1、 梅州市梅江區(qū)村級資金財務(wù)管理制度(試行)（征求意見稿）第一章 總則第一條 為進一步完善農(nóng)村集體資金管理，規(guī)范因資金所產(chǎn)生的財務(wù)管理，維護村集體資金安全，保護資金所有者、使用者的合法權(quán)益，提高資金的使用效益，不斷增加集體積累，發(fā)展壯大集體經(jīng)濟實力，根據(jù)中華人民共和國會計法、財政部村集體經(jīng)濟組織會計制度（財會200412號）、財政部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于印發(fā)的通知（財農(nóng)2021121）、廣東省財政廳關(guān)于進一步健全和完善我省農(nóng)村財務(wù)管理的意見（粵財農(nóng)管20123號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際情況，制定本制度。第二條 農(nóng)村集體資金主要是由村集體的資產(chǎn)資源交易后所產(chǎn)生的資金（如：經(jīng)營取得的收入、發(fā)包及上交收入

2、、租賃收入、投資收入、征用土地補償收入、集體資產(chǎn)變賣收入），還包括村原有積累、上級撥付資金收入、借入資金收入、其他收入（如存款利息收入、固定資產(chǎn)及庫存物資的盤盈收入）等所形成的貨幣資金及有價證券。第三條 村級資金全面實行“村賬鎮(zhèn)代管”的財務(wù)管理模式，即在堅持村級資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變的情況下，強化“三資”監(jiān)管服務(wù)中心監(jiān)管職能，由鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心對村級資金和財務(wù)賬目實行統(tǒng)一管理，嚴格審核村報送的憑證，進行代理記賬、代管資金。同時，全面實行梅江區(qū)農(nóng)村集體財政管理服務(wù)平臺的使用，體現(xiàn)金融對接交易的全面監(jiān)控、實施監(jiān)管。第二章 資金管理方式第四條 農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心設(shè)村級

3、主管會計一名（各鎮(zhèn)、街道可根據(jù)工作業(yè)務(wù)量需要，自行確定若干人管理村賬的會計），但工作職責由主管會計承擔。每村設(shè)報賬員一名，各鎮(zhèn)（街道）對轄區(qū)內(nèi)的相關(guān)人員每半年至少組織一次業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第五條 各行政村銀行賬戶設(shè)立實行全區(qū)統(tǒng)一招標，每個行政村只能在中標銀行機構(gòu)開立一個銀行基本賬戶（梅區(qū)辦發(fā)20152號的要求）；各行政村銀行賬戶的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等日常會計業(yè)務(wù)核算和監(jiān)督、會計報表編制、會計檔案管理等工作，集中由鎮(zhèn)級農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心代理承擔。第六條 統(tǒng)一使用會計科目、賬本、憑證、單據(jù)、表冊等，采用借貸記賬法。收支確認采取權(quán)責發(fā)生制，按村集體經(jīng)濟組織會計制度規(guī)定進行核算，會計年度自公歷1月1日起至1

4、2月31日止。第七條 一村一賬，各項收入支出分組記賬，村級代理會計按自然組分組設(shè)置明細賬，不得挪用、平調(diào)村組資金。第八條 村級財務(wù)實行報賬制，村代理會計對村報賬員報送的報賬單和所附原始憑證進行審核，確認無誤后開具支票支付，并依據(jù)報賬單編制記賬憑證，登記銀行存款日記賬、往來款項賬和村級明細分類賬和總分類賬。村報賬員每周五報賬，村級代理會計日清月結(jié)，按季編制科目余額表，按年編制資產(chǎn)負債表、收益分配表。每季度末科目余額表上報鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心，下發(fā)各村委會。第三章 財務(wù)管理制度第九條 現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金實行“收支兩條線”管理。（操作流程詳見附件1）（二）實行備用金制度1實行限額管理。

5、備用金限額根據(jù)各村級日常業(yè)務(wù)開支所需要的現(xiàn)金量核定，最高不超過3000元，支出超過1000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。2按程序申領(lǐng)。村報賬員向鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心提出申請，監(jiān)管中心進行核實，做出初步審核意見后報負責人審批。根據(jù)負責人審批的備用金限額開出現(xiàn)金支票，發(fā)放備用金并登記備案。3按程序核銷。村級代理會計對備用金支付的情況進行序時登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。并及時審核、整理已支付備用金的原始憑證，及時報賬。每年終了，村級必須結(jié)清本年度的備用金，下年度重新辦理相應(yīng)的備用金領(lǐng)用手續(xù)。4嚴格收支管理。村集體經(jīng)濟組織收到的各項資金須在5個工作日內(nèi)繳存中標銀行梅州農(nóng)行城區(qū)支行賬戶，不得擅自從所

