2024年新疆拜城縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，可在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅務機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應納稅款的數(shù)額D.與納稅人應納稅款無關(guān)答案：A分析：稅收保全措施中，凍結(jié)存款數(shù)額應相當于納稅人應納稅款數(shù)額。7.下列關(guān)于稅務行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務行政處罰只能由法律設(shè)定B.稅務行政處罰的種類包括罰金C.稅務行政處罰的實施主體是稅務機關(guān)D.稅務行政處罰的時效為2年答案：C分析：稅務行政處罰可由法律、法規(guī)和規(guī)章設(shè)定；罰金是刑罰，不是稅務行政處罰種類；稅務行政處罰時效一般為5年；實施主體是稅務機關(guān)。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)辦理稅務登記。9.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.7月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為13萬元，該企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，應納稅額=13-13=0萬元。11.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售白酒B.零售卷煙C.零售金銀首飾D.零售化妝品答案：C分析：消費稅中，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收，白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收，化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收。12.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。13.稅務行政復議申請人對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服的，應當先向復議機關(guān)申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟，這體現(xiàn)了（）。A.一級復議原則B.復議前置原則C.合法性審查原則D.不適用調(diào)解原則答案：B分析：對征稅行為不服先復議后訴訟，體現(xiàn)復議前置原則。14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：經(jīng)批準可延期納稅，最長不超3個月。15.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營，應自實際終止60日內(nèi)辦理匯算清繳。16.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年D.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用答案：D分析：除國務院稅務主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票不得跨省、自治區(qū)、直轄市使用。17.稅務機關(guān)在納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人存在少繳稅款問題，要求納稅人補繳稅款及滯納金，納稅人對滯納金的計算有異議，這種爭議屬于（）。A.納稅爭議B.行政處罰爭議C.行政強制爭議D.行政許可爭議答案：A分析：對滯納金計算有異議屬于納稅爭議。18.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.非營利組織的收入答案：C分析：財政撥款屬于不征稅收入，國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)間股息、紅利等是免稅收入，非營利組織符合條件的收入是免稅收入。19.某個體工商戶經(jīng)營所得全年應納稅所得額為20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，該個體工商戶全年應繳納個人所得稅（）元。A.29500B.39500C.40000D.40500答案：A分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=200000×20%-10500=29500元。20.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅，取決于（）。A.稅收法律行為B.稅收法律事件C.稅收法律事實D.稅收法律規(guī)范答案：C分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅取決于稅收法律事實，包括法律行為和法律事件。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性特征，不具有自愿性。2.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：ABCD分析：我國有比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。3.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。4.稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關(guān)都有權(quán)核定應納稅額。5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)答案：ABCD分析：增值稅專用發(fā)票一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人通常不能領(lǐng)購；一般納稅人銷售應稅項目應開具；基本聯(lián)次是三聯(lián)。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車都在消費稅征稅范圍內(nèi)。7.下列屬于稅務行政處罰種類的有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務行政許可證件等。8.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅、行政許可、發(fā)票管理、稅收保全和強制執(zhí)行等行為。9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目有取得土地使用權(quán)支付金額、開發(fā)成本、開發(fā)費用、相關(guān)稅金等。10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式有（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠方式有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等。11.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除在學歷（學位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：以上關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。12.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等。13.稅務機關(guān)在進行稅務檢查時，有權(quán)采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD分析：稅務檢查時，以上措施稅務機關(guān)都有權(quán)采取。14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體B.征稅主體是指各級稅務機關(guān)、海關(guān)等C.納稅主體是指負有納稅義務的單位和個人D.稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務是稅收法律關(guān)系的核心答案：ABCD分析：稅收法律關(guān)系主體分征稅和納稅主體，征稅主體有稅務機關(guān)、海關(guān)；納稅主體是負有納稅義務的單位和個人；權(quán)利義務是核心。15.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進行C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負擔D.稅收籌劃可以采用合法手段，也可以采用非法手段答案：ABC分析：稅收籌劃是納稅人權(quán)利，要在法律允許范圍，目的是減輕稅負，只能用合法手段。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，只能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，也可開具普通發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定。4.稅務機關(guān)對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施時，可直接從納稅人的存款中扣繳稅款。（）答案：錯誤分析：稅收強制執(zhí)行措施要先責令限期繳納，逾期仍未繳納才可扣繳。5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入是免稅的。6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)只有生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤分析：消費稅納稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)、委托加工、進口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)。7.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。（）答案：正確分析：這是簡易程序適用范圍。8.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務所共同指向的對象，包括貨幣、實物和行為。（）答案：正確分析：稅收法律關(guān)系客體包括貨幣、實物和行為。9.企業(yè)所得稅的納稅人包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：錯誤分析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。10.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理，但是應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關(guān)報告。（）答案：正確分析：符合納稅申報延期規(guī)定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：（1）組織財政收入：稅收是國家財政收入的重要來源，為國家的各項建設(shè)和公共服務提供資金支持。通過稅收，國家能夠集中大量資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國防安全、教育醫(yī)療等領(lǐng)域。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟：稅收可以調(diào)節(jié)社會總供求平衡，通過增稅或減稅影響企業(yè)和個人的經(jīng)濟行為。例如，在經(jīng)濟過熱時增加稅收，抑制投資和消費；在經(jīng)濟衰退時減稅，刺激經(jīng)濟增長。還能調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對不同行業(yè)設(shè)置不同稅率，引導資源向國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)流動。（3）監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務機關(guān)在征稅過程中，能夠掌握納稅人的經(jīng)濟活動信息，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算等進行監(jiān)督，促進企業(yè)依法經(jīng)營、規(guī)范管理，維護市場經(jīng)濟秩序。（4）收入分配調(diào)節(jié)：通過累進的個人所得稅等稅種，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進社會公平。2.簡述稅務登記的種類及辦理時間要求。答案：（1）開業(yè)登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。（2）變更登記：納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更稅務登記；不需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記的，應當自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更稅務登記。（3）注銷登記：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。（4）停業(yè)、復業(yè)登記：實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。納稅人應當于恢復生產(chǎn)