稅法題庫(kù)綜合題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列項(xiàng)目中，不征收消費(fèi)稅的是（）A.白酒B.高檔化妝品C.手機(jī)D.小汽車(chē)答案：C4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.森林答案：C7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.營(yíng)業(yè)額D.所得額答案：A8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同擔(dān)保人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：B10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)D.銷(xiāo)售額答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中稅收實(shí)體法的有（）A.企業(yè)所得稅法B.稅收征收管理法C.增值稅暫行條例D.個(gè)人所得稅法答案：ACD2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCD3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.煙絲B.實(shí)木地板C.電池D.涂料答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.接受捐贈(zèng)收入答案：AB5.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦答案：ABCD7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)重置成本答案：AB8.車(chē)船稅的征稅范圍包括（）A.乘用車(chē)B.商用車(chē)C.掛車(chē)D.游艇答案：ABCD9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入后，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。（）答案：對(duì)2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）答案：錯(cuò)（有特殊情況如銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等征收率不同）3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（除個(gè)人外）代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：對(duì)4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：對(duì)5.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）答案：對(duì)6.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對(duì)7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）答案：對(duì)8.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）答案：對(duì)9.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：對(duì)10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和。（）（營(yíng)改增后無(wú)營(yíng)業(yè)稅）答案：錯(cuò)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：企業(yè)所得稅扣除原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。按規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答案：納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)日；自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。答案：稅率降低，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，一方面降低采購(gòu)成本，增加利潤(rùn)空間；另一方面產(chǎn)品售價(jià)可能有調(diào)整空間，影響市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。不同行業(yè)影響程度有別，下游企業(yè)成本降低，可能促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和業(yè)務(wù)拓展。2.討論企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。答案：企業(yè)可關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。通過(guò)合理規(guī)劃產(chǎn)業(yè)布局，加大研發(fā)投入，符合條件申請(qǐng)認(rèn)定相關(guān)資質(zhì)，充分利用優(yōu)惠政策，準(zhǔn)確核算，依法納稅申報(bào)，降低所得稅稅負(fù)。3.討論個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除對(duì)個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)的影響。答案：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除能減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)。如子女教育、房貸利息等扣除項(xiàng)目，考慮了個(gè)人生活支出差異。符合條件的個(gè)人申報(bào)扣除后，應(yīng)納稅所得額減少