征管法試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管法的立法目的不包括（）A.加強(qiáng)稅收征收管理B.規(guī)范稅收征收和繳納行為C.保障國家稅收收入D.提高企業(yè)利潤答案：D2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.千分之一B.萬分之一C.萬分之五D.千分之五答案：C4.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C6.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（）的罰款。A.50%以上1倍以下B.50%以上2倍以下C.50%以上3倍以下D.50%以上5倍以下答案：D7.對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款。A.50%以上1倍以下B.50%以上2倍以下C.50%以上3倍以下D.50%以上5倍以下答案：D8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B10.稅務(wù)檢查的形式不包括（）A.重點(diǎn)檢查B.專項(xiàng)檢查C.集中檢查D.隨機(jī)檢查答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管法適用范圍包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABD2.稅務(wù)登記包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD3.納稅申報(bào)的方式有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)答案：ABCD4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列檢查（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況D.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件答案：ABCD5.稅收保全措施的形式有（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D.變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物答案：AB6.下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.加收滯納金D.罰款答案：AB7.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD8.納稅擔(dān)保的方式有（）A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置答案：ABC9.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法正確的有（）A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得等B.稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣（市、旗）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.對(duì)違法行為的調(diào)查與處罰決定分開D.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，對(duì)法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件答案：ABCD10.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收征管法只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。（）答案：對(duì)2.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)不需要辦理稅務(wù)登記。（）答案：錯(cuò)3.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)4.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（）答案：對(duì)5.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯(cuò)6.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以直接向人民法院起訴。（）答案：錯(cuò)7.稅務(wù)行政處罰的追溯時(shí)效是5年。（）答案：對(duì)8.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）答案：對(duì)9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：對(duì)10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款、沒收違法所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)開付罰沒憑證；未開付罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕給付。（）答案：對(duì)四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述納稅申報(bào)的概念及意義。答案：納稅申報(bào)是納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定，在申報(bào)期限內(nèi)就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面申報(bào)的一種法定手續(xù)。意義在于明確納稅人納稅義務(wù)履行情況，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源，保證稅收及時(shí)足額入庫，也是稅收征管的重要環(huán)節(jié)。2.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施有何區(qū)別？答案：稅收保全措施是在納稅期前，防止納稅人逃避納稅義務(wù)，凍結(jié)存款或扣押查封財(cái)產(chǎn)；強(qiáng)制執(zhí)行措施是在規(guī)定納稅期屆滿后，對(duì)未納稅的納稅人，強(qiáng)制扣繳稅款或拍賣變賣財(cái)產(chǎn)抵稅。3.簡述稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容。答案：檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表等資料；檢查生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地；檢查發(fā)票、納稅資料；詢問納稅人有關(guān)問題；檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳情況等，核實(shí)納稅情況是否合規(guī)。4.什么是納稅擔(dān)保？有哪些方式？答案：納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。方式有保證、抵押、質(zhì)押。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收征管法對(duì)保障國家稅收收入和保護(hù)納稅人權(quán)益的平衡作用。答案：稅收征管法一方面通過規(guī)范征管程序、賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等權(quán)力保障國家稅收足額征收；另一方面，規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法程序和納稅人權(quán)利救濟(jì)途徑，如復(fù)議、訴訟等，防止權(quán)力濫用，從而平衡保障稅收收入與保護(hù)納稅人權(quán)益。2.結(jié)合實(shí)際，談?wù)劶{稅申報(bào)制度在稅收征管中的重要性體現(xiàn)在哪些方面？答案：納稅申報(bào)制度能促使納稅人主動(dòng)履行納稅義務(wù)，提供準(zhǔn)確納稅信息，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)掌握稅源分布與變動(dòng)，據(jù)以合理安排征管資源，有效監(jiān)控稅收征管，確保稅收工作有序開展。3.分析稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施在實(shí)施過程中可能存在的問題及解決辦法。答案：可能存在措施實(shí)施不當(dāng)損害納稅人權(quán)益，如超范圍扣押財(cái)產(chǎn)等。解決辦法包括