XXXXXXXXXXXX有限企業(yè)

內(nèi)部控制管理手冊

版次：2023年第一版

內(nèi)控工作組

內(nèi)控管理委員會

XX

目錄

1序言............................4

1.1概述4

1.L1手冊編制的意義和目的4

1.1.2內(nèi)部控制目的4

LL3遵照的基本原則4

1.1.4內(nèi)部控制根據(jù)的原則6

1.1.5手冊的構(gòu)造構(gòu)成6

1.1.6本手冊的合用范圍和管理7

1.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)限8

1.2.1目的8

1.2.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)8

1.2.3職責(zé)與權(quán)限8

2內(nèi)部環(huán)境..................................................10

2.1內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分派10

2.1.1內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置10

2.1.2內(nèi)部機構(gòu)的運行12

2.L3職責(zé)與權(quán)限12

2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理16

2.3人力資源管理17

2.3.1人力資源管理17

2.3.2員工責(zé)任和目的18

2.3.3違規(guī)行為的糾正措施19

2.3.4道德原則的遵從19

2.4社會責(zé)任20

2.4.1增進就業(yè)與員工權(quán)益保護20

3風(fēng)險評估..................................................21

3.1風(fēng)險識別關(guān)注原因21

3.2風(fēng)險類別22

3.3風(fēng)險評估22

3.3.1風(fēng)險評估目的22

5.2控制措施：32

5.3反舞弊機制33

6內(nèi)部監(jiān)督........................34

6.1目的34

6.2內(nèi)部監(jiān)督34

6.2.1平常監(jiān)督34

6.2.2專題監(jiān)督35

6.2.3內(nèi)控自我評價匯報35

7附件............................36

1序言

1.1概述

手冊編制的意義和目的

XX有限企業(yè)（如下簡稱企業(yè)）作為XX集團（如下簡稱集團）控

股子企業(yè)，為提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，

提高風(fēng)險防備能力，全面貫徹財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保

監(jiān)會等五部委頒布F勺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配

套指導(dǎo)》，特編制《內(nèi)部控制管理手冊》，作為建立、執(zhí)行、評價及

驗證內(nèi)部控制的根據(jù)，保證企業(yè)從思想上提高管理水平，增強風(fēng)險防

備能力，保證企業(yè)協(xié)調(diào)、持續(xù)、迅速發(fā)展。

本手冊日勺實行對完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，深入規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各個

管理層次有關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和貫徹責(zé)任，控制企業(yè)風(fēng)險，保證財務(wù)

匯報真實性，保證企業(yè)資產(chǎn)安全高效運行具有較強的現(xiàn)實意義。

內(nèi)部控制目的

內(nèi)部控制目的：通過內(nèi)部控制體系的建設(shè)、實行與完善，分析既

有業(yè)務(wù)流程，評價控制措施日勺充足性、合適性和有效性，通過對內(nèi)部

環(huán)境和各項業(yè)務(wù)流程以及有關(guān)制度日勺優(yōu)化與梳理，保證企業(yè)的經(jīng)營管

理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)匯報及有關(guān)信息日勺真實完整，提高經(jīng)營

效率和效果，最終形成具有自身特色日勺企業(yè)文化，并增進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)

略日勺實現(xiàn)。

遵照的基本原則

■合法、合規(guī)性原則

合法合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制必須符合國家的法律法規(guī)。

■全面性原則、系統(tǒng)性原則

內(nèi)部控制貫徹決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)各部門的多種

正式運行日勺業(yè)務(wù)和發(fā)生日勺事項。企業(yè)日勺每一位員工既是內(nèi)部控制的主

體，又是內(nèi)部控制日勺客體；既要對其負責(zé)的業(yè)務(wù)實行控制，又要受到

其他人員或制度的監(jiān)督與制約。

內(nèi)部控制使各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交

錯關(guān)系的統(tǒng)一整體，保證各部門和各崗位均能按特定的目的互相協(xié)調(diào)

地發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的總體目的。

■制衡性原則

內(nèi)部控制在治理構(gòu)造、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分派、業(yè)務(wù)流程等方面形

成互相制約、互相監(jiān)督，同步兼顧運行效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)部門與部

門、員工與員工以及各崗位之間所建立日勺互相驗證、互相制約的關(guān)系，

尤其要明確部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。

■成本效益原則

內(nèi)部控制權(quán)衡實行成本與預(yù)期效益，以合適的成本實既有效控

制，既要防止程序過細、控制過度會減少效率，增大控制成本，又要

防止控制局限性達不到控制風(fēng)險日勺目日勺。

■獎懲結(jié)合原則

明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎罰有對象，責(zé)任可追溯,

防止發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。

■可操作性原則

內(nèi)部控制必須符合企業(yè)實際，無論是業(yè)務(wù)流程控制點的設(shè)置，還

是授權(quán)項目權(quán)限確實定，都要保證可操作性。

■包容性原則

本手冊力爭防止與其他制度相矛盾，盡量包容不一樣企業(yè)既有的

內(nèi)控制度。對不符合內(nèi)控規(guī)定的制度，應(yīng)及時修改、完善，并以本《內(nèi)

部控制管理手冊》規(guī)定為準。

■適度授權(quán)原則

確定授權(quán)對象、授權(quán)環(huán)節(jié)及授權(quán)范圍，防止授權(quán)過度與局限性。

內(nèi)部控制根據(jù)的原則

企業(yè)內(nèi)部控制體系以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和財政部、證監(jiān)

會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2023年4月公布的《企業(yè)內(nèi)部控制

配套指導(dǎo)》為基礎(chǔ)，結(jié)合法律法規(guī)規(guī)定、行業(yè)管理等作為內(nèi)部控制的

原則，重要包括：

(1)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指導(dǎo)

(2)大連港集團制定日勺有關(guān)制度、流程及授權(quán)等有關(guān)規(guī)定

(3)企業(yè)原有管理制度、流程

手冊的構(gòu)造構(gòu)成

以財政部等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指

導(dǎo)為基礎(chǔ)，制定了一系列內(nèi)部控制制度和流程，深入明確了企業(yè)內(nèi)部

控制規(guī)定、將內(nèi)控責(zé)任分層級貫徹到部門、崗位，形成了全面、系統(tǒng)

日勺內(nèi)部控制體系?，F(xiàn)對內(nèi)控管理手冊的構(gòu)造進行描述，企業(yè)《內(nèi)部控

制管理手冊》包括概述、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝

通、內(nèi)部監(jiān)督和附件七部分。

(1)概述：是對企業(yè)內(nèi)部控制日勺簡要簡介，包括企業(yè)《內(nèi)部控

制管理手冊》編制的意義和目的、企業(yè)內(nèi)控目日勺、遵照日勺基本原則、

內(nèi)部控制原則、手冊使用范圍及遵照性規(guī)定、內(nèi)部控制體系的組織架

構(gòu)及其職責(zé)和權(quán)限、手冊的構(gòu)造構(gòu)成及其管理等內(nèi)容。

(2)內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的

多種內(nèi)部原因的總稱，是實行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境重要包括機

構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分派、戰(zhàn)略管理、人力資源、社會責(zé)任和企業(yè)文化。

(3)風(fēng)險評估：是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)

內(nèi)部控制目日勺有關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對方略的過程，是企業(yè)實

