會計實操文庫25/25記賬實操-快手電商公司的賬務(wù)處理會計分錄實例一、平臺收入類1.收取商家技術(shù)服務(wù)費（按交易金額抽成）借：銀行存款/應(yīng)收賬款商家貸：主營業(yè)務(wù)收入技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.商家入駐年費收入借：銀行存款貸：預(yù)收賬款入駐年費按月分攤確認收入：借：預(yù)收賬款入駐年費貸：主營業(yè)務(wù)收入平臺服務(wù)收入3.廣告推廣收入（商家投放信息流廣告）借：銀行存款/合同資產(chǎn)貸：主營業(yè)務(wù)收入廣告收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4.直播打賞分成（與主播按比例分成）收到用戶打賞：借：其他貨幣資金第三方支付平臺貸：其他應(yīng)付款待結(jié)算打賞與主播分成結(jié)算：借：其他應(yīng)付款待結(jié)算打賞貸：主營業(yè)務(wù)收入直播分成收入（平臺部分）應(yīng)付賬款主播（主播部分）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5.品牌專場活動贊助費借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入贊助收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）二、成本與費用類6.支付主播傭金（直播帶貨分成）借：主營業(yè)務(wù)成本直播分成成本應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）（如主播提供發(fā)票）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款主播7.服務(wù)器及帶寬費用借：主營業(yè)務(wù)成本技術(shù)成本應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款8.市場推廣費（投放外部廣告）借：銷售費用廣告費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款9.員工薪酬（運營、技術(shù)團隊）計提工資：借：管理費用/銷售費用/研發(fā)支出工資貸：應(yīng)付職工薪酬工資繳納社保及公積金：借：應(yīng)付職工薪酬社保/公積金（單位部分）其他應(yīng)付款社保/公積金（個人部分）貸：銀行存款10.客服中心運營成本（外包客服）借：主營業(yè)務(wù)成本客戶服務(wù)成本應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款三、資產(chǎn)與折舊類11.購入服務(wù)器（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)服務(wù)器應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款12.服務(wù)器按月折舊借：主營業(yè)務(wù)成本折舊費貸：累計折舊服務(wù)器13.研發(fā)無形資產(chǎn)（自研電商系統(tǒng)）費用化支出：借：研發(fā)支出費用化支出貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費用研發(fā)費用貸：研發(fā)支出費用化支出資本化支出（滿足條件）：借：研發(fā)支出資本化支出貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬研發(fā)完成轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)：借：無形資產(chǎn)電商系統(tǒng)貸：研發(fā)支出資本化支出14.無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷電商系統(tǒng)15.辦公設(shè)備報廢處理轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)辦公設(shè)備殘料收入：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)凈損失：借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理四、稅務(wù)與往來類16.代扣代繳主播個人所得稅借：應(yīng)付賬款主播貸：應(yīng)交稅費代扣代繳個人所得稅17.計提增值稅及附加稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費附加應(yīng)交地方教育附加18.繳納增值稅及附加借：應(yīng)交稅費未交增值稅應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費附加貸：銀行存款19.收到商家保證金（可退還）借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款商家保證金20.退還商家保證金借：其他應(yīng)付款商家保證金貸：銀行存款五、特殊業(yè)務(wù)類21.用戶充值快幣（虛擬貨幣）借：銀行存款貸：合同負債快幣充值22.用戶使用快幣打賞（收入確認）借：合同負債快幣充值貸：主營業(yè)務(wù)收入虛擬商品收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）23.商家違規(guī)扣款（從保證金扣除）借：其他應(yīng)付款商家保證金貸：營業(yè)外收入罰款收入24.政府補貼（電商扶持資金）與收益相關(guān)：借：銀行存款貸：其他收益與資產(chǎn)相關(guān)：借：銀行存款貸：遞延收益借：遞延收益貸：其他收益（分期攤銷）25.直播設(shè)備租賃（經(jīng)營租賃）支付租金：借：銷售費用租賃費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款六、投資與融資類26.對外投資MCN機構(gòu)借：長期股權(quán)投資MCN機構(gòu)貸：銀行存款27.收到投資分紅借：銀行存款貸：投資收益28.發(fā)行公司債券融資借：銀行存款貸：應(yīng)付債券面值利息調(diào)整（差額）29.計提債券利息借：財務(wù)費用利息支出貸：應(yīng)付債券應(yīng)計利息30.償還短期借款借：短期借款財務(wù)費用利息支出貸：銀行存款七、損益結(jié)轉(zhuǎn)類31.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入技術(shù)服務(wù)收入廣告收入直播分成收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤32.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用財務(wù)費用稅金及附加33.計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅34.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款35.年末利潤分配計提盈余公積：借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積分配股利：借：利潤分配應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利八、其他業(yè)務(wù)類36.