國企財(cái)務(wù)審批管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范國有企業(yè)財(cái)務(wù)審批流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于本國有企業(yè)總部及所屬各級全資、控股子公司。參股公司可參照本辦法，結(jié)合自身實(shí)際情況制定相應(yīng)財(cái)務(wù)審批制度。（三）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等國家相關(guān)法律法規(guī)，以及國資監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況制定本辦法。（四）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)審批必須符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，杜絕違法違規(guī)行為。2.授權(quán)審批原則：明確各層級審批權(quán)限，審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得越權(quán)審批。3.責(zé)任追究原則：對于審批過程中的失誤或違規(guī)行為，嚴(yán)格追究相關(guān)人員責(zé)任。4.效益性原則：財(cái)務(wù)審批應(yīng)注重資金使用效益，促進(jìn)企業(yè)資源合理配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)審批組織架構(gòu)及職責(zé)（一）審批組織架構(gòu)1.董事會：作為企業(yè)最高決策機(jī)構(gòu)，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批，包括但不限于年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，重大投資、融資計(jì)劃等。2.總經(jīng)理辦公會：負(fù)責(zé)審議涉及企業(yè)日常經(jīng)營管理中的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如較大金額的費(fèi)用支出、一般性投資項(xiàng)目等，并報(bào)董事會備案或?qū)徟?.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)對各類財(cái)務(wù)收支進(jìn)行初審，審核票據(jù)真實(shí)性、合法性、完整性，以及財(cái)務(wù)事項(xiàng)是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，為審批提供專業(yè)意見。4.業(yè)務(wù)部門：作為財(cái)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)起部門，負(fù)責(zé)提交財(cái)務(wù)審批申請，詳細(xì)說明事項(xiàng)內(nèi)容、必要性、預(yù)算安排等，并對申請內(nèi)容的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。（二）各層級職責(zé)1.董事會職責(zé)審議并批準(zhǔn)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動符合戰(zhàn)略規(guī)劃。審批重大投資、融資、擔(dān)保等事項(xiàng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障國有資產(chǎn)保值增值。決定企業(yè)利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，維護(hù)股東合法權(quán)益。2.總經(jīng)理辦公會職責(zé)審議企業(yè)日常經(jīng)營管理中的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如金額較大的費(fèi)用支出、一般性投資項(xiàng)目等，提出決策建議。協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)審批過程中的重大問題，推動財(cái)務(wù)審批工作順利進(jìn)行。監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)實(shí)際情況提出調(diào)整建議。3.財(cái)務(wù)部門職責(zé)制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)審批相關(guān)制度、流程，并組織實(shí)施。對各類財(cái)務(wù)收支申請進(jìn)行初審，審核財(cái)務(wù)事項(xiàng)的合規(guī)性、合理性及相關(guān)票據(jù)的真實(shí)性、完整性。對財(cái)務(wù)審批過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤落實(shí)情況。定期匯總分析財(cái)務(wù)審批數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。4.業(yè)務(wù)部門職責(zé)按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，準(zhǔn)確、完整地填寫財(cái)務(wù)審批申請，詳細(xì)說明事項(xiàng)內(nèi)容、必要性、預(yù)算安排等。對提交的財(cái)務(wù)審批申請及相關(guān)附件資料的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。配合財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門對財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審核、調(diào)查工作。根據(jù)審批意見，負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的執(zhí)行，并及時(shí)反饋執(zhí)行情況。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般財(cái)務(wù)審批流程1.申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫財(cái)務(wù)審批申請表，詳細(xì)注明申請事項(xiàng)、金額、預(yù)算來源、預(yù)計(jì)執(zhí)行時(shí)間等內(nèi)容，并附上相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等證明材料，提交至本部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本部門提交的財(cái)務(wù)審批申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查事項(xiàng)的必要性、合理性，以及是否符合部門工作計(jì)劃和預(yù)算安排。審核通過后，簽署意見并提交至財(cái)務(wù)部門初審。3.財(cái)務(wù)初審：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的財(cái)務(wù)審批申請及相關(guān)資料后，進(jìn)行全面初審。審核內(nèi)容包括：申請事項(xiàng)是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定；票據(jù)是否真實(shí)、合法、有效；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；預(yù)算執(zhí)行情況是否合規(guī)等。