行內(nèi)部控制日勺重要環(huán)節(jié)。

(4)控制活動：是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估成果，采用對應(yīng)的控制措

施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，是企業(yè)實行內(nèi)部控制日勺重要手段。

控制措施重要包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控

制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運行分析控制、法律風(fēng)險控制和績效

考核控制等。

(5)信息與溝通：是指及時、精確、完整搜集整頓與企業(yè)經(jīng)營

管理有關(guān)的多種內(nèi)外部信息，并借助信息技術(shù)、促使這些信息以恰當(dāng)

日勺方式在企業(yè)各個層級之間進行及時傳遞、有效溝通和對的使用的過

程。信息與溝通是企業(yè)實行內(nèi)部控制的重要條件。

(6)內(nèi)部監(jiān)督：是企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實行狀況進行監(jiān)督

檢查，評價內(nèi)部控制日勺有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改善，

是企業(yè)實行內(nèi)部控制日勺重要保證。

(7)附件

手冊的合用范圍和管理

(1)合用范圍

《內(nèi)部控制管理手冊》合用于企業(yè)各部門。對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)屬

各部室的管理層及員工具有約束力，各有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵照手冊中對其

工作職責(zé)的定義及描述，保持內(nèi)部控制的有效性，保證企業(yè)戰(zhàn)略目的

日勺實現(xiàn)。

(2)手冊管理

本手冊是企業(yè)的重要文獻，屬企業(yè)機密，應(yīng)對外保密，各部門、

單位應(yīng)按照綜合管理部規(guī)定對的使用，未經(jīng)容許，不得復(fù)印，不得對

外泄露。

任何人因使用不妥導(dǎo)致不良后果，應(yīng)負對應(yīng)責(zé)任，各部門、單位

領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負管理責(zé)任C

綜合部負責(zé)《內(nèi)部控制管理手冊》的修訂、維護與發(fā)放工作c本

手冊經(jīng)企業(yè)內(nèi)控管理委員會審核，總經(jīng)理同意后正式生效。企業(yè)將根

據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理規(guī)定等日勺變化，對本手冊適時更新。

原則上《內(nèi)部控制管理手冊》每年更新一次，更新資料來源于集團及

其他各職能部門的提議，以及內(nèi)、外部監(jiān)察部門對內(nèi)部控制的評價。

本手冊由綜合部負責(zé)解釋和組織修訂。

頒布及生效日期：本手冊于二零一一年十月一日頒布，自頒布之

日起生效。

1.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)限

目的

通過建立分工合理、職責(zé)明確、匯報關(guān)系清晰日勺內(nèi)控體系組織架

構(gòu)，明確內(nèi)控管理決策機構(gòu)、監(jiān)督管理機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)的責(zé)任和義務(wù),

保證企業(yè)內(nèi)部控制的職責(zé)、權(quán)限及其互相關(guān)系得到規(guī)定和溝通，使企

業(yè)內(nèi)部控制體系得到有效運行。

內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)

根據(jù)XX集團內(nèi)控管理規(guī)定，企業(yè)內(nèi)控管理工作實行企業(yè)總經(jīng)理

領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)控管理委員會決策和部門分工責(zé)任制，委員會主任由企業(yè)

總經(jīng)理擔(dān)任。內(nèi)控管理委員會下設(shè)工作小組，負責(zé)內(nèi)控管理委員會平

常工作。工作小組負責(zé)人由綜合部經(jīng)理擔(dān)任，工作組組員由企業(yè)各職

能部門經(jīng)理和各部門分別派出的一名詳細工作人員構(gòu)成。

企業(yè)內(nèi)控管理體系日勺組織架構(gòu)實行三級管理，即決策機構(gòu)、監(jiān)督

管理機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)。

■決策機構(gòu)：內(nèi)控管理委員會，是內(nèi)控管理的決策機構(gòu)，負責(zé)企業(yè)

與內(nèi)控有關(guān)日勺重大事項日勺決定。

■監(jiān)督管理機構(gòu)：綜合部是企業(yè)內(nèi)部控制管理歸口部門，負責(zé)企業(yè)

日勺內(nèi)控管理工作及內(nèi)控體系的有效性和符合性實行監(jiān)督、評價。

■執(zhí)行機構(gòu)：企業(yè)各職能部門詳細執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度，匯

報內(nèi)控體系實行運行狀況。

職責(zé)與權(quán)限

.1內(nèi)控管理委員會

內(nèi)控管理委員會是企業(yè)內(nèi)控管理的決策機構(gòu)，負責(zé)企業(yè)與內(nèi)控有

關(guān)的重大事項的決定。其重要職責(zé)包括：

(1)審核內(nèi)部控制體系框架及實行計劃；

(2)審定內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及有

關(guān)業(yè)務(wù)流程；

(3)指導(dǎo)和督促企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)和運行工作的組織和實

行;

(4)審定企業(yè)內(nèi)控評估匯報、內(nèi)控缺陷匯報等有關(guān)匯報;

(5)負責(zé)重要內(nèi)控方案日勺審批并提供所需日勺資源；

(6)檢查內(nèi)控管理委員會辦公室職能發(fā)揮的有效性；

(7)決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項。

.2綜合部內(nèi)控工作的職責(zé)

■負責(zé)制定企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理規(guī)劃和年度實行計劃，并組織

實行。

■負責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督企業(yè)職能部門內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系日勺建立和

運行。

■負責(zé)制定和完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系日勺管理制度、工作

程序及有關(guān)原則和措施，并監(jiān)督實行。

■負責(zé)組織開展企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險評估每年至少一次的測試工

作，監(jiān)督、檢查和考核各職能部門貫徹、執(zhí)行內(nèi)部控制狀況，評

價內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的健全性和有效性，并對存在的缺陷提出

改善的提議和措施。

■負責(zé)準備有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制自我評估匯報及其他年報需要披露

日勺與內(nèi)部控制有關(guān)的資料，并協(xié)調(diào)對外披露有關(guān)事宜。

■負責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計工作。對內(nèi)負責(zé)委托審計中心開展審計工

作，對外負責(zé)審計師與審核委員會的溝通協(xié)調(diào)工作，包括初選及

向?qū)徍宋瘑T會推薦聘任及解雇企業(yè)審計師、審核審計師日勺審計管

理提議書等工作。

■負責(zé)跟蹤檢查內(nèi)、外部審計提出日勺管理提議貫徹狀況。

■負責(zé)組織《內(nèi)部控制管理手冊》的編制及修改完善等維護工作。

■負責(zé)建立并不停完善反舞弊工作機制。

■負責(zé)組織開展效能監(jiān)察，對重要事項、重點工作進行全過程監(jiān)督Q

■負責(zé)組織開展項目后評估管理工作，事項責(zé)任追究管理。

■定期組織開展內(nèi)控培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)控工作日勺認識，并指導(dǎo)員

工開展自我監(jiān)督。

.3各職能部門

(1)配置內(nèi)控專干，負責(zé)本部門日勺平常內(nèi)控工作，參與企業(yè)內(nèi)

