滯后扣除，即收入與為取得該收入的成本費用相互配比。-相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費用必須與取得收入直接相關(guān)，與取得收入無關(guān)的支出不得在稅前扣除。-合理性原則：企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，是必要和正常的支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。-確定性原則：可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品成本為20萬元，市場不含稅