資金制定績效管理辦法一、引言在當(dāng)今競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中，資金的有效管理對于公司/組織的生存和發(fā)展至關(guān)重要。合理地制定資金使用計(jì)劃并對其進(jìn)行有效的績效管理，能夠確保資金的安全、高效運(yùn)作，提高公司/組織的經(jīng)濟(jì)效益和競爭力。作為一名有著二十年相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)的管理專家，我深知資金績效管理的重要性和復(fù)雜性。希望通過這份管理辦法，能夠?yàn)榇蠹姨峁┮粋€科學(xué)、合理、可行的資金績效管理框架，幫助我們更好地管理資金，實(shí)現(xiàn)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。二、適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部所有涉及資金使用和管理的部門、項(xiàng)目以及相關(guān)人員。三、目的和原則（一）目的1.規(guī)范資金的使用和管理，確保資金的安全和合理配置。2.提高資金的使用效率和效益，實(shí)現(xiàn)資金的最大化價(jià)值。3.建立科學(xué)、合理的資金績效評價(jià)體系，為公司/組織的決策提供依據(jù)。4.強(qiáng)化各部門和人員的資金管理意識和責(zé)任意識，促進(jìn)公司/組織整體管理水平的提升。（二）原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.效益性原則：以提高資金使用效益為核心，追求資金的合理配置和最大化回報(bào)。3.全面性原則：涵蓋資金管理的各個環(huán)節(jié)和方面，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的績效管理。4.客觀性原則：績效評價(jià)以客觀事實(shí)為依據(jù)，確保評價(jià)結(jié)果的真實(shí)、準(zhǔn)確、公正。5.激勵性原則：通過合理的績效評價(jià)和激勵機(jī)制，充分調(diào)動各部門和人員的積極性和主動性。四、資金績效管理組織架構(gòu)（一）資金績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由公司/組織高層管理人員組成，包括總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等。2.職責(zé)：制定資金績效管理的總體戰(zhàn)略和目標(biāo)。審批資金績效管理制度和重大資金使用計(jì)劃。協(xié)調(diào)解決資金績效管理中的重大問題。對資金績效管理工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）資金績效管理工作小組1.組成：由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的人員組成。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)資金績效管理制度的具體實(shí)施和執(zhí)行。制定資金績效評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方法。收集、整理和分析資金績效數(shù)據(jù)。撰寫資金績效評價(jià)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。對各部門和項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查。（三）各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1.職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門和項(xiàng)目資金的使用和管理，確保資金使用符合規(guī)定和預(yù)算要求。配合資金績效管理工作小組開展績效評價(jià)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的資金使用信息。根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，采取有效措施改進(jìn)資金使用管理，提高資金使用效益。五、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門和項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際需求，編制本部門和項(xiàng)目的資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金流量預(yù)算等內(nèi)容，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮各種不確定因素，預(yù)留一定的彈性空間，以應(yīng)對突發(fā)情況。4.各部門和項(xiàng)目的資金預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資金績效管理工作小組匯總。5.資金績效管理工作小組對各部門和項(xiàng)目的資金預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，提出修改意見和建議，并報(bào)資金績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門和項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對本部門和項(xiàng)目的資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重大變化。市場環(huán)境、政策法規(guī)等外部因素發(fā)生重大變化。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法正常執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門和項(xiàng)目提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、金額和范圍。資金績效管理工作小組對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。資金績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。六、資金績效評價(jià)指標(biāo)體系（一）指標(biāo)設(shè)定原則1.相關(guān)性原則：指標(biāo)應(yīng)與資金管理的目標(biāo)和重點(diǎn)密切相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映資金的使用效益和效率。2.可操作性原則：指標(biāo)應(yīng)具有明確的定義和計(jì)算方法，數(shù)據(jù)易于獲取和統(tǒng)計(jì)。3.層次性原則：指標(biāo)應(yīng)分為不同的層次，形成一個完整的指標(biāo)體系，全面反映資金管理的各個方面。4.動態(tài)性原則：指標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營環(huán)境的變化，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。（二）具體指標(biāo)1.資金使用效率指標(biāo)資金周轉(zhuǎn)率：反映資金在一定時(shí)期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，計(jì)算公式為：資金周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均資金占用額。