控管理委員會組織的內(nèi)控評估工作；

(2)在權(quán)限范圍內(nèi)進行風(fēng)險識別、評估及運行控制工作；

(3)對業(yè)務(wù)流程日勺實際操作進行平?？刂票O(jiān)測，以企業(yè)內(nèi)控目

的為準則，識別偏離目的的原因或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應(yīng)性方面的差

距，找出改善時機會，制定行動方案付諸實行；

(4)配合企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險評估每年至少一次的檢查與測試

工作；

(5)貫徹內(nèi)、外部審計提出日勺管理提議；

(6)組織本部門員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識和有關(guān)日勺法律法規(guī)等規(guī)定，

必要時將有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)化到管理文獻中;

(7)搜集、整頓、記錄、分析、上報其職能或業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的各

類與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)的數(shù)據(jù)和匯報。

2內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境包括內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及其雙責(zé)分派、戰(zhàn)略管理、人力

資源政策、社會責(zé)任等內(nèi)容。

2.1內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分派

內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置

XX有限企業(yè)是XX集團下設(shè)控股子企業(yè)。企業(yè)管理層由4人構(gòu)成,

設(shè)總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理2人，財務(wù)總監(jiān)1人。企業(yè)管理層向XX集

團負責(zé)，履行并承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營和管理職責(zé)。

企業(yè)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制規(guī)定設(shè)置了綜合管理部、工程部、

計劃財務(wù)部、經(jīng)營部四個職能部門，明確了職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力與責(zé)任

貫徹到各責(zé)任部門，并通過本手冊的宣傳，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)

設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等狀況，明確責(zé)權(quán)分派，使各部室、單位

對的行使職權(quán)。企業(yè)組織機構(gòu)圖如下：

職能機構(gòu)設(shè)置(圖)

合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避撤職能交叉、

缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負其責(zé)、互相制約、互相協(xié)

調(diào)日勺工作機制。

崗位職責(zé)劃分:

對內(nèi)部各職能機構(gòu)的職責(zé)進行科學(xué)合理的分解，確定詳細崗位的

名稱、職責(zé)和工作規(guī)定等，明確各個崗位日勺職責(zé)權(quán)限和互相關(guān)系。

權(quán)限體系分派：

制定組織構(gòu)造圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位闡明書和權(quán)限指導(dǎo)等內(nèi)部制

度或有關(guān)文獻，使員工理解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分派狀況，對

日勺履行職責(zé)。

重要措施：

企業(yè)按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，結(jié)合文化理念、

管理規(guī)定及發(fā)展需求等原因，合理進行內(nèi)部職能機構(gòu)的設(shè)置。

企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置，由集團下達機構(gòu)設(shè)置及人員定編方案，企業(yè)完

畢機構(gòu)組建及人員選配。

各職能部門編制組織構(gòu)造圖、業(yè)務(wù)流程圖及崗位闡明書，使員工

理解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分派狀況，保證其可以對的履行職

責(zé)。

內(nèi)部機構(gòu)的運行

內(nèi)控關(guān)注要點

內(nèi)部機構(gòu)梳理

重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)

置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下日勺，應(yīng)當(dāng)及時處理。

內(nèi)部機構(gòu)評估與調(diào)整:

定期對內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)

部機構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)整。

重要措施

企業(yè)定期對組織架構(gòu)運行的效率和效果進行全面評估，根據(jù)不一

樣的發(fā)展時期和戰(zhàn)略規(guī)定，結(jié)合實際經(jīng)營需要，對組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流

程進行全面梳理，并作出對應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。

文檔性記錄

保留有關(guān)記錄

職責(zé)與權(quán)限

工程部職責(zé)：

工程部是對各工程項目進行技術(shù)管理、組織、監(jiān)督、實行的重要

部門，同步參與對各工程項目前期工作管理。其詳細職責(zé)是：

貫徹執(zhí)行國家和上級部門有關(guān)港口基本建設(shè)技術(shù)政策、技術(shù)規(guī)

范、技術(shù)原則、技術(shù)管理、工程建設(shè)項目招投標、協(xié)議簽訂的方針、

政策和法規(guī)，制定本部門的實行細則。

配合集團各有關(guān)部門進行項目前期運作，結(jié)合既有各專業(yè)泊位、

庫場、鐵路、公路、機械設(shè)備、生產(chǎn)工藝、作業(yè)程序、現(xiàn)場管理的詳

細狀況，提供業(yè)務(wù)專業(yè)參照意見，負責(zé)建設(shè)項目工程可行性研究協(xié)議

日勺簽訂，負責(zé)設(shè)計（包括初步設(shè)計和施工圖設(shè)計）和為設(shè)計所進行日勺

測量、勘探、試驗等技術(shù)服務(wù)的委托、協(xié)議簽訂及成果驗收工作；確

定設(shè)計方案；參與各工程項目的設(shè)計方案審查及設(shè)計交底工作。

配合設(shè)計單位做好調(diào)查研究，參與提出重要技術(shù)規(guī)定，技術(shù)參數(shù),

重要機電設(shè)備的選型意見，參與機電設(shè)備及建筑材料考察，參與會簽

工程項目的物資采購協(xié)議。

負責(zé)對代建單位提出日勺見意和規(guī)定予以確認，配合代建單位和設(shè)

計單位根據(jù)審查意見對設(shè)計進行對應(yīng)的修改完善。

參與工程項目施工圖設(shè)計審查、設(shè)計修改，施工階段的技術(shù)管理

工作。

負責(zé)辦理建設(shè)用地（海）的征用手續(xù)；負責(zé)工程動工前“五通一

平”的組織實行貫徹工作。

配合代建單位負責(zé)工程動工前的準備及審查工作，協(xié)助代建單位

和監(jiān)理企業(yè)招投標工作。參與施工招標文獻技術(shù)方面的管理；參與招

投標答疑、澄清、評標等技術(shù)工作；負責(zé)工程項目施工協(xié)議簽訂工作0

參與施工組織設(shè)計審查工作，負責(zé)簽認監(jiān)理單位提出的技術(shù)聯(lián)絡(luò)

單、工程量變更告知單；通過對監(jiān)理企業(yè)、承包商等檢查監(jiān)督進行工

程質(zhì)量管理，參與確定工程質(zhì)量目日勺及貫徹。

參與工程施工過程中質(zhì)量、進度、現(xiàn)場及投資日勺控制管理，參與

施工階段日勺安全監(jiān)督及管理。

審核并匯總施工單位上報、監(jiān)理企業(yè)簽發(fā)的月份施工進度登記

表，負責(zé)辦理工程進度付款申請及工程項目結(jié)算等工作。

負責(zé)對工程項目全過程進行監(jiān)督管理，參與控制工程項目日勺建設(shè)

總工期和建設(shè)規(guī)模，掌握各工程項目執(zhí)行狀況，做好綜合平衡；參與

工程的總體組織工作。

參與工程項目驗收；參與組織對工程項目圖紙及多種有關(guān)資料的

檔案管理工作。

對工程管理過程中日勺文獻、資料進行管理，配合代建單位進行工

程竣工驗收及移交工作。

負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項臨時工作。

經(jīng)營部職責(zé)：

企業(yè)經(jīng)營部是瓦房店太平灣港有限企業(yè)貫徹XX區(qū)域集團發(fā)展戰(zhàn)

