企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)2025/7/1企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)為什么要做內(nèi)部控制？1內(nèi)部控制是什么？2對內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求的理解3中國式內(nèi)部控制4領(lǐng)導(dǎo)干部在內(nèi)控建設(shè)中扮演什么角色？5目錄企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)為何要做內(nèi)部控制？因為有太多的前車之鑒，近10多年來，中國商界風(fēng)云變幻，每隔一兩年便有一些龐大而知名的企業(yè)轟然倒地。德隆的唐萬新、科龍的顧雛軍，三鹿田文華等人未能控制住企業(yè)風(fēng)險皆鋃鐺入獄，這一切悲劇都潛伏著驚人一致的邏輯：內(nèi)部控制失控導(dǎo)致失??！企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)1981年，當(dāng)杰克·韋爾奇被任命為GE新總裁后，他跑到洛杉磯附近的一種小都市去拜訪當(dāng)世最偉大的管理學(xué)家彼得·德魯克，他問的第一種問題就是：“我怎么控制通用電器下面的上千家企業(yè)？”一切偉大的治理都是從學(xué)習(xí)控制開始的。——吳曉波《大敗局》企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)河北石家莊三鹿集團股份有限企業(yè)（如下簡稱“三鹿集團”）曾是國內(nèi)奶粉生產(chǎn)三大巨頭之一。作為國家重點龍頭企業(yè)，三鹿集團先后榮獲省以上榮譽稱號二百余項。不過，在9月11日，由于三鹿嬰幼兒配方奶粉攙雜致毒化學(xué)物三聚氰胺事件曝光，三鹿集團迅速破產(chǎn)，引起一場“中國奶業(yè)的大地震”，其董事長田文華由此成為千夫指的罪人。究竟誰是導(dǎo)致三鹿破產(chǎn)的罪魁禍首呢？案例分析企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)影響因素具體原因內(nèi)部環(huán)境公司治理結(jié)構(gòu)：股權(quán)分散，管理層強勢風(fēng)險評估采購奶源質(zhì)量風(fēng)險管理存在極大漏洞控制活動重大風(fēng)險的預(yù)警機制和突發(fā)事件的應(yīng)急處理機制缺失信息與溝通未向上級部門及時報告和對外披露相關(guān)信息內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任監(jiān)督手段落實不到位內(nèi)部控制才是致“”鹿于死地的真正幕后黑手企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)1、一起起觸目驚心的經(jīng)濟案件，作案時間長，波及金額大，都是內(nèi)控失效的直接后果，由此可見內(nèi)部控制的重大意義。而建立和健全內(nèi)部控制有助于增強企業(yè)風(fēng)險防御能力、增進企業(yè)老式管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理模式的轉(zhuǎn)變。案例啟示2、這些案例中的諸多企業(yè)也都建立了自己的內(nèi)控體系，不過都未能阻擋住風(fēng)險的發(fā)生。究其原因——內(nèi)控執(zhí)行不到位，眾多的內(nèi)控執(zhí)行缺陷就是例證，怎樣處理“內(nèi)控執(zhí)行不到位”的問題就成為了焦點。企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)為什么要說內(nèi)控？1內(nèi)部控制是什么？2對內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求的理解？3中國式內(nèi)部控制？4領(lǐng)導(dǎo)干部在內(nèi)控建設(shè)中扮演什么角色？5目錄企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)

