2025年注冊稅務(wù)師稅法一真題再現(xiàn)：與2025年模擬試卷同步訓(xùn)練考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保D.責(zé)令納稅人提供抵押物2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)將這批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，該產(chǎn)品在當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.17B.7C.4D.33.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業(yè)將這批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，該產(chǎn)品在當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額60萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.8.5B.5.5C.4.5D.34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)納稅所得額的是（）。A.利息收入B.股息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.營業(yè)外支出5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業(yè)將這批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，該產(chǎn)品在當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.34B.44C.54D.646.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元。該企業(yè)將這批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，該產(chǎn)品在當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額210萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.25.5B.35.5C.45.5D.55.57.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)C.出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)D.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。該企業(yè)將這批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，該產(chǎn)品在當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額420萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.51B.61C.71D.819.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)納稅所得額的是（）。A.利息收入B.股息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.營業(yè)外支出10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為250萬元，增值稅稅額為42.5萬元。該企業(yè)將這批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，該產(chǎn)品在當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額350萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.42.5B.52.5C.62.5D.72.5二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)人的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)C.出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)D.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)納稅所得額的有（）。A.利息收入B.股息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.營業(yè)外支出4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A.通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保D.責(zé)令納稅人提供抵押物5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)納稅所得額的有（）。A.利息收入B.股息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.營業(yè)外支出6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)人的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)C.出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)D.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)納稅所得額的有（）。A.利息收入B.股息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.營業(yè)外支出9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A.通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保D.責(zé)令納稅人提供抵押物10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)納稅所得額的有（）。A.利息收入B.股息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.營業(yè)外支出三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)均屬于增值稅納稅義務(wù)人。（）2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入均屬于應(yīng)納稅所得額。（）3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施，包括扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（）4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年7月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額200萬元，當(dāng)期購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100萬元，增值稅稅額17萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額300萬元，當(dāng)期購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬元，增值稅稅額34萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？五、案例分析題（本大題共1小題，共10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額500萬元，當(dāng)期購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款300萬元，增值稅稅額51萬元。該企業(yè)將部分原材料用于本企業(yè)自用，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款150萬元，增值稅稅額25.5萬元。請(qǐng)根據(jù)以下情況回答問題：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。（2）分析該企業(yè)增值稅納稅情況，說明如何合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。六、綜合分析題（本大題共1小題，共10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額600萬元，當(dāng)期購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元，增值稅稅額68萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為5%。請(qǐng)根據(jù)以下情況回答問題：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。（2）分析該企業(yè)增值稅納稅情況，說明如何合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。（3）針對(duì)該企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的情況，分析其涉及的稅種及稅率，并說明如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保和責(zé)令納稅人提供抵押物不屬于稅收保全措施。2.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=120×13%-17=7（萬元）。3.C解析：應(yīng)繳納的增值稅=60×13%-8.5=4.5（萬元）。4.D解析：營業(yè)外支出不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。5.C解析：應(yīng)繳納的增值稅=280×13%-34=54（萬元）。6.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=210×13%-25.5=35.5（萬元）。7.D解析：提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人不屬于增值稅納稅義務(wù)人。8.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=420×13%-51=61（萬元）。9.D解析：營業(yè)外支出不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。10.D解析：應(yīng)繳納的增值稅=350×13%-42.5=72.5（萬元）。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)。2.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)、出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)、提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人。3.ABC解析：應(yīng)納稅所得額包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。4.ABC解析：稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。5.ABC解析：應(yīng)納稅所得額包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。6.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)。7.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)、出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)、提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人。8.ABC解析：應(yīng)納稅所得額包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。9.ABC解析：稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。10.ABC解析：應(yīng)納稅所得額包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。三、判斷題1.√解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)均屬于增值稅納稅義務(wù)人。2.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入均屬于應(yīng)納稅所得額。3.√解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施，包括扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。4.√解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。5.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=200×13%-17=7（萬元）。2.解析：應(yīng)繳納的增值稅=300×13%-34=44（萬元）。五、案例分析題1.解析：（1）應(yīng)繳納的增值稅=500×13%-51-150×13%-25.5=17（萬元）。（2）該企業(yè)增值稅納稅情況良好，應(yīng)繳納的增值稅為17萬元。為規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，確保稅務(wù)合規(guī)。2.解析：該企業(yè)