略、規(guī)劃、土地和海域資源、征地征海動遷、項目開發(fā)經(jīng)營、項目用

地手續(xù)辦理等管理的詳細實行部門；是負責(zé)XX有限企業(yè)在上述方面

與集團內(nèi)外有關(guān)單位和部門業(yè)務(wù)溝通的聯(lián)絡(luò)重要牽頭部門。其詳細職

責(zé)是：

1、搜集和理解與港口發(fā)展規(guī)劃、土地和海域資源管理、項目經(jīng)

營開發(fā)、征地動遷、項目用地手續(xù)辦理日勺有關(guān)政府、集團的政治、經(jīng)

濟信息，掌握國家有關(guān)政策、法令，提出發(fā)展規(guī)劃編制根據(jù)，為XX

發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃決策提出提議。

2、結(jié)合XX區(qū)域?qū)嶋H狀況和XX內(nèi)外部環(huán)境條件，對市場勢態(tài)進

行分析，提供可行性論證。詳細組織編制XX發(fā)展戰(zhàn)略，并在發(fā)展戰(zhàn)

略指導(dǎo)下，結(jié)合都市發(fā)展規(guī)劃、集團總體規(guī)劃和XX布局規(guī)劃指導(dǎo)下,

組織編制XX港中長期發(fā)展規(guī)劃、五年規(guī)劃以及年度計劃、經(jīng)營開發(fā)

計劃。

3、負責(zé)配合政府部門對動遷工作進行全過程管理，并負責(zé)動遷

項目總工期計劃、年度工程計劃及季度、月度工程計劃日勺編制。建立

戰(zhàn)略控制體系，監(jiān)控年度經(jīng)營計劃日勺完畢狀況。

4、負責(zé)簽訂征詢、測量、設(shè)施拆除和工程監(jiān)理等協(xié)議，并負責(zé)

對上述協(xié)議日勺價格進行審定、會簽以及協(xié)議成果審查驗收。

5、負責(zé)開展企業(yè)合資、合作事項，辦理有關(guān)手續(xù)等。

6、負責(zé)做好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

綜合部職責(zé)：

1、負責(zé)及時做好上令下行、下情上報工作，對各方信息、資料、

狀況進行搜集和綜合分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

2、負責(zé)企業(yè)的人力資源、薪酬福利、社會保險、績效考核、職

工培訓(xùn)等方面工作°

3、負責(zé)企業(yè)日勺行政管理及文秘工作，做好企業(yè)行政制度的建立

和管理，做好行政文獻時起草、審核等工作，做好企業(yè)內(nèi)外文獻的收

發(fā)、批轉(zhuǎn)、歸檔、保管和機要保密工作，管理好企業(yè)印鑒和簡介信。

4、負責(zé)上級主管部門下達的各類文獻的承接、貫徹工作，做好

信息反饋，上報材料等工作。

5、負責(zé)組織、參與企業(yè)有關(guān)行政辦公會議，并貫徹、督促、貫

徹會議決策，并將辦理狀況及時反饋給領(lǐng)導(dǎo)。

6、負責(zé)企業(yè)內(nèi)外宣傳、聯(lián)絡(luò)，做好與政府、上級有關(guān)部門、友

鄰和同行業(yè)單位的友好聯(lián)絡(luò)工作。

7、負責(zé)黨務(wù)、紀檢、工會、共青團、企管、精神文明建設(shè)、信

訪接待、計劃生育、綜合治理、武裝、統(tǒng)戰(zhàn)等工作。

8、負責(zé)固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備及對應(yīng)設(shè)施的保管使用和維修工作;

負責(zé)辦公用品、勞保護具的管理工作。

9、負責(zé)企業(yè)車輛、消防、安全管理和環(huán)境衛(wèi)生工作。

10、負責(zé)安排職工食宿，組織開展積極向上的文體活動，豐富職

工的業(yè)余文化生活。

11、負責(zé)做好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦日勺其他工作。

財務(wù)部職責(zé)：

1、企業(yè)財務(wù)部是企業(yè)進行會計核算和實行內(nèi)部會計監(jiān)督的主體;

2、會計核算必須遵照會計信息質(zhì)量規(guī)定原則，如實反應(yīng)財務(wù)狀

況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字精確、資料可靠；

3、會計核算的內(nèi)容包括：款項和有價證券的收付；財務(wù)時收發(fā)、

增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費

用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；需要辦理會計手續(xù)、進行

會計核算的其他事項；

4、財務(wù)部對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定日勺會計

事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)糾正；發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、

款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定有權(quán)自行處

理；無權(quán)處理時，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)總經(jīng)理匯報，祈求查明原因，做出

處理；

5、根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、法律和法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)詳

細狀況，建立、健全企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度；

6、制定財務(wù)工作計劃并分析計劃的執(zhí)行狀況，提出改善經(jīng)營管

理的詳細措施和提議；

7、審查或參與企業(yè)經(jīng)濟協(xié)議、協(xié)議及其他文獻的擬訂、簽訂并

監(jiān)督其執(zhí)行狀況；

8、辦理其他有關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)；

2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理

發(fā)展戰(zhàn)略管理是對企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分

析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上制定并實行發(fā)展戰(zhàn)略目日勺和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。

依托集團戰(zhàn)略目的和戰(zhàn)略規(guī)劃，按照集團目的和規(guī)劃制定流程規(guī)定，

企業(yè)在綜合分析內(nèi)外部原因基礎(chǔ)上制定戰(zhàn)略目日勺和戰(zhàn)略規(guī)劃。通過企

業(yè)年度、季度、月度計劃來實現(xiàn)階段目日勺控制；通過定期對企業(yè)生產(chǎn)、

經(jīng)營活動綜合分析E勺過程控制為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)和調(diào)整提供根據(jù)、

進而為防備戰(zhàn)略目E勺偏差、戰(zhàn)略規(guī)劃過于激進或保守提供保障。

內(nèi)控關(guān)注要點

戰(zhàn)略目的制定期對集團需求變化考慮不周，導(dǎo)致規(guī)劃目的定位上

不精確，貫徹困難。

戰(zhàn)略規(guī)劃制定缺乏階段目的和詳細實行環(huán)節(jié)、措施，導(dǎo)致規(guī)劃難

以實現(xiàn)。

戰(zhàn)略規(guī)劃不能伴隨企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整，也許會滯后

或執(zhí)行偏離既定的發(fā)展目的

重要措施

企業(yè)嚴格按集團目的制定流程編定規(guī)劃目的，綜合部牽頭負責(zé)戰(zhàn)

略規(guī)劃目日勺的制定C

企業(yè)按照集團戰(zhàn)略規(guī)劃制度及流程編制五年規(guī)劃和年度計劃、編

制企業(yè)年度預(yù)算報表及部門績效指標。

主管部門對年度計劃完畢狀況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提

出計劃（規(guī)劃）調(diào)整意見。

文檔性記錄

十二五期戰(zhàn)略規(guī)劃；年度工作計劃和總結(jié)等有關(guān)記錄

2.3人力資源管理

綜合部是人力資源管理的職能管理部門，人力資源管理是對企業(yè)

組織經(jīng)營活動而錄（任）用的多種人員進行管理，重要涵蓋了包括員

工招錄管理、新員工試用期管理、培訓(xùn)管理、薪酬管理、等方面c通

過建立和實行人力資源管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了人力資源管理關(guān)