是門鎖，是剎車是護腕、護膝是安全帶，是保險絲是救生圈，是防彈衣是緊箍咒，是抓手

不是口號口號不是制度手冊不是萬能補藥不是公證處內(nèi)控是什么多了一份程序，多了一份制約，才多了一份安全、多了一份保障。企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)+=+內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實行的、意在實現(xiàn)控制目的的過程。內(nèi)部控制為何控制控制什么誰來控制內(nèi)部控制的定義幫助達成組織目標風(fēng)險:人、財物、信息董事會、經(jīng)理層、員工企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)內(nèi)部控制的目的合規(guī)目的：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)資產(chǎn)目的：各項資產(chǎn)的安全匯報目的：財務(wù)匯報及有關(guān)信息真實完整經(jīng)營目的：提高經(jīng)營效率和效果戰(zhàn)略目的：增進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略其中，戰(zhàn)略目的是是內(nèi)部控制的最高目的，也是終極目的。其他目的是實現(xiàn)戰(zhàn)略目的的基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)企業(yè)生存與發(fā)展戰(zhàn)略目的經(jīng)營目的匯報目的分解反應(yīng)資產(chǎn)目的合規(guī)目的前提保證內(nèi)部控制目的之間的關(guān)系企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境內(nèi)控五要素內(nèi)部監(jiān)督信息與溝通信息與溝通企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)內(nèi)部管理人員越權(quán)操作，導(dǎo)致授權(quán)同意控制失去應(yīng)有的控制效能。內(nèi)部人員合謀串通作弊破壞了內(nèi)部牽制互相制衡的約束機制。內(nèi)部控制的實行受制于成本與效益的權(quán)衡，若某項控制的成本不小于效益，則放棄此項控制。內(nèi)控的局限性內(nèi)控不是萬能的因為內(nèi)部控制只能為五大控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”而不是“絕對保證”，內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境。但沒有內(nèi)控，是萬萬不能的！企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)為什么要說內(nèi)控？1內(nèi)部控制是什么？2對內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求的理解？3中國式內(nèi)部控制？4領(lǐng)導(dǎo)干部在內(nèi)控建設(shè)中扮演什么角色？5目錄企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)審計程序的發(fā)

展現(xiàn)代企業(yè)管理的需要外因內(nèi)因法制和政府的 推進防止舞弊和欺詐行為要我做我要做內(nèi)部控制發(fā)展動因企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)證監(jiān)會證券公司內(nèi)部控制指引2001-1中國人民銀行商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引2002-9財政部7項內(nèi)部會計控制規(guī)范(試行)2001~04中注協(xié)企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見2002-2銀監(jiān)會商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法2004-8上交所上交所上市公司內(nèi)部控制指引2006-5深交所深交所上市公司內(nèi)部控制指引2006-9國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引2006-6五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范2008-5-22五部委企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2010-4-26中國內(nèi)部控制有關(guān)法規(guī)發(fā)展歷程企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)2011-1-1，在境內(nèi)外同時上市的公司，60多家2012-1-1，滬深主板，1000多家擇機，中小板和創(chuàng)業(yè)板鼓勵，非上市大中型企業(yè)“配套指導(dǎo)”的實行企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)關(guān)鍵、設(shè)計/建設(shè)評價指導(dǎo)審計指導(dǎo)應(yīng)用指導(dǎo)企業(yè)管理層CPA、鑒證/審核1.組織架構(gòu)2.發(fā)展戰(zhàn)略3.人力資源4.社會責(zé)任5.企業(yè)文化6~9.資金/資產(chǎn)/采購/銷售；10~13.研發(fā)/工程/擔(dān)保/外包；14.財務(wù)匯報15.全面預(yù)算16.協(xié)議管理17.內(nèi)部信息傳遞18.信息系統(tǒng)5個控制環(huán)境類4個控制手段類9個控制活動類++“配套指導(dǎo)”的構(gòu)造企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)為什么要說內(nèi)控？1內(nèi)部控制是什么？2對內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求的理解？3中國式內(nèi)部控制？4領(lǐng)導(dǎo)干部在內(nèi)控建設(shè)中扮演什么角色？5目錄企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)2007年度調(diào)查2008年度調(diào)查2009年度調(diào)查2010年度調(diào)查本結(jié)論來源于德勤對中國上百家上市企業(yè)內(nèi)控實行現(xiàn)實狀況的調(diào)查匯報。中國企業(yè)內(nèi)部控制實行現(xiàn)實狀況調(diào)查企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)-10，中國神華內(nèi)部控制體系基本形成。-6-15，所屬2家企業(yè)挪用煤礦維簡費4924萬元，用于購置非生產(chǎn)用車輛、辦公設(shè)備等支出6月25日-28日，由中國內(nèi)部審計師協(xié)會舉行、中天恒會計師事務(wù)所協(xié)辦的中國神華內(nèi)控專題培訓(xùn)班內(nèi)部控制失效的案例企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)內(nèi)控成了一種打擦邊球的擺設(shè)了中國人特點對于內(nèi)部控制的影響制度是死的，人是活的水至清則無魚，混水摸魚昂首不見低頭見，怕得罪人察言觀色，見人說人話…規(guī)則與人情精確與模糊坦率與委婉冒險與中庸企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)中國大多數(shù)企業(yè)“人治”色彩較濃厚。人治管理有三個特點：一是權(quán)威化管理，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)不小于制度；二是人情化管理，導(dǎo)致情理不小于制度；三是人際化管理，導(dǎo)致關(guān)系不小于制度。在“人治”背景下，國有企業(yè)對領(lǐng)導(dǎo)者個人的原因依賴程度過高，而對制度化的原因依賴程度過低，使得管理制度建設(shè)的重要性得不到體現(xiàn)，執(zhí)行力更是無從保證。“人治”文化對于內(nèi)控的影響企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)絕大多數(shù)CPA內(nèi)控審計意見為原則無保留心見，都沒有重大缺陷！“報喜不報憂，家丑不外揚”“要我做”，不是“我要做”“自上而下”“上冷下熱”基層員工不積極在內(nèi)控五大目的中，合規(guī)目的成為終極目的，而其他目的并未受到重視，而合規(guī)目的只是基礎(chǔ)性目的而已。效果不明顯，執(zhí)行不力、監(jiān)督不力中國式內(nèi)控的特點企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)處理中國式內(nèi)控的措施企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)為什么要說內(nèi)控？1內(nèi)部控制是什么？2對內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求的理解？3中國式內(nèi)部控制？4領(lǐng)導(dǎo)干部在內(nèi)控建設(shè)中扮演什么角色？5目錄企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)你是怎樣看待內(nèi)控的？?關(guān)注合規(guī)性?把內(nèi)控合規(guī)作為企業(yè)的一項成本?僅局限于財務(wù)匯報的視角?不但愿企業(yè)組織架構(gòu)有所變化