存貨周轉(zhuǎn)率：衡量存貨的周轉(zhuǎn)速度，計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨余額。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映應(yīng)收賬款的回收速度，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。2.資金使用效益指標(biāo)投資回報(bào)率：衡量投資的收益水平，計(jì)算公式為：投資回報(bào)率=凈利潤/投資總額。成本費(fèi)用利潤率：反映成本費(fèi)用的控制水平和盈利能力，計(jì)算公式為：成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額。經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）：考慮了資本成本，更全面地反映了公司/組織的真實(shí)經(jīng)濟(jì)利潤，計(jì)算公式為：EVA=稅后凈營業(yè)利潤資本成本。3.資金安全指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率：反映公司/組織的長期償債能力，計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額。流動比率：衡量公司/組織的短期償債能力，計(jì)算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。現(xiàn)金流動負(fù)債比率：反映公司/組織經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對流動負(fù)債的保障程度，計(jì)算公式為：現(xiàn)金流動負(fù)債比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/流動負(fù)債。（三）指標(biāo)權(quán)重確定根據(jù)各指標(biāo)的重要程度和對資金績效管理目標(biāo)的影響程度，確定各指標(biāo)的權(quán)重。指標(biāo)權(quán)重應(yīng)在一定時(shí)期內(nèi)保持相對穩(wěn)定，但可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。七、資金績效評價(jià)方法（一）定量評價(jià)根據(jù)設(shè)定的績效評價(jià)指標(biāo)和計(jì)算公式，對各部門和項(xiàng)目的資金績效進(jìn)行量化計(jì)算和分析。通過與預(yù)算目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)以及同行業(yè)水平進(jìn)行對比，評價(jià)資金的使用效率、效益和安全狀況。（二）定性評價(jià)除了定量評價(jià)外，還應(yīng)結(jié)合資金管理的實(shí)際情況，對資金使用的合規(guī)性、創(chuàng)新性、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面進(jìn)行定性評價(jià)。定性評價(jià)可采用專家打分、問卷調(diào)查等方式進(jìn)行。（三）綜合評價(jià)將定量評價(jià)和定性評價(jià)結(jié)果進(jìn)行綜合，得出各部門和項(xiàng)目的資金績效綜合評價(jià)得分。根據(jù)綜合評價(jià)得分，對各部門和項(xiàng)目進(jìn)行排名和分類，為績效激勵和改進(jìn)提供依據(jù)。八、資金績效評價(jià)流程（一）制定評價(jià)計(jì)劃資金績效管理工作小組應(yīng)根據(jù)公司/組織的年度工作計(jì)劃和資金管理目標(biāo)，制定年度資金績效評價(jià)計(jì)劃，明確評價(jià)的對象、范圍、指標(biāo)、方法、時(shí)間安排等內(nèi)容。（二）數(shù)據(jù)收集與整理各部門和項(xiàng)目應(yīng)按照評價(jià)計(jì)劃的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供資金績效評價(jià)所需的數(shù)據(jù)和資料。資金績效管理工作小組對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。（三）績效評價(jià)實(shí)施資金績效管理工作小組根據(jù)評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方法，對各部門和項(xiàng)目的資金績效進(jìn)行評價(jià)。在評價(jià)過程中，應(yīng)充分聽取各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的意見和建議，確保評價(jià)結(jié)果的客觀、公正。（四）評價(jià)結(jié)果反饋資金績效管理工作小組將評價(jià)結(jié)果反饋給各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，聽取他們的意見和看法。對于評價(jià)結(jié)果存在異議的部門和項(xiàng)目，可進(jìn)行復(fù)查和核實(shí)。（五）撰寫評價(jià)報(bào)告資金績效管理工作小組根據(jù)評價(jià)結(jié)果，撰寫資金績效評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評價(jià)的基本情況、評價(jià)結(jié)果分析、存在的問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。評價(jià)報(bào)告經(jīng)資金績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，作為公司/組織決策和管理的重要依據(jù)。九、資金績效激勵與約束機(jī)制（一）績效激勵1.對于資金績效評價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門和項(xiàng)目，公司/組織將給予以下獎勵：獎金：根據(jù)績效評價(jià)得分，給予一定金額的獎金獎勵。榮譽(yù)稱號：授予“資金管理優(yōu)秀部門”“資金績效先進(jìn)項(xiàng)目”等榮譽(yù)稱號。晉升機(jī)會：在干部選拔任用、職稱評定等方面，優(yōu)先考慮資金績效表現(xiàn)突出的人員。2.我們鼓勵各部門和項(xiàng)目積極創(chuàng)新資金管理方式和方法，對于在資金管理創(chuàng)新方面取得顯著成效的部門和項(xiàng)目，公司/組織將給予額外的獎勵。（二）績效約束1.對于資金績效評價(jià)結(jié)果不達(dá)標(biāo)的部門和項(xiàng)目，公司/組織將采取以下約束措施：通報(bào)批評：對績效評價(jià)結(jié)果不達(dá)標(biāo)的部門和項(xiàng)目進(jìn)行通報(bào)批評。削減預(yù)算：根據(jù)績效評價(jià)情況，適當(dāng)削減下一年度的資金預(yù)算。整改要求：要求績效評價(jià)結(jié)果不達(dá)標(biāo)的部門和項(xiàng)目制定整改措施，限期進(jìn)行整改。對整改不力的部門和項(xiàng)目，將進(jìn)一步采取措施進(jìn)行處理。2.希望各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠高度重視資金績效管理工作，認(rèn)真分析績效評價(jià)結(jié)果，查找存在的問題和不足，采取有效措施加以改進(jìn)，不斷提高資金使用效益和管理水平。十、資金績效信息管理（一）信息收集與整理資金績效管理工作小組應(yīng)建立健全資金績效信息收集和整理制度，定期收集各部門和項(xiàng)目的資金績效數(shù)據(jù)和資料，并進(jìn)行分類、匯總和分析。（二）信息存儲與保管建立資金績效信息數(shù)據(jù)庫，對收集到的資金績效信息進(jìn)行存儲