鍵工作。

人力資源管理

內(nèi)控關(guān)注要點

建立和不停完善人力資源的引進、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、鼓

勵和退出等機制，實現(xiàn)人力資源的合理配置。

重要措施

根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合年內(nèi)工作重點和實際狀況，企業(yè)每

年通過對包括招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬等制度在內(nèi)的人力資源政策進

行調(diào)整，使之可以有效地支持企業(yè)戰(zhàn)略的實行。

企業(yè)通過制定《員工招錄管理措施》，明確員工招聘與錄取工作

的管理規(guī)定，規(guī)范操作流程，可以保證按照計劃、制度和程序開展人

力資源引進工作。

企業(yè)制定《員二培訓(xùn)管理措施》，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合培

訓(xùn)需求調(diào)研，制定年度員工培訓(xùn)計劃，通過培訓(xùn)日勺有效實行，保證員

工業(yè)務(wù)能力和管理水平到達崗位任職規(guī)定。

企業(yè)制定《績效管理手冊》；各職能部門結(jié)合本部門實際，制定

部門的關(guān)鍵績效指標，每年結(jié)合企業(yè)實際狀況和部門的關(guān)鍵績效指

標，制定對應(yīng)日勺績效考核細則，形成較為系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)績考核評價

體系。

企業(yè)通過制定《員工獎懲管理實行細則》、《帶薪休假措施》等,

建立起內(nèi)部員工獎懲鼓勵和約束機制，調(diào)動員工的積極性和發(fā)明性。

文檔性記錄

人力資源需求計劃表；培訓(xùn)需求計劃表；部門績效協(xié)議書；考勤簿

等有關(guān)記錄

員工責(zé)任和目的

內(nèi)控關(guān)注要點

員工（包括新員工）應(yīng)明確各自所在崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件

和工作規(guī)定，熟知企業(yè)對他們的期望。

主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期與員工接觸，檢查員工的工作狀況，并提出改善

意見。

重要措施

根據(jù)企業(yè)職能和機構(gòu)設(shè)置方案，明確各部門日勺職責(zé)權(quán)限、崗位設(shè)

置和人員安排；通過進行工作分析，明確部門內(nèi)各崗位日勺工作職責(zé)，

編制崗位職責(zé)闡明書。

企業(yè)確定選聘人員后，按照崗前培訓(xùn)制度的規(guī)定，安排新員工參

與包括企業(yè)業(yè)務(wù)簡介、各部門重要工作內(nèi)容及企業(yè)規(guī)章制度等內(nèi)容的

崗前培訓(xùn)，以及安排到下屬各職能部門實習(xí)，協(xié)助其盡快理解企業(yè)整

體關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，使其盡快到達崗位規(guī)定的基本技能素質(zhì)。

對于新接受的畢業(yè)生和外部招聘人員，對應(yīng)安排一定期間的試用

期（試用期不超過6個月），嚴格按照崗位闡明書日勺規(guī)定對錄取人員

進行試用期考核。

企業(yè)每年年終進行員工業(yè)績考核，規(guī)定每位員工提交年度工作總

結(jié)，并由主管領(lǐng)導(dǎo)評價工作體現(xiàn)，分析員工目前的成績、經(jīng)驗與局限

性，以及對下階段工作進行安排；結(jié)合360度評價，使員工清晰認識

到領(lǐng)導(dǎo)和同事對其工作業(yè)績和綜合素質(zhì)方面的評價，明確下階段工作

重點和需要提高的方面。

文檔性記錄

員工年度績效評估表等有關(guān)記錄

違規(guī)行為的糾正措施

內(nèi)控關(guān)注要點

企業(yè)管理層及員工對工作失職和違反企業(yè)政策的行為，采用合適

日勺糾正措施。

重要措施

企業(yè)制定《員二獎懲管理實行細則》和《帶薪休假措施》等規(guī)章

制度，并對重要控制制度和強制性規(guī)范進行宣傳貫徹。

企業(yè)對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時進行制止，并按企業(yè)的有關(guān)規(guī)章制度

規(guī)定進行處理。

有關(guān)職能部門對本職能領(lǐng)域內(nèi)出現(xiàn)的重大違規(guī)事項日勺發(fā)生與處

理狀況進行警示教育。

文檔性記錄

年度職工帶薪年休假計劃表；員工休假登記表等有關(guān)記錄。

道德原則的遵從

內(nèi)控關(guān)注要點

人力資源政策應(yīng)強調(diào)遵守道德原則，與對應(yīng)的道德原則保持一

致。

誠信原則和道德價值觀應(yīng)作為員工業(yè)績評估日勺一項指標。

重要措施

企業(yè)綜合管理部定期對有關(guān)人力資源政策和程序進行全面的檢

查，評價政策和程序與否與企業(yè)職業(yè)道德規(guī)范相符，并據(jù)此對人力資

源政策和程序進行對應(yīng)日勺修訂與完善。

文檔性記錄

保留有關(guān)記錄

2.4社會責(zé)任

增進就業(yè)與員工權(quán)益保護

內(nèi)控關(guān)注要點

依法保護員工合法權(quán)益，貫徹人力資源政策，保護員工依法享有

勞動權(quán)利和履行勞動義務(wù)，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極增進充足就

業(yè)，切實履行社會責(zé)任。

防止在正常經(jīng)營狀況下批量解雇員工，增長社會承擔(dān)°

與員工簽訂并履行勞動協(xié)議，遵照按勞分派、同工同酬的原則，

建立科學(xué)的員工薪酬制度和鼓勵制度，不得克扣或無端拖欠員工薪

酬。

建立高管人員與員工薪酬的正常增長磯制，切實保持合理水平，

維護社會公平。

及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享

有社會保險待遇。

按照有關(guān)規(guī)定做好員工健康管理工作，防止、控制和消除職業(yè)危

害；安排員工定期進行身體健康檢查。

遵遵法定的勞動時間和休息休假制度，保證員工的休息休假權(quán)

利。

完善員工工作時間內(nèi)日勺各項福利，按每人每月考勤狀況發(fā)配午餐

補助。

尊重員工人格，維護員工尊嚴，杜絕性別、民族、宗教、年齡等

多種歧視，保障員工身心健康。

重要措施

企業(yè)與員工簽訂并履行勞動協(xié)議，嚴格遵照按勞分派、同工同酬

的原則，建立比較科學(xué)的員工薪酬制度和鼓勵制度。

企業(yè)通過定期安排員工參與身體健康檢查，并在醫(yī)院建立個人體

檢檔案，以及每年選派員工參與健康療養(yǎng)活動，有效地保證員工身心

健康。

企業(yè)根據(jù)《帶薪休假措施》制定出《員工考勤及休假管理措施》

并嚴格按照國家法律法規(guī)和管理措施中的有關(guān)規(guī)定安排員工作息時

間、履行有關(guān)休假申請、審批和考勤等程序，保證員工的合法權(quán)益。

增設(shè)員工午餐補助發(fā)放工作，按員工每人每月出勤狀況等額發(fā)配

補助。

及時、足額地為員工繳納社會保險費、保障員工依法享有社會保

險待遇。此外，企業(yè)嚴格履行《大連港股份有限企業(yè)企業(yè)年金試行方

案》，為符合條件日勺員工開始年金賬戶，作為養(yǎng)老保險的一種補充方

式，在員工退休時，可以額外獲得一筆費用；為員工統(tǒng)一辦理參與工

會組織日勺“醫(yī)療互助基金”,為員工的醫(yī)療費用提供一定日勺補助。

文檔性記錄

休假申請單等有關(guān)記錄

3風(fēng)險評估

3.1風(fēng)險識別關(guān)注原因

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》日勺剛性規(guī)定，風(fēng)險可分為內(nèi)部風(fēng)

