2024年云南省元陽(yáng)縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，以滿足公共需求，體現(xiàn)的是分配關(guān)系，所以選A。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅，故選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，這是稅收法規(guī)規(guī)定的，所以選A。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，特定企業(yè)有優(yōu)惠稅率，這里問(wèn)基本稅率選C。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大特征，靈活性不屬于，選D。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：C分析：查驗(yàn)征收就是查驗(yàn)數(shù)量按單價(jià)算收入再計(jì)稅，符合題干描述，選C。8.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售天然氣C.銷售化妝品D.銷售自來(lái)水答案：C分析：銷售圖書、天然氣、自來(lái)水適用9%稅率，化妝品適用13%稅率，選C。9.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售卷煙B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口高檔化妝品答案：D分析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅，高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)要繳消費(fèi)稅，選D。10.土地增值稅采用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率，所以選D。11.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，選A。12.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收，選A。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分可扣除，選B。14.下列屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》D.《增值稅一般納稅人登記管理辦法》答案：B分析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》是稅收法律，A是行政法規(guī)，C是行政法規(guī)，D是部門規(guī)章，選B。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅最長(zhǎng)不超3個(gè)月，選B。16.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰，稅務(wù)行政處罰有罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，選D。17.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等，稅務(wù)代理是中介服務(wù)，不屬于征管環(huán)節(jié)，選D。18.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：A分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，其他選項(xiàng)需按規(guī)定繳稅，選A。19.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：小規(guī)模納稅人月銷售額未超15萬(wàn)免征增值稅，選B。20.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，稅收滯納金支出5萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=100-10+5=95萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=95×25%=23.75萬(wàn)元，選B。21.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存1年答案：D分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，不是1年，其他選項(xiàng)說(shuō)法正確，選D。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C分析：稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月，選C。23.下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅，選C。24.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.6B.12C.24D.36答案：D分析：放棄免稅后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅，選D。25.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬(wàn)元。該商場(chǎng)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.16C.19D.22答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，選A。26.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ACD分析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，B錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)正確。本題為單項(xiàng)選擇題出題有誤，若為多項(xiàng)選ACD。27.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人使用土地的建筑面積C.納稅人使用土地的居住面積D.納稅人使用土地的綠化面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積，選A。28.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.符合規(guī)定的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，其他選項(xiàng)可按規(guī)定扣除，選B。29.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定的答案：D分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，其他選項(xiàng)說(shuō)法正確，選D。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)采取多列支出、少列收入的手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳稅款9萬(wàn)元，占應(yīng)納稅額的8%。該企業(yè)的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A分析：采取多列支出、少列收入等手段虛假申報(bào)少繳稅是偷稅行為，選A。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，其他選項(xiàng)屬于，選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人，選AB。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，ABCD都對(duì)。5.下列各項(xiàng)中，屬于稅收征管制度的有（）。A.稅務(wù)登記制度B.納稅申報(bào)制度C.稅款征收制度D.稅務(wù)檢查制度答案：ABCD分析：稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查制度都屬于稅收征管制度，選ABCD。6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等，ABCD都正確。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法均正確。8.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等，ABCD都對(duì)。9.下列行為中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.簽訂購(gòu)銷合同B.簽訂借款合同C.領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.取得房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD分析：簽訂購(gòu)銷、借款合同，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證等都要繳印花稅，選ABCD。10.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級(jí)評(píng)定行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括征稅行為、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰行為、納稅信用等級(jí)評(píng)定行為等，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其銷售額計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。（）答案：正確分析：這是含稅銷售額換算不含稅銷售額的正確公式。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上按稅法規(guī)定調(diào)整后的金額，不等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無(wú)減除費(fèi)用。5.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是稅收征管法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的要求，表述正確。6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，在其他環(huán)節(jié)不再征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)都可能征收。7.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅納稅期限由省級(jí)政府規(guī)定，表述正確。8.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：這是資源稅納稅人的定義，表述正確。9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：正確分析：印花稅有比例稅率和定額稅率，表述正確。10.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確分析：對(duì)征稅行為不服先復(fù)議后訴訟，是稅務(wù)行政復(fù)議前置規(guī)定，表述正確。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：（1）組織財(cái)政收入。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。通過(guò)稅收政策的調(diào)整，如稅率的高低、稅收優(yōu)惠等，影響企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源合理配置。（3）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過(guò)程中，能夠?qū)ζ髽I(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。（4）調(diào)節(jié)收入分配。通過(guò)累進(jìn)稅制等方式，對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。（5）維護(hù)國(guó)家權(quán)益。稅收是國(guó)家主權(quán)的重要體現(xiàn)，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，通過(guò)稅收政策可以維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（2）稅率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率一般為3%。（3）計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，