銷售閑置服務(wù)器借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)服務(wù)器借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益37.支付法律咨詢費（處理商家糾紛）借：管理費用咨詢費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款38.員工培訓(xùn)費用借：管理費用職工教育經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費實際支付：借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費貸：銀行存款39.壞賬準備計提（商家欠款）借：信用減值損失貸：壞賬準備40.核銷無法收回的應(yīng)收賬款借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款商家九、跨境業(yè)務(wù)類41.跨境商家結(jié)算（外幣交易）收款時（按當(dāng)日匯率折算）：借：銀行存款美元戶貸：應(yīng)收賬款跨境商家財務(wù)費用匯兌損益（差額）42.支付跨境手續(xù)費借：財務(wù)費用手續(xù)費貸：銀行存款美元戶43.匯率調(diào)整（期末匯兌損益）借：銀行存款美元戶貸：財務(wù)費用匯兌損益（收益）（若為損失則反向分錄）44.跨境代扣代繳稅費借：應(yīng)付賬款跨境服務(wù)商貸：應(yīng)交稅費代扣代繳稅費銀行存款45.繳納跨境代扣稅費借：應(yīng)交稅費代扣代繳稅費貸：銀行存款十、用戶權(quán)益類46.用戶積分兌換商品（成本價處理）借：銷售費用促銷費用貸：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）47.用戶退款（已確認收入）借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本48.贈送優(yōu)惠券（預(yù)計負債）發(fā)放時：借：銷售費用促銷費用貸：預(yù)計負債優(yōu)惠券使用時沖減收入：借：預(yù)計負債優(yōu)惠券貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）49.用戶投訴賠償借：營業(yè)外支出賠償款貸：銀行存款50.直播設(shè)備維修費用借：銷售費用維修費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款十一、合作與聯(lián)營類51.與品牌方聯(lián)營分成（按銷售額比例）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入聯(lián)營收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52.支付聯(lián)營品牌方分成借：主營業(yè)務(wù)成本聯(lián)營分成應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款53.加盟服務(wù)商加盟費收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入加盟費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）54.加盟服務(wù)商培訓(xùn)成本借：其他業(yè)務(wù)成本培訓(xùn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款55.合作廣告分成支出（與媒體平臺）借：主營業(yè)務(wù)成本廣告分成應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款十二、研發(fā)與創(chuàng)新類56.自研電商算法研發(fā)投入借：研發(fā)支出費用化支出貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費用研發(fā)費用貸：研發(fā)支出費用化支出57.購買外部技術(shù)專利借：無形資產(chǎn)專利技術(shù)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款58.研發(fā)成果轉(zhuǎn)化獎勵借：管理費用研發(fā)獎勵貸：應(yīng)付職工薪酬獎金59.研發(fā)設(shè)備采購（專用儀器）借：固定資產(chǎn)研發(fā)設(shè)備應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款60.研發(fā)失敗費用處理借：管理費用研發(fā)損失貸：研發(fā)支出費用化支出財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?稅種的計算公式：流轉(zhuǎn)稅類增值稅一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；銷項稅額=銷售額×稅率；銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率；銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）消費稅從價定率計征：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率；銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。從量定額計征：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額復(fù)合計征：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+銷售數(shù)量×單位稅額營業(yè)稅（已廢止，但在一些特殊情況下仍有涉及）：應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率；營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。所得稅類企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率；應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損個人所得稅綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得）：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)；應(yīng)納稅所得額=年度收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。其中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。經(jīng)營所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)；應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-成本、費用-損失。利息、股息、紅利所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率；應(yīng)納稅所得額=每次收入額。財產(chǎn)租賃所得：每次收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額-800）×稅率；每次收入4000元以上的，