險和外部風(fēng)險。

內(nèi)部風(fēng)險關(guān)注原因

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和所有員工職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力等人力資源原因。

組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理原因；

財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)原因；

營運安全、員工健康等安全原因；

其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險原因；

外部風(fēng)險關(guān)注原因

經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供應(yīng)等經(jīng)濟原因；

法律法規(guī)規(guī)定等法律原因；

安全穩(wěn)定、文化老式、社會信用、教育水平、消費水平、消費者

行為等社會原因；

自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境原因；

其他有關(guān)外部風(fēng)險原因。

3.2風(fēng)險類別

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》日勺剛性規(guī)定，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制

目日勺、實際經(jīng)營管理和有關(guān)業(yè)務(wù)流程，企業(yè)將各業(yè)務(wù)流程波及到的風(fēng)

險歸類為：經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險、道德風(fēng)險、

安全風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險七大類。

3.3風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是識別、分析企業(yè)實現(xiàn)其內(nèi)控目的的過程中有關(guān)風(fēng)險的

程序。風(fēng)險評估程序一般包括：目的設(shè)定、風(fēng)險識別分析和風(fēng)險應(yīng)對Q

風(fēng)險分析分為兩個維度：也許性和影響程度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析

日勺成果，結(jié)合風(fēng)險承受能力，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對方略。

風(fēng)險評估目的

結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》日勺有關(guān)規(guī)定和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際,

將企業(yè)風(fēng)險評估目E勺定為：保證企業(yè)的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、

財務(wù)匯報及有關(guān)信息的真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，增進企業(yè)實

現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

風(fēng)險識別

企業(yè)各項關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程均需要進行識別風(fēng)險并加以控制。風(fēng)險評

估是企業(yè)長期有效發(fā)展日勺基礎(chǔ)。企業(yè)日勺風(fēng)險識別工作原則上每年進行

一次。當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)等發(fā)生重大調(diào)整時，合

用時進行再次的風(fēng)險識別工作。下面詳細簡介企業(yè)風(fēng)險識別日勺方式措

施:

.1應(yīng)用業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險控制矩陣工具進行風(fēng)險識別

綜合管理部負責(zé)風(fēng)險評估工作的組織、協(xié)調(diào)與溝通，各職能部門

對業(yè)務(wù)流程圖和風(fēng)險控制矩陣進行梳理，對風(fēng)險點進行標注和識別，

詳細程序如下：

首先，各職能部門按照內(nèi)部控制規(guī)范指導(dǎo)有關(guān)規(guī)定，重點對企業(yè)

實際工作和指導(dǎo)規(guī)定波及到的所有業(yè)務(wù)流程進行梳理，并繪制或調(diào)整

對應(yīng)的業(yè)務(wù)流程圖，流程圖日勺繪制是企業(yè)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險評估日勺基礎(chǔ)性

工作，對每個流程中存在的風(fēng)險點和預(yù)期控制點進行識別和設(shè)置。

另一方面，按照繪制日勺業(yè)務(wù)流程圖填寫風(fēng)險控制矩陣表，對每個

業(yè)務(wù)流程日勺風(fēng)險進行羅列，描述風(fēng)險內(nèi)容，標注風(fēng)險類型。根據(jù)風(fēng)險

發(fā)生的也許性及影響程度，對風(fēng)險等級進行評價。結(jié)合指導(dǎo)有關(guān)規(guī)定,

填寫預(yù)期控制措施和既有控制措施，當(dāng)既有控制措施不能滿足預(yù)期控

制規(guī)定期，證明此項風(fēng)險沒有得到有效的控制，從而評估出應(yīng)深入加

強控制的風(fēng)險。

風(fēng)險分析

在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，企業(yè)重要采用定性分析措施，按照風(fēng)險發(fā)

生時也許性及其影響程度，各職能部門負責(zé)人組織本部門人員，對識

別的風(fēng)險進行評級，級別重要分為一一高、中、低三級。企業(yè)各職能

部門應(yīng)當(dāng)重要關(guān)注高風(fēng)險流程節(jié)點日勺控制。

4控制活動

控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估成果，采用對應(yīng)日勺控制措施，將風(fēng)

險控制在可承受度之內(nèi)。企業(yè)結(jié)合風(fēng)險評估的成果，通過手工控制與

自動控制、防止性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的措施，運用對應(yīng)的控制

措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。

4.1控制活動分類與形式

控制活動的分類

按作用分類：

防止性控制：指為防止錯誤和非法行為時發(fā)生，或盡量減少其發(fā)

生機會所進行的一種控制。

發(fā)現(xiàn)性控制：指為及時查明已發(fā)生日勺錯誤和非法行為或增強發(fā)現(xiàn)

錯誤機會日勺能力進行的各項控制。

按控制手段分類：

人工控制：以人工方式執(zhí)行，而不是計算機系統(tǒng)進行的控制，

自動控制：由計算機執(zhí)行的控制。

控制活動的形式

企業(yè)通過防止性控制與發(fā)現(xiàn)性控制、手工控制與自動控制相結(jié)合

日勺措施，運用對應(yīng)的控制措施，對風(fēng)險進行控制。詳細形式包括：不

相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、運行分析控制和績效

考核控制等。

4.2內(nèi)部控制規(guī)定及保障措施

企業(yè)對各個業(yè)務(wù)模塊編制了業(yè)務(wù)流程圖，建立健全了流程層面日勺

內(nèi)部控制，為保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)匯報及有關(guān)信

息真實完整，提高企業(yè)經(jīng)營管理的效率和效果，增進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)

略提供了合理保障。

按照《基本規(guī)范》及有關(guān)配套指導(dǎo)的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實際業(yè)務(wù)

和管理狀況，并根據(jù)風(fēng)險評估程序，梳理出企業(yè)各業(yè)務(wù)模塊的有關(guān)管

控流程。

通過詳細的業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險控制矩陣、權(quán)限指導(dǎo)表、關(guān)鍵控制

點闡明，概括描述企業(yè)各項業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制目的和控制措施。

企業(yè)業(yè)務(wù)流程總目錄

序號一級流程二級流程三級流程

1組織架構(gòu)1.1內(nèi)部職能機構(gòu)設(shè)置變更調(diào)整流程

2發(fā)展戰(zhàn)略2.1發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃管理

人力資源需求計劃制定

3.1員工招錄管理

招聘管理

3.2員工試用期管理試用期考核與轉(zhuǎn)正

培訓(xùn)計劃制定

3.3培訓(xùn)管理

3人力資源業(yè)余學(xué)習(xí)資助審批流程

獎勵審批流程

3.4獎懲管理

懲罰審批流程

編制工資流程

3.5薪酬管理

薪資調(diào)整流程

休假管理

4社會責(zé)任4.1考勤管理

月考勤管理

用章審批登記流程

資金支付業(yè)務(wù)管理流程

5資金活動5.1平常資金活動管理資金授權(quán)審批流程

銀行賬戶查對流程

票據(jù)領(lǐng)用、保管、校驗管理流程

辦公用品申領(lǐng)