6、取得的現(xiàn)金收入中提取、補充備用金，進而坐收坐支。5強化監(jiān)督檢查。農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心對村級備用金依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督，杜絕公款私存、坐收坐支、貪污、挪用資金、以白條抵庫等現(xiàn)象的發(fā)生。（三）村報賬員、村級代理會計要次月10日前核對賬目，并填寫“村級賬務(wù)余額確認表”，雙方確認簽字，日清月結(jié)，做到賬款相符。（四）集體債權(quán)和各項收入、捐贈等統(tǒng)一由村報賬員收取，并出具由鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）或鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心審批同意的收款票據(jù)。任何人不得私自截留保管村級資金。（五）不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準套取現(xiàn)金，不準公款私存、私借，不準挪用公款，不得以支抵收。（六）不

7、合規(guī)的支出會計人員有權(quán)拒付，未按規(guī)定程序辦理借款的，由當事人承擔所有責任，村集體不承擔債務(wù)。（七）現(xiàn)金（收款票據(jù)）村報賬員必須在3個工作日內(nèi)交存銀行賬戶，并向村級代理會計報賬。第十條 票據(jù)管理制度（一）村級集體資金統(tǒng)一使用由鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）或鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心審批同意的收款票據(jù)。（二）票據(jù)使用實行領(lǐng)用回收登記和核銷制度，由村報賬員統(tǒng)一到鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心領(lǐng)取。（三）原始票據(jù)一律使用正規(guī)票據(jù)。第十一條 審批制度 （一）嚴格實行支票和印章分離管理，在銀行支取現(xiàn)金時，必須經(jīng)過鎮(zhèn)級審批同意后方可支取，票據(jù)由村、鎮(zhèn)兩級審批。一切開支均須取得正式報賬票據(jù)，由

8、經(jīng)手人在原始票據(jù)上注明事項并簽名、證明人作證簽名、實物性開支須有驗收人簽名，報村務(wù)監(jiān)督委員會審核蓋“村務(wù)監(jiān)督委員會專用章”。然后由報賬員根據(jù)原始憑證填制財務(wù)支出審批單。注：鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）或鎮(zhèn)(街道）農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心監(jiān)制的財務(wù)支出審批單（二）單筆500元（不含）以下支出由村報賬員將財務(wù)支出審批單及其附件依次提交村委會主任、村黨組織書記審批，并在指定位置簽注意見及本人姓名、時間。經(jīng)以上審批同意后，村報賬員在規(guī)定的時間持財務(wù)支出審批單及其附件報農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心審核，村級代理會計進行報賬。（三）單筆500元至10000元（不含）支出由村報賬員將財務(wù)支出審批單及其附件依

9、次提交村委會主任、村黨組織書記審批和村監(jiān)會主任審核，并在指定位置簽注意見及本人姓名、時間。書記、主任一肩挑的，同時在兩個指定位置簽署意見。經(jīng)以上審批同意后，村報賬員在規(guī)定的時間持財務(wù)支出審批單及其附件報農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心審核，村級代理會計進行報賬。（四）單筆10000元以上支出由村報賬員將財務(wù)支出審批單及其附件依次提交至村黨群聯(lián)席會議討論通過后，由村委會主任、村黨組織書記審批和村監(jiān)會主任審核，并在指定位置簽注意見及本人姓名、時間。書記、主任一肩挑的，同時在兩個指定位置簽署意見。經(jīng)以上審批同意后，村報賬員在規(guī)定的時間持財務(wù)支出審批單及其附件報農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心審核，村級代理會

10、計進行報賬。（五）村級重大事項決策實行“四議兩公開”，四議即是村黨組織提議、村兩委會議商議、黨員大會審議、村民會議或者村民代表會議決議，兩公開即是決議公開、實施結(jié)果公開。（六）使用上級撥付的專項資金，按相關(guān)文件要求執(zhí)行；未有明確的一律按照第十一條“審批制度”中的（二）（三）（四）項對應(yīng)金額進行審批。（七）使用上級撥款和集體資金建設(shè)的工程項目，必須有預(yù)、結(jié)算、結(jié)算審核和驗收報告。支付工程款一律使用稅務(wù)部門開具的發(fā)票，不準自制單據(jù)以預(yù)支的形式抵付。（八）以上各項支出必須有充分的佐證材料。（九）堅持“誰使用誰負責”的原則，嚴禁蓄意化整為零、巧立名目支出資金。（十）村級費用開支要精打細算，開源節(jié)流，堅