對于不符合要求的申請，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或更正。初審?fù)ㄟ^后，財(cái)務(wù)部門簽署意見并提交至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)的性質(zhì)和金額大小，按照授權(quán)審批權(quán)限，依次提交至相應(yīng)層級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真審核申請事項(xiàng)，綜合考慮企業(yè)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求等因素，做出審批決定。審批通過后，簽署意見并返回財(cái)務(wù)部門。5.執(zhí)行與支付：業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批意見組織實(shí)施相關(guān)業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)完成后，按照企業(yè)資金支付流程，提交支付申請。財(cái)務(wù)部門審核支付申請與審批意見一致后，辦理資金支付手續(xù)。（二）特殊財(cái)務(wù)審批流程1.緊急事項(xiàng)審批流程：對于因特殊情況需要緊急處理的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門可填寫緊急財(cái)務(wù)審批申請表，并詳細(xì)說明緊急原因。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，直接提交至財(cái)務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行特事特辦審批。在確保合規(guī)的前提下，簡化審批環(huán)節(jié)，加快審批速度，保障業(yè)務(wù)正常開展。緊急事項(xiàng)處理完畢后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。2.預(yù)算外事項(xiàng)審批流程：對于未列入年度預(yù)算的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交預(yù)算外財(cái)務(wù)審批申請，詳細(xì)說明事項(xiàng)的必要性、可行性、預(yù)計(jì)金額及資金來源等。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初審。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核預(yù)算外事項(xiàng)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行的影響，并提出專業(yè)意見。初審?fù)ㄟ^后，報(bào)總經(jīng)理辦公會或董事會審批。預(yù)算外事項(xiàng)審批通過后，納入預(yù)算管理，按照一般財(cái)務(wù)審批流程執(zhí)行。四、財(cái)務(wù)審批權(quán)限（一）董事會審批權(quán)限1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案：審議并批準(zhǔn)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，確定企業(yè)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)成果。2.重大投資、融資事項(xiàng)：審批企業(yè)對外投資、并購、重組等重大投資項(xiàng)目，以及金額超過一定限額的融資計(jì)劃，包括但不限于發(fā)行債券、銀行貸款、股權(quán)融資等。3.重大資產(chǎn)處置：審批企業(yè)重大資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等處置事項(xiàng)，確保國有資產(chǎn)的合理流動和保值增值。4.利潤分配與虧損彌補(bǔ)方案：決定企業(yè)年度利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，平衡股東利益與企業(yè)發(fā)展需求。（二）總經(jīng)理辦公會審批權(quán)限1.較大金額費(fèi)用支出：審批單項(xiàng)金額在[X]萬元以上[X]萬元以下的費(fèi)用支出，包括但不限于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.一般性投資項(xiàng)目：審議并批準(zhǔn)金額在[X]萬元以上[X]萬元以下的一般性投資項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造項(xiàng)目等。3.預(yù)算調(diào)整：審批因特殊原因?qū)е碌哪甓阮A(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，調(diào)整金額在年度預(yù)算總額的[X]%以內(nèi)。（三）其他領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限1.副總經(jīng)理審批權(quán)限：根據(jù)工作分工，審批分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)單項(xiàng)金額在[X]萬元以下的費(fèi)用支出和一般性業(yè)務(wù)事項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：對財(cái)務(wù)部門職責(zé)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批，如財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷、資金調(diào)度等，同時(shí)對其他業(yè)務(wù)部門提交的財(cái)務(wù)審批申請進(jìn)行專業(yè)審核并簽署意見。五、財(cái)務(wù)審批重點(diǎn)事項(xiàng)管理（一）費(fèi)用報(bào)銷審批1.差旅費(fèi)報(bào)銷員工應(yīng)按照企業(yè)規(guī)定的出差審批流程，填寫出差審批單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可出差。出差結(jié)束后，員工應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，附上出差審批單、往返車票、住宿發(fā)票等相關(guān)票據(jù)。財(cái)務(wù)部門審核時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注出差行程與審批單是否一致，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，票據(jù)是否真實(shí)有效。部門負(fù)責(zé)人對差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用合規(guī)性進(jìn)行初審，按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后予以報(bào)銷。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要性、合理性、節(jié)儉性原則，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單，注明招待對象、事由、時(shí)間、地點(diǎn)、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行招待。