6.1辦公用品

辦公用品采購管理流程

6采購業(yè)務(wù)供應(yīng)商選擇

6.2物資管理驗貨及發(fā)放管理

采購付款審批業(yè)務(wù)流程

固定資產(chǎn)購建管理流程

固定資產(chǎn)驗收管理流程

7資產(chǎn)管理7.1固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)盤點管理流程

固定資產(chǎn)處置管理流程

固定資產(chǎn)報廢管理流程

8工程項目8.1招投標

9財務(wù)匯報9.1財務(wù)匯報編制流程

10全面預(yù)算10.1全面預(yù)算業(yè)務(wù)流程

協(xié)議管理業(yè)務(wù)流程

協(xié)議審批審查流程

11.1協(xié)議簽訂

協(xié)議會簽

11協(xié)議管理協(xié)議簽訂

協(xié)議變更解除流程

11.2協(xié)議履行協(xié)議糾紛處理流程

協(xié)議歸檔管理流程

公文制發(fā)

12.1文書管理

內(nèi)部信息收文及流轉(zhuǎn)

12

傳遞會議材料準咯

12.2會議管理

會議紀要編發(fā)

文獻歸檔

12.3行政檔案管理

檔案使用

12.4董事會文獻審批流程

內(nèi)部控制職能部門內(nèi)部控制自查流程

1313.1內(nèi)部控制評價程序

評價內(nèi)控制度增長及變更流程

各業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制目的和控制措施

企業(yè)組織構(gòu)造、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任流程的控制目的

與控制措施參見第二部分一一內(nèi)部環(huán)境中有關(guān)內(nèi)容。

資金活動

平常資金活動管理

財務(wù)部是資金活動管理的職能管理部門，資金活動管理重要是平

常資金活動管理，重要涵蓋了資金的審批、資金收取等方面。通過建

立和實行資金活動流程的內(nèi)部控制，防備了資金調(diào)度不合理、運行賠

償、管控不嚴等資僉活動風(fēng)險，從而保證了維護資金安全，增進企業(yè)

資金的合理使用，到達了提高資金使用效率，保證和推進企業(yè)可持

續(xù)發(fā)展的效果。

關(guān)鍵控制目日勺：

資金收付業(yè)務(wù)真實、授權(quán)審批明確、財務(wù)部門復(fù)核手續(xù)的合法及

完整、出納收支憑證完整。

控制措施：

編制現(xiàn)金預(yù)算，對貨幣需要量、收付時間和金額、支付原則等進

行嚴密控制；

加強貨幣資金平常管理，資金收付必須建立在真實業(yè)務(wù)日勺基礎(chǔ)上

發(fā)生，建立嚴格的貨幣資金收支授權(quán)審批制度和職務(wù)分離制度，并嚴

格履行授權(quán)分級審批制度；

財務(wù)部門復(fù)核業(yè)務(wù)日勺真實性和手續(xù)日勺完整合法，出納根據(jù)有關(guān)憑

證收支現(xiàn)金。

文檔性記錄

財務(wù)憑證；支票簽字簿等有關(guān)記錄

采購業(yè)務(wù)

綜合部是物資采購業(yè)務(wù)管理的職能部門，物資采購業(yè)務(wù)管理是對

所采購物資，及支付款項等有關(guān)活動進行的管理，重要涵蓋了物資采

購計劃管理和物資采購管理、物資記錄管理和合格供應(yīng)商管理等方

面。

內(nèi)控關(guān)注要點：

規(guī)范采購計劃安排與實行；合理有效地進行供應(yīng)商的選擇與確

認；驗收采購物資，保證采購物資滿足采購計劃的需要。

控制措施：

制定并嚴格執(zhí)行采購業(yè)務(wù)的各項管理制度，統(tǒng)籌安排采購計劃。

明確請購、審批、購置、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)日勺職責(zé)

和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)。

建立價格監(jiān)督機制，定期檢查和評價采購過程中的微弱環(huán)節(jié)，隨

時掌握市場行情，采用有效控制措施，保證物資采購滿足企業(yè)經(jīng)營需

要。

文檔性記錄：

貨品驗收記錄；發(fā)放記錄等有關(guān)記錄。

資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)

財務(wù)部是固定資產(chǎn)管理的職能管理部門，通過建立和實行固定資

產(chǎn)流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了固定資產(chǎn)采購、驗收、調(diào)撥、盤點、處理

等方面的管理流程，防備了固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、

維護不妥，也許導(dǎo)致資產(chǎn)價值貶損或資源揮霍日勺問題發(fā)生。從而保證

了及時發(fā)現(xiàn)管理中的微弱環(huán)節(jié)，到達了采用有效措施及時加以改善，

不停提高資產(chǎn)管理水平，保證固定資產(chǎn)安全、完整、高效運行。

關(guān)鍵控制目日勺：

固定資產(chǎn)管理要有管理制度；固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)要齊全；固定資

產(chǎn)清查盤點清晰明細；報廢清理按規(guī)定程序?qū)徟l(fā)售轉(zhuǎn)讓有上級

授權(quán)進行。

控制措施：

建立固定資產(chǎn)管理制度，獲得固定資產(chǎn)前必須進行可行性研究，

提出項目方案，由集團審批或核準后執(zhí)行；

按照規(guī)定嚴格的驗收購入的固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)卡片，列明

固定資產(chǎn)數(shù)量、型號、供應(yīng)商或建造商、送屆時間或竣工時間、質(zhì)量

等內(nèi)容，經(jīng)審核后交付使用；

按固定資產(chǎn)調(diào)撥流程填制調(diào)撥手續(xù)，填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)有

關(guān)部門和主管領(lǐng)導(dǎo)審核和同意報集團主管部門審批后進行資產(chǎn)調(diào)撥；

編制固定資產(chǎn)清查方案，通過有關(guān)部門審核后進行清查作業(yè)，在

清查結(jié)束后編制清查明細表，保證真實、可靠，管理部門需就清查明

細進行簽字承認，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應(yīng)分析原因，匯報

審核后及時調(diào)整固定資產(chǎn)帳面價值，保證帳實相符，并上報立案。

對報廢擬發(fā)售等需處理的固定資產(chǎn)，由有關(guān)部門或人員提出處置

申請，經(jīng)有關(guān)管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)審核和審批后報上級授權(quán)管理部門

或人員同意后予以處理。

文檔性記錄

固定資產(chǎn)卡片等有關(guān)記錄。

財務(wù)匯報

財務(wù)部是財務(wù)匯報日勺職能管理部門，財務(wù)匯報重要是財務(wù)匯報的

編制管理和財務(wù)匯報的分析運用，重要涵蓋了會計檔案管理、發(fā)票管

理、銀行對賬管理、年度財務(wù)匯報編制、應(yīng)收帳款管理、財務(wù)信息化

管理、財務(wù)分析管理等方面。通過建立和實行財務(wù)匯報流程的內(nèi)部控

制，規(guī)范了崗位分工，明確了崗位責(zé)任，防備了因不妥編制對財務(wù)匯

報的重大負面影響，保證財務(wù)匯報時真實完整，提高會計信息質(zhì)量，

從而為管理層及時精確理解企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不停

挖掘潛力，改善經(jīng)營管理水平，增進企業(yè)的總體戰(zhàn)略目的得到貫徹執(zhí)