11、持量入為出的原則，嚴禁舉債興辦公益事業(yè)；嚴禁舉債用于村級開支；嚴禁以集體名義為企業(yè)或個人提供信貸擔保、質(zhì)押。村集體資金一律不得外借，村集體資金對外投資，必須有投資可行性論證報告，經(jīng)過村“兩委”和村監(jiān)會同意，村黨群聯(lián)席會議討論通過后，方可投資，確保資產(chǎn)保值、增值。第四章 財務(wù)收入管理制度第十二條 村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當依法、依規(guī)、合理組織收入，加強貨幣資金管理。 第十三條 村集體經(jīng)濟組織收入主要包括：村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金；集體統(tǒng)一經(jīng)營收入；發(fā)包及村辦企業(yè)上繳收入；投資收益收入；上級轉(zhuǎn)移支付以及獎勵、補助、補償資金收入；社會捐贈資金；集體建設(shè)用地收益；其他收入等。第十四條 村集體經(jīng)濟組織取

12、得的各項收入應(yīng)當使用規(guī)定的收款票據(jù)，確保收入有據(jù)可查并在一定的時限內(nèi)及時、足額上繳農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心入賬核算，嚴禁私設(shè)小金庫、坐支、截留、挪用或擅自抵頂債務(wù)。第十五條 農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心要每旬核查村級有關(guān)經(jīng)濟往來賬目，每月定期與開戶銀行核對，每月底定期盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。第五章 財務(wù)收支預(yù)決算制度第十六條 村（組）集體經(jīng)濟組織編制本村財務(wù)收支預(yù)算表，并經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會討論蓋章并簽字，上報鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）批準后執(zhí)行。第十七條 村級代理會計根據(jù)農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)算實際執(zhí)行情況，每年按照“量入為出、增收節(jié)支”的原則，并嚴格參照執(zhí)行中華人民共和國預(yù)算法的規(guī)定，做到當

13、年有預(yù)算才列支、無預(yù)算不列支原則，充分聽取成員對發(fā)展經(jīng)濟、增加收入、節(jié)約開支的合理化建議，兼顧國家、集體、個人三者利益，編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算方案。（一）每年年初，根據(jù)上年度財務(wù)收支情況，預(yù)計本年度財務(wù)收入，合理安排支出，編制本年度財務(wù)收支、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)、購建固定資產(chǎn)、興辦企業(yè)及資源開發(fā)投資、收益分配等計劃，經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會審核修訂，1月底前提請成員大會或成員代表會議審議通過后形成決議。財務(wù)收支預(yù)算決議通過村務(wù)公開欄公布，接受成員監(jiān)督，并報鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心備案。本年度內(nèi)因客觀情況發(fā)生較大變化而需調(diào)整財務(wù)預(yù)算的同樣履行前款程序。（二）于每月份（季度）5日前以書面形式真實、完整地向全

14、體成員公布上月（上季度）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，接受成員監(jiān)督。于年度終了時編制財務(wù)收支決算，詳細說明當年財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況，分析執(zhí)行與預(yù)算之間的差異及其原因。決算結(jié)果于年度終了后20天內(nèi)向成員大會或成員代表會議報告，并在村務(wù)公開欄予以公開。（三）村務(wù)監(jiān)督委員會負責監(jiān)督本村財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，關(guān)注執(zhí)行中存在的問題并及時提出解決意見和建議。第六章 財務(wù)檔案管理制度第十八條 村（組）原始憑證、記賬憑證、會計賬本、報表等財務(wù)檔案資料完整安全,裝訂成冊，并用打號機編上序號。第十九條 村（組）財務(wù)檔案資料由農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心統(tǒng)一管理。第二十條 除國家法律授權(quán)的部門外，未經(jīng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村集體“三資”管

15、理領(lǐng)導(dǎo)小組同意，任何單位和個人不得私自對村（組）財務(wù)檔案資料拆封、抽走、查閱、外借。第二十一條 對保管期滿的財務(wù)檔案資料，在區(qū)農(nóng)村財務(wù)管理審計辦公室和鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村集體“三資”監(jiān)督服務(wù)中心共同監(jiān)督、有關(guān)村民委員會主要負責人的參與下，由鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心依照有關(guān)銷毀財務(wù)檔案資料的規(guī)定負責銷毀。第七章 審計監(jiān)查第二十二條 農(nóng)村集體資金由農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心監(jiān)督，同時接受區(qū)財政、審計部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。第二十三條 農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管服務(wù)中心負責村委會任期內(nèi)經(jīng)濟責任和離接任審計。第二十四條 鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）每年應(yīng)向鎮(zhèn)（街道）人民代表大會報告農(nóng)村集體資金預(yù)決算情況，接