招待結(jié)束后，報(bào)銷人應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單，附上申請單、發(fā)票、消費(fèi)清單等相關(guān)資料。財(cái)務(wù)部門審核時(shí)，重點(diǎn)審查招待事項(xiàng)是否符合規(guī)定，費(fèi)用是否超標(biāo)，票據(jù)是否合規(guī)。按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后予以報(bào)銷。3.辦公費(fèi)報(bào)銷辦公費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，編制年度辦公費(fèi)預(yù)算。辦公用品采購應(yīng)按照企業(yè)采購管理制度執(zhí)行，通過集中采購或定點(diǎn)采購等方式進(jìn)行，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。報(bào)銷辦公費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供采購發(fā)票、采購清單、入庫單等相關(guān)憑證。財(cái)務(wù)部門審核時(shí)，重點(diǎn)核對采購內(nèi)容與預(yù)算是否相符，發(fā)票與清單是否一致，手續(xù)是否完備。按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后予以報(bào)銷。（二）工程項(xiàng)目審批1.項(xiàng)目立項(xiàng)審批：工程項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，包括項(xiàng)目背景、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、經(jīng)濟(jì)效益分析等。經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門等相關(guān)部門審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會或董事會審批立項(xiàng)。2.項(xiàng)目預(yù)算審批：項(xiàng)目立項(xiàng)后，由項(xiàng)目實(shí)施部門編制項(xiàng)目預(yù)算，包括工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性，以及是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)承受能力。項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審批后執(zhí)行。3.項(xiàng)目資金支付審批：工程項(xiàng)目資金支付應(yīng)按照合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行。項(xiàng)目實(shí)施部門填寫資金支付申請單，附上合同、工程進(jìn)度報(bào)告、發(fā)票等相關(guān)資料，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門初審。財(cái)務(wù)部門審核資金支付的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，以及是否符合預(yù)算安排，按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。（三）對外投資審批1.投資項(xiàng)目立項(xiàng)審批：投資部門負(fù)責(zé)對擬投資項(xiàng)目進(jìn)行前期調(diào)研和論證，編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，分析投資項(xiàng)目的市場前景、經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)因素等。經(jīng)投資部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會或董事會審批立項(xiàng)。2.投資方案審批：投資項(xiàng)目立項(xiàng)后，投資部門應(yīng)制定詳細(xì)的投資方案，包括投資金額、投資方式、股權(quán)結(jié)構(gòu)、退出機(jī)制等。財(cái)務(wù)部門對投資方案進(jìn)行財(cái)務(wù)評估，分析投資項(xiàng)目對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。投資方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審批后實(shí)施。3.投資資金支付審批：投資資金支付應(yīng)按照投資合同約定進(jìn)行。投資部門填寫投資資金支付申請單，附上投資合同、投資決策文件等相關(guān)資料，經(jīng)投資部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。六、財(cái)務(wù)審批監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對企業(yè)財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)審批流程是否合規(guī)，審批權(quán)限是否正確行使，審批資料是否完整等。2.對審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對違規(guī)審批行為，按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)審批過程中，應(yīng)嚴(yán)格履行審核職責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。2.定期對財(cái)務(wù)審批數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，關(guān)注財(cái)務(wù)支出的合理性、合規(guī)性，以及預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并提出預(yù)警。（三）外部監(jiān)督1.積極配合國資監(jiān)管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)審批相關(guān)資料和信息。2.對外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真落實(shí)整改要求，完善財(cái)務(wù)審批制度和流程，提高財(cái)務(wù)管理水平。七、責(zé)任追究（一）審批人員責(zé)任1.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍和審批流程行使職權(quán)，對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。2.因?qū)徟藛T疏忽、濫用職權(quán)或違規(guī)審批導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的，應(yīng)依法依規(guī)追究其責(zé)任，包括經(jīng)濟(jì)賠償、行政處分等，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。（二）業(yè)務(wù)人員責(zé)任1.業(yè)務(wù)人員對提交的財(cái)務(wù)審批申請及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.如業(yè)務(wù)人員提供虛假資料或故意隱瞞重要信息，導(dǎo)致審批失誤或企業(yè)遭受損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任和行政處分，構(gòu)成犯罪的