審計原理學(xué)試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的主體是（）A.被審計單位B.審計機構(gòu)和人員C.財務(wù)報表D.審計標準2.審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）A.受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系B.生產(chǎn)發(fā)展的需要C.會計發(fā)展的需要D.管理的現(xiàn)代化3.注冊會計師審計起源于（）A.意大利B.英國C.美國D.中國4.下列不屬于審計職能的是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理5.審計按其目的和內(nèi)容分類可分為（）A.政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計B.財政財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計和財經(jīng)法紀審計C.全部審計和局部審計D.定期審計和不定期審計6.審計人員對被審計單位重要比率或趨勢進行分析的取證方法是（）A.計算B.函證C.分析程序D.檢查7.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）A.被審計單位提供的證明材料B.審計人員親自編制的分析表C.被審計單位會計人員的口頭證據(jù)D.有關(guān)人員的詢問筆錄8.審計計劃通?？煞譃榭傮w審計策略和（）A.具體審計計劃B.審計業(yè)務(wù)約定書C.審計工作底稿D.審計報告9.下列關(guān)于審計重要性的表述，錯誤的是（）A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低C.重要性水平與審計證據(jù)的數(shù)量呈正向關(guān)系D.注冊會計師在制定審計計劃時，應(yīng)當(dāng)確定財務(wù)報表層次和認定層次的重要性水平10.審計風(fēng)險的組成要素不包括（）A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的特征包括（）A.獨立性B.權(quán)威性C.公正性D.相關(guān)性E.可靠性2.注冊會計師審計與政府審計的區(qū)別有（）A.審計目標不同B.審計依據(jù)不同C.經(jīng)費和收入來源不同D.取證權(quán)限不同E.對發(fā)現(xiàn)問題的處理方式不同3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性E.重要性4.審計工作底稿的作用有（）A.有助于審計項目組計劃和執(zhí)行審計工作B.作為審計報告的基礎(chǔ)C.便于監(jiān)管機構(gòu)和注冊會計師協(xié)會實施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查D.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲嬕庖姷幕A(chǔ)E.有助于項目組說明其執(zhí)行的審計工作5.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督6.審計人員運用分析程序的主要目的包括（）A.在審計計劃階段，幫助確定審計重點B.在審計實施階段，直接作為實質(zhì)性程序，以發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報C.在審計報告階段，對財務(wù)報表進行總體復(fù)核D.評估重大錯報風(fēng)險E.測試內(nèi)部控制的有效性7.審計報告的作用有（）A.鑒證作用B.保護作用C.證明作用D.促進作用E.評價作用8.下列情況中，注冊會計師可能發(fā)表保留意見的有（）A.被審計單位存在重大不確定事項B.審計范圍受到局部限制C.會計政策的選用不符合企業(yè)會計準則D.會計估計的作出不合理E.財務(wù)報表整體存在廣泛錯報9.內(nèi)部審計的作用包括（）A.促進組織合法經(jīng)營和運行B.促進組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理C.促進組織自我發(fā)展和實現(xiàn)目標D.監(jiān)督國家宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行E.維護財經(jīng)法紀，監(jiān)督、保障和促進各項宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行10.審計按執(zhí)行地點分類可分為（）A.就地審計B.報送審計C.強制審計D.任意審計E.預(yù)告審計判斷題（每題2分，共10題）1.審計獨立性是審計的本質(zhì)特征。（）2.政府審計和注冊會計師審計都是外部審計。（）3.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）4.審計工作底稿必須由審計人員親自編制，不能引用他人的資料。（）5.內(nèi)部控制的目標是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。（）6.分析程序只能在審計計劃階段和審計報告階段使用。（）7.審計報告的日期是指注冊會計師完成審計工作的日期。（）8.注冊會計師發(fā)表無保留意見就意味著被審計單位的財務(wù)報表完全沒有問題。（）9.內(nèi)部審計機構(gòu)向本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)負責(zé)并報告工作。（）10.全部審計就是詳細審計。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。審計具有經(jīng)濟監(jiān)督職能，監(jiān)督被審計單位經(jīng)濟活動；經(jīng)濟評價職能，對其經(jīng)濟決策、管理等進行評價；經(jīng)濟鑒證職能，對財務(wù)報表等進行鑒定證明。2.簡述審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。充分性是對數(shù)量要求，適當(dāng)性是對質(zhì)量要求。適當(dāng)性影響充分性，質(zhì)量高時所需數(shù)量可少些；但僅數(shù)量多不能彌補質(zhì)量缺陷，只有同時具備充分性與適當(dāng)性，審計證據(jù)才可靠。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。內(nèi)部控制受成本效益原則限制，不可能無限投入；人為失誤可能導(dǎo)致失效；人員相互勾結(jié)會使其失去作用；情況變化時可能跟不上步伐，不能及時適應(yīng)新需求。4.簡述審計報告的基本要素。審計報告基本要素有標題、收件人、審計意見、形成審計意見的基礎(chǔ)、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任、注冊會計師的簽名和蓋章、會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章、報告日期。討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊會計師審計與內(nèi)部審計的聯(lián)系與區(qū)別。聯(lián)系：都對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督評價。區(qū)別在于審計目標不同，注冊會計師審計主要對財務(wù)報表發(fā)表意見，內(nèi)部審計側(cè)重內(nèi)部管理；獨立性不同，注冊會計師獨立性更強；審計標準和職責(zé)也有差異。2.談?wù)勅绾翁岣邔徲嬜C據(jù)的質(zhì)量?？蓮亩嗲阔@取證據(jù)，如實地觀察、函證等。保證證據(jù)相關(guān)性，與審計目標緊密關(guān)聯(lián)；提高可靠性，來源可靠、獲取方法科學(xué)。同時，合理考慮證據(jù)數(shù)量與質(zhì)量平衡，確保充分且適當(dāng)。3.討論審計重要性在審計過程中的運用。在計劃階段，確定重要性水平，規(guī)劃審計程序性質(zhì)、時間和范圍。實施階段，以此評估錯報風(fēng)險，調(diào)整程序。報告階段，根據(jù)重要性判斷錯報影響，確定審計意見類型，決定是否需調(diào)整報表。4.分析內(nèi)部控制對企業(yè)的重要意義。有助于保障企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)，降低違法風(fēng)險；能保護資產(chǎn)安全完整，防止流失；可保證財務(wù)報告真實準確，為決策提供可靠依據(jù)；促進企業(yè)提高經(jīng)營效率和效果，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。答案單項選擇題1.B2.A3.A4.D5.B6.C7.B8.A9.C10.D多項選擇題1.