16、受群眾監(jiān)督。第八章 財務(wù)公開制度第二十五條 村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當將財務(wù)公開作為村務(wù)公開的重要內(nèi)容。第二十六條 村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當對以下內(nèi)容進行公開：（一）財務(wù)預(yù)算；（二）各項收入；（三）各項支出；（四）資產(chǎn)資源處置情況；（五）債權(quán)債務(wù)；（六）收益分配；（七）村民承擔的費用和勞務(wù)；（八）合同簽訂及其執(zhí)行;（九）征地補償款使用；（十）工程發(fā)包；（十一）經(jīng)濟項目招標；（十二）其他應(yīng)向村民公開的事項。第二十七條 財務(wù)公開應(yīng)做到年初公布預(yù)算方案，每季度公布收支情況，年末公布預(yù)算執(zhí)行、決算、資產(chǎn)資源和債權(quán)債務(wù)、收益分配、專項資金籌集和使用等情況，接受群眾監(jiān)督。第二十八條 村民關(guān)心的農(nóng)村集體“三資”管理熱點問

17、題，要專項公開，村級工程項目與采購可參照國家規(guī)定的工程招標和政府采購的相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。第二十九條 村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當設(shè)立固定的公開欄公開，同時也可以采用其他有效的方式進行公開。村級財務(wù)公開情況由村級干部照相后打印報鎮(zhèn)級經(jīng)濟發(fā)展和財政服務(wù)中心，并存電子檔備查。第九章 債權(quán)債務(wù)第三十條 村委會與村務(wù)監(jiān)督委員會，對本村債權(quán)債務(wù)進行全面清理，清理結(jié)果及處理意見應(yīng)張榜公布，接受村民監(jiān)督。第三十一條 在清理村級集體債務(wù)中，要重點做好債務(wù)界定工作，凡假借村集體名義發(fā)生的債務(wù)，誰借誰還。第三十二條 村集體債務(wù)清理結(jié)束后，村委會與村務(wù)監(jiān)督委員會，共同作出債務(wù)償還計劃和處理方案，并提交村黨群聯(lián)席會議（或村民大會）討

18、論通過后，方可實施。第十章 監(jiān)督與處罰第三十三條 加強對黨組織服務(wù)群眾專項經(jīng)費、村級辦公經(jīng)費和村組干部報酬資金分配、撥付、使用等各個環(huán)節(jié)監(jiān)督檢查，區(qū)紀委監(jiān)委、組織、財政、審計、農(nóng)業(yè)、金融等部門做好監(jiān)督管理工作。第三十四條 村級各項收入必須納入賬內(nèi)核算，嚴禁瞞報、少報收入及私設(shè)“小金庫”和“賬外賬”，違反上述規(guī)定的按財政違法行為處罰處分條例處理。觸犯法律的，移交司法機關(guān)處理。第三十五條 對截留、貪污、挪用、擠占、平調(diào)、抵扣村集體資金和村級辦公經(jīng)費與村組干部報酬的，按財政違法行為處罰處分條例處理，區(qū)財政局將在下年度撥付村級轉(zhuǎn)移支付資金時，如數(shù)扣回，并依據(jù)情節(jié)輕重追究相關(guān)人員責任，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。第十一章 村（組）干部報酬、黨組織服務(wù)群眾專項經(jīng)費和村級辦公經(jīng)費第三十六條 村（組）干部報酬嚴格按照轉(zhuǎn)發(fā)的通知（梅江區(qū)發(fā)電202150號）執(zhí)行。核發(fā)村干部工資和各項補助定為每月20日，原則上平時不予支付。第三十七條 黨組織服務(wù)群眾專項經(jīng)費和村級辦公經(jīng)費支出參照關(guān)于印發(fā)梅江區(qū)村黨組織服務(wù)群眾專項經(jīng)費和村（社區(qū)）辦公經(jīng)費使用管理的實施辦法（試行）的通知（梅區(qū)財行字201810號）規(guī)定范圍使用。第十二章 附則第三十八條 鎮(zhèn)（街道）根據(jù)本鎮(zhèn)（街道）實際情況制定實施細則。第三十九條 此前制定的有關(guān)辦法與本制度相抵觸的，按本制度執(zhí)行。第四十條 本制度由區(qū)財政局負責解釋。