行，提高企業(yè)整體的經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵控制目日勺：

各崗位職責(zé)明確，按權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算確認收入成本，保證財務(wù)匯

報編制根據(jù)精確，健全財務(wù)匯報各環(huán)節(jié)授權(quán)同意制度，建立平常信息

查對制度，充足運用財務(wù)信息技術(shù)處理財務(wù)數(shù)據(jù)，確定重大事項的會

計處理，清查資產(chǎn)核算債務(wù)，精確編制財務(wù)匯報，制定財務(wù)分析制度,

為管理層提供有價值的財務(wù)分析。

控制措施：

明確財務(wù)匯報編制、報送和分析運用等有關(guān)流程，規(guī)范職責(zé)分工、

權(quán)限范圍和審批程序，機構(gòu)設(shè)置和人員配置合理，不相容崗位互相分

離。制定財務(wù)匯報編制方案，經(jīng)審批后執(zhí)行。

健全財務(wù)匯報編制、對外提供和分析運用各環(huán)節(jié)的授權(quán)同意制

度，通過建立分級管理制度，規(guī)范審核審批手續(xù)和流程、簽字蓋章齊

全、用印用章符合規(guī)定。

在平常會計處理時及時對帳，將會計帳簿與實物資產(chǎn)、會計憑證、

往來單位、個人等進行互相查對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相

符。

定期更新和維護會計信息系統(tǒng)、建立訪問安全制度、操作權(quán)限、

信息使用、信息管理有明確規(guī)定，保證財務(wù)匯報數(shù)據(jù)安全保密。做好

數(shù)據(jù)源管理，按業(yè)務(wù)操作規(guī)范處理會計業(yè)務(wù)，專人負責(zé)信息化會計檔

案的管理。

制定財務(wù)匯報分析制度，做到定期編寫財務(wù)匯報，運用對日勺的財

務(wù)分析措施和各項資料編寫的財務(wù)匯報，對于存在日勺問題采用措施。

根據(jù)分析匯報的意見，規(guī)定責(zé)任部門貫徹整改，有關(guān)部門監(jiān)督、跟蹤

貫徹狀況。

文檔性記錄

財務(wù)憑證；財務(wù)報表；發(fā)票登記簿等有關(guān)記錄。

全面預(yù)算

財務(wù)部是全面預(yù)算管理的職能管理部門，全面預(yù)算管理重要是經(jīng)

營性預(yù)算管理，重要涵蓋了預(yù)算編制、預(yù)算下達、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)

行、預(yù)算調(diào)整等方面。通過建立和實行預(yù)算管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)

范了全面預(yù)算的組織過程管理，防備了不編制預(yù)算或預(yù)算不健全也許

導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營，預(yù)算目的不合理編制不科學(xué)也許

導(dǎo)致企業(yè)資源揮霍或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)，預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、

考核不嚴，也許導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式等風(fēng)險，從而保證了將有限的

資源加以整合，實現(xiàn)企業(yè)資源日勺優(yōu)化配置，利于實現(xiàn)制約和鼓勵，提

高資源的價值發(fā)明能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵控制目日勺：

建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制根據(jù)、編制程序、編制

措施，保證預(yù)算編制根據(jù)合理、程序合適、措施科學(xué)；全面預(yù)算審批

有權(quán)威性；全面預(yù)算下達有力度，并成為預(yù)算執(zhí)行的根據(jù)；進行全面

預(yù)算目日勺日勺層層分解，貫徹各個責(zé)任部門的預(yù)算責(zé)任，保證預(yù)算的有

效執(zhí)行；以預(yù)算為原則控制企業(yè)各項經(jīng)濟活動，以實現(xiàn)預(yù)算目日勺；通

過度析預(yù)算，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行問題，及時糾正偏差，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程

的控制；預(yù)算調(diào)整要嚴厲符合企業(yè)經(jīng)營需求，編報合理。

控制措施：

明確預(yù)算編制責(zé)任，使各個業(yè)務(wù)活動均納入預(yù)算管理，制定明確

的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行年度經(jīng)營計劃和目日勺作為制定預(yù)算

目的的首要根據(jù)，開展外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測，并深入分析企業(yè)實際

狀況，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，保證預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)精確。

分解下達預(yù)算目日勺。年度全面預(yù)算要經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后下

達，經(jīng)與各預(yù)算責(zé)任部門進行溝通后進行分解，各責(zé)任部門按照下達

的預(yù)算目的結(jié)合實際提出預(yù)算草案，財務(wù)部審查平衡后正式下達。

預(yù)算編制采用滾動預(yù)算編制措施，提高預(yù)算編制的精確性、科學(xué)

性、可行性。

將正式下達的全面預(yù)算目的進行層層分解，貫徹各個責(zé)任部門的

預(yù)算責(zé)任；抓好各部門、各崗位日勺責(zé)任目的的貫徹；

分析預(yù)算執(zhí)行中存在日勺問題和產(chǎn)生的原因，貫徹預(yù)算責(zé)任和糾正

偏差；對確需調(diào)整預(yù)算的，履行嚴格的審擾程序，預(yù)算管理制度中明

確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件。

文檔性記錄

月度預(yù)算報表；年度預(yù)算報表等有關(guān)記錄。

協(xié)議管理

工程部是協(xié)議管理的職能部門，協(xié)議管理貫穿于企業(yè)各項經(jīng)營活

動時一直，重要涵蓋了協(xié)議簽訂與協(xié)議履行等方面內(nèi)容。通過建立和

實行協(xié)議管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范協(xié)議文本形式，明確協(xié)議確定、

審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)日勺程序和規(guī)定，防備未經(jīng)授權(quán)對外簽訂協(xié)議、協(xié)議

對方主體資格未到達規(guī)定、協(xié)議內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，從而保證

企業(yè)利益、信譽和形象。

內(nèi)控關(guān)注要點：

協(xié)議起草與否存在不利于企業(yè)方利益實現(xiàn)的條款和遺漏必備條

款，文字表述存在歧義；協(xié)議文本合法性、規(guī)范性；協(xié)議簽訂與否按

照會簽流程進行審批；企業(yè)行政印章使用與否得到有效控制；協(xié)議對

方與否具有履約資質(zhì)，協(xié)議對方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理

及變更或解除。

控制措施：

建立并嚴格執(zhí)行企業(yè)協(xié)議管理措施規(guī)定的協(xié)議管理程序、嚴格會

簽審批程序。

嚴格執(zhí)行企業(yè)印章管理規(guī)定，啟用企業(yè)行政印章和協(xié)議印章進行

簽訂協(xié)議；

協(xié)議管理員與協(xié)議承接人之間加強溝通；把握協(xié)議進度、對方消

極執(zhí)行協(xié)議步采用應(yīng)對措施，反應(yīng)實際協(xié)議變更或解除需求。

文檔性記錄

協(xié)議文本；協(xié)議會簽登記表；協(xié)議登記臺帳等有關(guān)記錄。

5信息與溝通

信息與溝通是指企業(yè)及時、精確地搜集、傳遞與內(nèi)部控制有關(guān)的

信息，保證信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

企業(yè)建立了明確的信息溝通機制，保證內(nèi)部控制有關(guān)信息在企業(yè)

內(nèi)部各部室、各管理層次、各