安徽省2025年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：回歸分析考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、3、“在個人經(jīng)濟方面遇到了困難”是一種A：行為征兆。B：事態(tài)壓力。C：合理理由。D：犯罪機會。2、某計算機應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計的每個工作站得到實施，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計算機應(yīng)用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應(yīng)該A：核實該計算機應(yīng)用程序在正常工作時間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B：確保該計算機應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢問所有用戶。C：確保該計算機應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。D：核實該計算機應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。3、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)額是A：依據(jù)定期的評估確定B：由董事會決定C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整D：等于單個資產(chǎn)的賬面價值4、平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法A：測試文件上合法的簽名；B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認的結(jié)果；C：計算加速折舊費用的數(shù)額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。5、某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ；B：僅有Ⅰ；C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。6、審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細的投保進度可利用的最有可能的信息來源？A：現(xiàn)金支出日記賬紀(jì)錄，由相關(guān)支票支持的日記分錄B：描述保險人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程C：當(dāng)前年度預(yù)提保險費用預(yù)算以及該賬戶年初余額D：各類包含保險政策的文件7、某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估機構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應(yīng)該A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實現(xiàn)的保證B：承認所有機構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的C：確定并接受機構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序D：在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全相同的方式方法。8、項目月報用來比較實際成本與原預(yù)算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達原預(yù)算的10%以上即需要進行解釋及負責(zé)人的同意。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。9、內(nèi)部審計師應(yīng)該掌握除以下哪項以外的所有內(nèi)容A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)；B：理解管理原則；C：保持良好個人關(guān)系的能力；D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。10、以下哪種做法最有可能確定A：查閱以前的審計結(jié)果；B：走訪生產(chǎn)車間；C：與負責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談；D：分析財務(wù)和經(jīng)營報告。

11、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形A：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；B：復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境；C：隨后將對同一地點進行存貨審計；D：多個地點進行相似經(jīng)營。12、一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實其年限和分類C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)13、在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是A：與一定樣本的病人面談B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復(fù)核C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進行復(fù)核D：與醫(yī)院最高層面談14、某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以下哪項因素應(yīng)予以考慮Ⅰ.地方習(xí)俗。Ⅱ.內(nèi)部審計師的語言能力。Ⅲ.內(nèi)部審計師的經(jīng)驗。Ⅳ.貨幣的匯率。A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；C：僅有Ⅰ和Ⅲ；D：僅有Ⅰ和Ⅱ。15、以下哪項關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎金的說明是對的？I、應(yīng)該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)該在編制內(nèi)部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應(yīng)該在編制組織內(nèi)部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應(yīng)該獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應(yīng)該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III16、以下哪項不是風(fēng)險轉(zhuǎn)移的例子A：多樣化。B：套期保值。C：自保險。D：損害免責(zé)協(xié)議。17、以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？A：在對方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評價B：以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話C：避免直視說話人或打斷說話人的思路D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結(jié)論18、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性B：預(yù)先編號支票的使用及說明C：處理現(xiàn)金收入D：會計人員的資質(zhì)認定19、項目管理人員的最終責(zé)任是A：盡快完成項目B：以最低成本完成項目C：確保顧客滿意D：做出獨立決策20、首席審計執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源A：觀察有關(guān)情況；B：與人們面談；C：檢查相關(guān)記錄；D：計算差異。21、內(nèi)部審計師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；B：確保不會發(fā)生舞弊；C：認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D：評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。22、購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除23、ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務(wù)中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.0037524、有限合伙公司的形式一般用于控制A：合伙公司的總體責(zé)任B：一些合伙人的責(zé)任范圍C：合伙公司的持續(xù)時間D：合伙人提取資金的情況25、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？