2025年稅務(wù)師專業(yè)技能考試試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收政策的基本要素？

A.稅率

B.納稅義務(wù)人

C.稅收用途

D.稅收對象

答案：C

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.銷售額計(jì)稅

B.買價(jià)計(jì)稅

C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)稅

D.銷售成本計(jì)稅

答案：D

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值50萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬元，2019年該設(shè)備折舊為5萬元，該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？

A.3.5

B.4.5

C.5.5

D.6

答案：A

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.利潤所得

B.股息所得

C.利息所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：C

5.某企業(yè)2018年度利潤總額為1000萬元，其中營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出100萬元，該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元（稅率25%）？

A.225

B.250

C.275

D.300

答案：B

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資本利得所得

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪些屬于稅收政策的基本要素？

A.稅率

B.納稅義務(wù)人

C.稅收用途

D.稅收對象

答案：A、B、D

2.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.銷售額計(jì)稅

B.買價(jià)計(jì)稅

C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)稅

D.銷售成本計(jì)稅

答案：A、B、C

3.某企業(yè)2018年度利潤總額為1000萬元，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.利潤所得

B.股息所得

C.利息所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：A、B、C、D

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資本利得所得

答案：A、B、C、D

5.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減稅

B.免稅

C.加征

D.退稅

答案：A、B、D

6.下列哪些屬于稅收征收管理的主要內(nèi)容？

A.稅收立法

B.稅收執(zhí)法

C.稅收服務(wù)

D.稅收宣傳

答案：A、B、C、D

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。（）

答案：√

2.增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

答案：√

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

答案：√

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

答案：√

5.稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。（）

答案：√

6.稅收征收管理是稅收工作的基礎(chǔ)和保障。（）

答案：√

四、簡答題（每題6分，共18分）

1.簡述稅收政策的基本要素。

答案：稅收政策的基本要素包括：稅率、納稅義務(wù)人、稅收對象、稅收用途。

2.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法包括：銷售額計(jì)稅、買價(jià)計(jì)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)稅。

3.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括利潤所得、股息所得、利息所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

五、論述題（每題12分，共24分）

1.論述稅收政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：稅收政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有以下作用：

（1）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：稅收政策可以通過調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等手段，對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

（2）籌集財(cái)政收入：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，稅收政策有助于提高財(cái)政收入，保障國家財(cái)政支出。

（3）促進(jìn)公平：稅收政策可以通過對高收入者征收重稅，對低收入者征收輕稅，實(shí)現(xiàn)收入分配的公平。

（4）引導(dǎo)投資：稅收政策可以通過對特定行業(yè)、領(lǐng)域給予稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)投資方向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)發(fā)展中的作用。

答案：稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)發(fā)展中具有以下作用：

（1）降低企業(yè)負(fù)擔(dān)：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力。

（2）鼓勵(lì)創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。

（3）吸引投資：稅收優(yōu)惠政策可以吸引國內(nèi)外投資，促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（4）促進(jìn)就業(yè)：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加就業(yè)崗位。

六、案例分析題（每題12分，共24分）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值50萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬元，2019年該設(shè)備折舊為5萬元，該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？

答案：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

其中，銷售額=50萬元+5萬元=55萬元

應(yīng)繳納的增值稅=55萬元×16%-8.5萬元=3.6萬元

2.某企業(yè)2018年度利潤總額為1000萬元，其中營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出100萬元，該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元（稅率25%）？

答案：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（利潤總額-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出）×稅率

應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（1000萬元-200萬元+100萬元）×25%=225萬元

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析：稅收政策的基本要素包括稅率、納稅義務(wù)人、稅收對象和稅收用途。稅收用途不是基本要素，而是稅收政策實(shí)施后的用途。

2.D

解析：增值稅的計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅、買價(jià)計(jì)稅和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)稅。銷售成本計(jì)稅不是增值稅的計(jì)稅方法。

3.A

解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，因此2019年應(yīng)繳納的增值稅為銷售額的增值稅稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即（50萬元+5萬元）×16%-8.5萬元=3.5萬元。

4.C

解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括利潤所得、股息所得、利息所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。利息所得不屬于征收范圍。

5.B

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為（利潤總額-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出）×稅率。根據(jù)公式計(jì)算，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（1000萬元-200萬元+100萬元）×25%=250萬元。

6.D

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資本利得所得。資本利得所得不屬于征收范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A、B、D

解析：稅收政策的基本要素包括稅率、納稅義務(wù)人和稅收對象。稅收用途不是基本要素。

2.A、B、C

解析：增值稅的計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅、買價(jià)計(jì)稅和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)稅。

3.A、B、C、D

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括利潤所得、股息所得、利息所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.A、B、C、D

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資本利得所得。

5.A、B、D

解析：稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅和退稅，加征不屬于優(yōu)惠政策。

6.A、B、C、D

解析：稅收征收管理的主要內(nèi)容包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅收服務(wù)和稅收宣傳。

三、判斷題

1.√

解析：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，這是稅收的基本屬性。

2.√

解析：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅，這是增值稅的基本定義。

3.√

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅的基本計(jì)稅原則。

4.√

解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

5.√

解析：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，這是稅收優(yōu)惠政策的基本作用。

6.√

解析：稅收征收管理是稅收工作的基礎(chǔ)和保障，這是稅收征收管理的基本作用。

四、簡答題

1.稅收政策的基本要素包括稅率、納稅義務(wù)人、稅收對象和稅收用途。

2.增值稅的計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅、買價(jià)計(jì)稅和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)稅。

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括利潤所得、股息所得、利息所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

五、論述題

1.稅收政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用包括調(diào)節(jié)經(jīng)