一、引言為加強國有參股公司的財務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高國有資本運營效率，保障國有資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國公司法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我國國有參股公司的實際情況，特制定本審計方案。二、審計目的1.審計國有參股公司的財務(wù)狀況，揭示財務(wù)風(fēng)險和潛在問題；2.評估國有參股公司的經(jīng)營效益，分析影響效益的因素；3.評價國有參股公司的內(nèi)部控制體系，提出改進建議；4.促進國有參股公司規(guī)范運作，提高國有資本運營效率。三、審計范圍1.國有參股公司的財務(wù)報表及附注；2.國有參股公司的經(jīng)營決策、投資、融資、采購、銷售、成本、費用、資產(chǎn)、負債等業(yè)務(wù)；3.國有參股公司的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；4.國有參股公司的關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方關(guān)系；5.國有參股公司的重大事項及風(fēng)險控制。四、審計內(nèi)容1.財務(wù)報表審計：（1）資產(chǎn)負債表審計：審計資產(chǎn)負債表的真實性、合規(guī)性，揭示潛在的財務(wù)風(fēng)險；（2）利潤表審計：審計利潤表的真實性、合規(guī)性，分析影響利潤的因素；（3）現(xiàn)金流量表審計：審計現(xiàn)金流量表的真實性、合規(guī)性，分析現(xiàn)金流量狀況；（4）所有者權(quán)益變動表審計：審計所有者權(quán)益變動表的真實性、合規(guī)性，分析所有者權(quán)益變動的原因。2.經(jīng)營決策審計：（1）審計國有參股公司的經(jīng)營決策程序和決策依據(jù)，確保決策的合規(guī)性；（2）審計國有參股公司的投資決策，分析投資項目的效益和風(fēng)險；（3）審計國有參股公司的融資決策，分析融資渠道和融資成本。3.內(nèi)部控制審計：（1）審計國有參股公司的內(nèi)部控制制度，評估內(nèi)部控制的有效性；（2）審計內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，揭示內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險；（3）審計內(nèi)部控制制度的改進措施，提出改進建議。4.關(guān)聯(lián)交易審計：（1）審計國有參股公司的關(guān)聯(lián)交易，確保關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性；（2）審計關(guān)聯(lián)交易的價格和條件，揭示潛在的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險；（3）審計關(guān)聯(lián)交易的披露情況，確保關(guān)聯(lián)交易的透明度。5.重大事項審計：（1）審計國有參股公司的重大事項，確保重大事項的合規(guī)性；（2）審計重大事項的決策程序和決策依據(jù)，確保決策的合理性；（3）審計重大事項的執(zhí)行情況，揭示重大事項的風(fēng)險。五、審計方法1.財務(wù)報表審計：（1）運用審計抽樣技術(shù)，對財務(wù)報表進行抽樣審查；（2）運用分析性程序，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，揭示異常情況；（3）運用審計軟件，提高審計效率。2.經(jīng)營決策審計：（1）查閱相關(guān)文件和資料，了解經(jīng)營決策的背景和依據(jù)；（2）訪談相關(guān)人員，了解經(jīng)營決策的執(zhí)行情況；（3）運用專業(yè)判斷，評估經(jīng)營決策的合理性。3.內(nèi)部控制審計：（1）查閱內(nèi)部控制制度文件，了解內(nèi)部控制體系；（2）訪談相關(guān)人員，了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；（3）運用風(fēng)險評估方法，識別內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險。4.關(guān)聯(lián)交易審計：（1）查閱關(guān)聯(lián)交易合同、協(xié)議等文件，了解關(guān)聯(lián)交易情況；（2）訪談相關(guān)人員，了解關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行情況；（3）運用審計軟件，分析關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)。5.重大事項審計：（1）查閱相關(guān)文件和資料，了解重大事項的背景和依據(jù)；（2）訪談相關(guān)人員，了解重大事項的決策程序和執(zhí)行情況；（3）運用專業(yè)判斷，評估重大事項的風(fēng)險。六、審計程序1.確定審計目標，制定審計方案；2.組織審計人員，明確分工和職責(zé)；3.審計準備階段，收集審計證據(jù)；4.審計實施階段，開展現(xiàn)場審計；5.審計報告階段，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。七、審計時間安排1.審計準備階段：1個月；2.審計實施階段：3個月；3.審計報告階段：1個月。八、審計報告1.審計報告應(yīng)包括審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)、審計意見和建議等；2.審計報告應(yīng)真實、客觀、公正地反映審計情況；3.審計報告應(yīng)提出改進建議，促進國有參股公司規(guī)范運作。九、審計結(jié)論本審計方案旨在規(guī)范國有參股公司的審計工作，提高審計質(zhì)量，為國有資本運營提供有力保障。審計過程中，應(yīng)嚴格遵守法律法規(guī)，確保審計工作的公正、客觀、真實。同時，要注重審計成果的運用，促進國有參股公司規(guī)范運作，提高國有資本運營效率。十、附則本