內(nèi)部控制各章試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的目標不包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高員工工資水平C.資產(chǎn)安全完整D.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整答案：B2.內(nèi)部控制五要素不包含（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.人員招聘答案：D3.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（）A.風險識別B.企業(yè)文化C.預算控制D.監(jiān)督評價答案：B4.風險評估的第一步是（）A.風險分析B.風險應對C.風險識別D.風險評價答案：C5.以下不屬于控制活動的是（）A.不相容職務(wù)分離控制B.審計監(jiān)督C.授權(quán)審批控制D.財產(chǎn)保護控制答案：B6.內(nèi)部控制監(jiān)督的方式不包括（）A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.定期輪崗D.獨立審計答案：C7.授權(quán)審批控制的原則是（）A.全面授權(quán)B.部分授權(quán)C.分級授權(quán)D.隨意授權(quán)答案：C8.下列關(guān)于風險應對策略說法錯誤的是（）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險消除D.風險分擔答案：C9.內(nèi)部審計機構(gòu)在內(nèi)部控制中的職責不包括（）A.監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行B.對內(nèi)部控制進行評價C.制定內(nèi)部控制制度D.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷答案：C10.內(nèi)部控制評價報告的使用者不包括（）A.企業(yè)管理層B.投資者C.供應商D.監(jiān)管部門答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的作用有（）A.防范企業(yè)風險B.提高經(jīng)營效率效果C.保證會計信息質(zhì)量D.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展答案：ABCD2.內(nèi)部環(huán)境要素包含（）A.治理結(jié)構(gòu)B.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配C.人力資源政策D.內(nèi)部審計答案：ABCD3.風險評估包括（）A.目標設(shè)定B.風險識別C.風險分析D.風險應對答案：ABCD4.控制活動的類型有（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.運營分析控制答案：ABCD5.內(nèi)部控制監(jiān)督分為（）A.日常監(jiān)督B.定期監(jiān)督C.專項監(jiān)督D.臨時監(jiān)督答案：AC6.下列屬于企業(yè)文化內(nèi)容的有（）A.企業(yè)價值觀B.企業(yè)精神C.企業(yè)道德D.企業(yè)形象答案：ABCD7.風險應對策略包括（）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受答案：ABCD8.不相容職務(wù)通常包括（）A.授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄C.會計記錄與財產(chǎn)保管D.財產(chǎn)保管與稽核檢查答案：ABCD9.內(nèi)部控制評價的原則有（）A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.獨立性原則答案：ABC10.內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用有（）A.監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷C.提出改進建議D.參與內(nèi)部控制制度制定答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層的事情，與普通員工無關(guān)。（）答案：錯誤2.風險評估就是識別企業(yè)面臨的所有風險。（）答案：錯誤3.不相容職務(wù)分離可以完全杜絕舞弊行為。（）答案：錯誤4.內(nèi)部審計機構(gòu)可以直接向董事會報告工作。（）答案：正確5.企業(yè)可以根據(jù)自身情況隨意調(diào)整內(nèi)部控制制度。（）答案：錯誤6.風險承受就是對風險不采取任何措施。（）答案：錯誤7.授權(quán)審批控制只需要對重大事項進行審批。（）答案：錯誤8.內(nèi)部控制評價報告必須對外公開披露。（）答案：錯誤9.良好的企業(yè)文化有助于內(nèi)部控制的有效實施。（）答案：正確10.內(nèi)部控制的目標之一是保證企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制的五要素。答案：內(nèi)部控制五要素包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，風險評估是前提，控制活動是手段，信息與溝通是橋梁，內(nèi)部監(jiān)督是保障。2.說明風險應對策略有哪些？答案：風險應對策略有風險規(guī)避，即回避高風險事項；風險降低，采取措施降低風險發(fā)生可能性或影響程度；風險分擔，借助他人力量分擔風險；風險承受，接受風險并自行消化。3.簡述不相容職務(wù)分離控制的要點。答案：不相容職務(wù)分離控制要點是合理劃分職務(wù)，使授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)相互分離，形成相互制約，防止一人包辦多項業(yè)務(wù)引發(fā)舞弊。4.內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用是什么？答案：內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行情況，檢查是否存在缺陷；對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，促進內(nèi)部控制制度完善，保障企業(yè)運營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。答案：加強治理結(jié)構(gòu)完善，明確權(quán)責；優(yōu)化機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配；制定合理人力資源政策吸引和留住人才；培育積極健康的企業(yè)文化，營造良好氛圍，提升員工對內(nèi)控的認同感。2.分析風險評估在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要性。答案：風險評估能幫助企業(yè)識別潛在風險，明確目標實現(xiàn)的阻礙。通過分析風險，企業(yè)可確定應對策略，合理分配資源防控風險，保障經(jīng)營活動穩(wěn)定開展，避免損失，是內(nèi)部控制有效實施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.探討控制活動在防范企業(yè)風險中的作用。答案：控制活動通過一系列措施如不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批等，從各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)防控風險。規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防止錯誤和舞弊，保障資產(chǎn)安全、信息準確，確保企業(yè)經(jīng)營按計劃進行，