Ⅰ。編寫詳細的審計程序；Ⅱ。確定被審計單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；Ⅲ。確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；Ⅳ。確定相關(guān)的審計目標(biāo)。A：順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；B：順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C：順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；D：順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)得到復(fù)核以確保A：它們與業(yè)務(wù)溝通能適當(dāng)?shù)南嗷φ?；B：現(xiàn)場工作的結(jié)論不會公開有關(guān)的問題；C：它們符合或超出機構(gòu)的外部審計師的工作標(biāo)準(zhǔn)。D：它們能恰當(dāng)?shù)乃饕员阆乱荒甑暮罄m(xù)追蹤更為容易。2、假定分部經(jīng)理指出毛利的增加要歸功于制造業(yè)經(jīng)營效率的提高。內(nèi)部審計師希望調(diào)查這種說法，以下那種審計程序與這種說法最為相關(guān)A：取得存貨的實物盤點數(shù)；B：抽取一產(chǎn)品樣本，對比今年和去年的單位成本，檢查成本的構(gòu)成，并分析與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異；C：取得設(shè)備的實際庫存數(shù)，確定有無顯著變化；D：抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購價進行比較，確定賬面原料價格的準(zhǔn)確性。3、一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。4、根據(jù)審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計在觀察欺詐行為方面的責(zé)任不包括A：評估欺詐的可能性水平以及欺詐在組織內(nèi)的同謀；B：設(shè)計用于確定嫌疑人，欺詐范圍，適用技術(shù)和欺詐原因的程序；C：與人事管理層、法律部門以及其他專家在實施觀察中進行合作；D：審訊欺詐嫌疑人。5、在局域網(wǎng)上檢測反應(yīng)時間減慢的最好辦法是A：a．平行測試B：b．整合測試工具C：c．性能監(jiān)視D：d．程序代碼對比軟件6、公司應(yīng)用何種技術(shù)才能確定廣播、電視和報紙等廣告媒體如何結(jié)合才能使銷售得到最大增加，并使公司的公眾形象得到最佳改善？A：線性回歸B：馬爾可夫(markov)分析過程C：帕累托(pareto)分析D：價值分析7、在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將已注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價B：將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比C：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價；D：自動地將商品運送到零售區(qū)域。8、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風(fēng)暴法?A：定義B：分析C：測量D：控制9、分部經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下各項審計程序中與這一結(jié)論最相關(guān)的是A：對存貨進行實物盤點。B：抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。C：對設(shè)備進行盤點以確定是否有重大變化。D：抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。10、某首席審計執(zhí)行官(CAE)認為，高層管理人員所接受的剩余風(fēng)險水平是其所在公司所不能接受的。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，該首席審計執(zhí)行官應(yīng)該首先與誰討論該事項？A：公司高層管理人員。B：公司審計委員會。C：公司的外部審計師。D：公司董事會。

11、管理當(dāng)局堅持認為審計人員用于評價經(jīng)營業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)而管理當(dāng)局指定的書面業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)很含糊，審計人員不得不加以解釋。這種情況下審計人員如何實現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職責(zé)A：保證他們的解釋是合理的B：保證他們的解釋符和行業(yè)慣例C：就用于衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達成一致D：將管理當(dāng)局的異議寫入審計報告12、最佳內(nèi)部控制程序應(yīng)當(dāng)能夠發(fā)現(xiàn)下列人員的舞弊行為、A：員工合謀；B：單個員工；C：管理層合謀；D：單個管理人員。13、下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額C：過去六個月每月銷售總額D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測14、某審計師正在進行分析性復(fù)核，將某分公司經(jīng)營的利潤與其它分公司的利潤、該分公司以前年度的利潤進行比較，該審計師發(fā)現(xiàn)該分公司的利潤顯著增長。在經(jīng)過初步測試后，他發(fā)現(xiàn)本年度該分公司大產(chǎn)品生產(chǎn)方式及管理部門均沒有任何變動?；谏鲜鲂畔?，利潤增加的最可能原因是A：銷售同樣產(chǎn)品的競爭者數(shù)量增加。B：本分公司生產(chǎn)的產(chǎn)品所需要原材料的供應(yīng)商數(shù)量減少。C：年末存貨高估。D：年末應(yīng)收賬款低估。15、某銀行的內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡，是否準(zhǔn)確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計目的，最好的審計程序是A：利用通用審計軟件來閱讀合計貸款文件，按上次應(yīng)付款的日期對文件進行賬齡分析，并且抽取一個按照本期和賬齡長期進行總體分層抽樣的統(tǒng)計樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類B：挑選一個貸款申請的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本，以確定是否每筆申請都有關(guān)于抵押物的說明C：挑選一個超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當(dāng)分類。對每筆批準(zhǔn)的貸款，證實其賬齡和分類D：挑選一個貸款組合的還款樣本并且追蹤它們到貸款，以確認這些還款是否記錄到正確的賬戶中，對找到的每一筆貸款，檢查貸款申請，以確定他們都有適當(dāng)?shù)牡盅何?6、為了保持競爭力，銷售部門被批準(zhǔn)降價并且簡化業(yè)務(wù)程序。由于允許個別銷售人員批準(zhǔn)賒銷并決定可供銷售和送貨的產(chǎn)品，銷售額增加了，但是壞帳也增加了。那么適當(dāng)?shù)母袨槭茿：獨立審查和批準(zhǔn)賒銷。B：獨立決定可供銷售的產(chǎn)品。C：管理控制集中化。D：提高邊際利潤。17、在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程18、下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆A：電壓猛增，從而損壞計算機設(shè)備；B：未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變；C：不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計劃；D：大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。19、JAVA程序和ActiveX插件是網(wǎng)絡(luò)瀏覽服務(wù)器所廣泛應(yīng)用的可執(zhí)行程序。在以下哪種情況下，該類程序是可控的？A：使用防火墻系統(tǒng)B：適用安全網(wǎng)絡(luò)連接系統(tǒng)C：可執(zhí)行程序來源確定D：該主頁屬于組織本身20、什么是剩余風(fēng)險？A：風(fēng)險的影響。B：控制下的風(fēng)險。C：未被管理的風(fēng)險。D：環(huán)境中的潛在風(fēng)險。21、審計師正在審計公司關(guān)于投資金融衍生工具的政策。在一般情況下，審計師期望在審計中發(fā)現(xiàn)諸多內(nèi)容，但以下哪項內(nèi)