2024年新疆焉耆回族自治縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，收入歸中央政府所有。增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（目前減按1%征收）答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，根據(jù)現(xiàn)行政策，在一定時(shí)期內(nèi)減按1%征收。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。7.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售卷煙B.零售化妝品C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口高檔手表答案：D答案分析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅；化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；高檔手表在進(jìn)口環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅。8.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。9.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C答案分析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元，已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.5C.21D.8答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，所以應(yīng)繳納增值稅=13-8=5萬(wàn)元。11.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征，不具有靈活性。12.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：C答案分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。14.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案：C答案分析：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金屬于不征稅收入。15.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的補(bǔ)貼收入C.個(gè)人兼職取得的收入D.從任職單位取得的獎(jiǎng)金收入答案：C答案分析：退休人員再任職取得的收入、從任職單位取得的補(bǔ)貼收入和獎(jiǎng)金收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。17.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月銷售空調(diào)取得含稅銷售額113萬(wàn)元，已知增值稅稅率為13%，則該商場(chǎng)本月銷售空調(diào)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.16.9C.22.1D.11.3答案：A答案分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=113÷（1+13%）=100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬(wàn)元。18.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的（）。A.單位B.個(gè)人C.單位和個(gè)人D.企業(yè)答案：C答案分析：資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。19.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-20%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。20.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.任何單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍答案：無(wú)（本題無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)）答案分析：以上關(guān)于發(fā)票的描述均正確。發(fā)票是收付款憑證；增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制；發(fā)票應(yīng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；任何單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。21.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅；A、B、C選項(xiàng)的項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅。22.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留不屬于稅務(wù)行政處罰種類，屬于治安管理處罰。23.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.1萬(wàn)元，已知征收率為1%，則該小規(guī)模納稅人本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.1B.0.3C.1D.0.01答案：A答案分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）=10.1÷（1+1%）=10萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅=不含稅銷售額×征收率=10×1%=0.1萬(wàn)元。24.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅只對(duì)紙質(zhì)合同征收C.印花稅稅率一律為比例稅率D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本一律免稅答案：A答案分析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅；電子合同等也需繳納印花稅；印花稅有比例稅率和定額稅率；已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，視同正本使用的，應(yīng)另貼印花。25.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以（）為扣繳義務(wù)人。A.受讓方B.轉(zhuǎn)讓方C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.證券公司答案：A答案分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以受讓方為扣繳義務(wù)人。26.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.實(shí)際使用的土地面積D.經(jīng)評(píng)估的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。27.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：B答案分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定。28.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，（）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.按50%B.按80%C.全額D.按70%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。29.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.7C.10D.15答案：D答案分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。30.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：B答案分析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，而不是收到預(yù)收款的當(dāng)天。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。財(cái)政職能是基本職能，經(jīng)濟(jì)職能是通過(guò)稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，監(jiān)督職能是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人以及將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位都屬于增值稅視同銷售行為；將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等。5.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記以及外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記等。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅的描述均正確。消費(fèi)稅有特定的征稅對(duì)象；有三種計(jì)稅方法；存在多個(gè)納稅環(huán)節(jié)；屬于價(jià)內(nèi)稅。7.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，這些環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成稅收征管體系。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金和贊助支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.安裝稅控裝置的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法均符合規(guī)定。開(kāi)具發(fā)票要規(guī)范；不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存5年；使用稅控裝置要按規(guī)定。10.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地C.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地答案：ABCD答案分析：國(guó)家機(jī)關(guān)、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用土地，市政公共用地，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地等均免征城鎮(zhèn)土地使用稅。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確答案分析：個(gè)人取得的國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地進(jìn)行檢查。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地進(jìn)行檢查。6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有消費(fèi)品。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，并非包括所有消費(fèi)品。7.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅的征收方式是按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。8.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)。9.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等。（）答案：正確答案分析：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式有批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等。10.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定，不能按固定期限計(jì)算納稅的，可以按次計(jì)算納稅。目前資源稅的納稅期限一般有1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有多方面的重要作用：（1）組織財(cái)政收入：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持，保證國(guó)家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過(guò)稅收政策的制定和調(diào)整，如不同的稅率、稅收優(yōu)惠等，可以引導(dǎo)資源的合理配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，調(diào)節(jié)社會(huì)總供求平衡，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。（3）調(diào)節(jié)收入分配：通過(guò)累進(jìn)稅制等方式，對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。（4）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過(guò)程中，可以對(duì)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。（5）維護(hù)國(guó)家權(quán)益：在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段，通過(guò)關(guān)稅等稅種，保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的為一般納稅人；未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（目前減按1%征收）。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。（5）財(cái)務(wù)核算要求不同：一般納稅人要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人對(duì)財(cái)務(wù)核算要求相對(duì)較低。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)1.13萬(wàn)元（含稅）。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為20萬(wàn)元，同類貨物不含稅售價(jià)為30萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=200×13%=26萬(wàn)元。-收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不含稅包裝費(fèi)=1.13÷（1+13%）=1萬(wàn)元，包裝費(fèi)的銷項(xiàng)稅額=1×13%=0.13萬(wàn)元。-將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9萬(wàn)元。-銷項(xiàng)稅額合計(jì)=26+0.13+3.9=30.03萬(wàn)元。（2）然后確定進(jìn)項(xiàng)稅額：購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。（3）最后計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=30.03-13=17.03萬(wàn)元。2.中國(guó)公民張某2024年1-12月取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，每月繳納三險(xiǎn)一金1000元，有一個(gè)子女正在