?把內(nèi)控合規(guī)作為一種提高的機會?提高財務(wù)管理信息的可預(yù)測性、 及時性和精確性?提高運行的效率和效果?盡量地固化管理流程，使用體 系的力量進行精益管理?與部門與崗位績效進行合理掛鉤, 深入提高執(zhí)行力高級管理層怎樣增進內(nèi)控建設(shè)承擔(dān)、成本改善、提高的機會轉(zhuǎn)變觀念企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)高級管理層怎樣增進內(nèi)控建設(shè)1、內(nèi)控建設(shè)需要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視與全體職工的積極參與。領(lǐng)導(dǎo)的多種行為非常輕易成為屬下的效仿楷模，假如各級領(lǐng)導(dǎo)對制度不予以重視，或重視不夠，那么職工的心中就會形成一種印象，覺得企業(yè)的各項制度是紙上談兵，沒有任何實際意義。2、強化內(nèi)控鼓勵考核機制；提議把內(nèi)部風(fēng)險控制點指標納入KPI運行維度中去，從而使內(nèi)控漸漸納入企業(yè)平常運行管理，這將會極大地緩和“內(nèi)控執(zhí)行不到位”的問題。3、重視內(nèi)控內(nèi)審團體建設(shè)，增強企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題的內(nèi)部中間力量。4、積極引入外部內(nèi)控審計力量，為企業(yè)內(nèi)控建設(shè)獻言獻策。5、廣大基層員工是執(zhí)行內(nèi)控的主體，因此應(yīng)當(dāng)培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的流程風(fēng)險意識。企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)

邯鄲學(xué)步揚湯止沸

買櫝還珠葉公好龍誤區(qū)4:需要變革的行動時，管理層并非真正支持誤區(qū)1：生搬硬套，機械模仿應(yīng)對1：應(yīng)該根據(jù)公司自身的需要、資源及企業(yè)文化來開展，將國際最佳

實踐同中國企業(yè)實踐、貴公司的發(fā)展階段及經(jīng)營特點相結(jié)合（管

理和合規(guī)、理論與實際相結(jié)合）誤區(qū)2:只解決表面的問題，沒有根除病灶應(yīng)對2:從戰(zhàn)略目標出發(fā),將企業(yè)價值與風(fēng)險、流程、制度、內(nèi)控“打通結(jié) 合”，必須有重點地選擇影響企業(yè)價值的核心業(yè)務(wù)和流程著手實施項目 （循序漸進、重實效）誤區(qū)3:重視報告、框架、體系、問題整改，而忽略了機制及文化等常效 機制應(yīng)對3: