工會(huì)預(yù)算管理辦法印發(fā)《[工會(huì)名稱]工會(huì)預(yù)算管理辦法》總則制定目的為了加強(qiáng)本工會(huì)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，規(guī)范預(yù)算收支行為，提高資金使用效益，促進(jìn)工會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》以及全國總工會(huì)有關(guān)工會(huì)預(yù)算管理的規(guī)定，結(jié)合本工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本工會(huì)及所屬各級(jí)工會(huì)組織的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和監(jiān)督等預(yù)算管理活動(dòng)。預(yù)算管理原則1.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)：預(yù)算編制要統(tǒng)籌考慮工會(huì)各項(xiàng)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的需要，合理安排資金，優(yōu)先保證重點(diǎn)工作和涉及職工切身利益的項(xiàng)目。2.量入為出，收支平衡：根據(jù)工會(huì)收入情況合理安排支出，做到收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。3.真實(shí)合法，精細(xì)高效：預(yù)算編制要以真實(shí)的業(yè)務(wù)活動(dòng)為基礎(chǔ)，符合法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，同時(shí)要細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和資金使用效益。4.民主管理，公開透明：預(yù)算編制、執(zhí)行和決算情況要接受會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)的審查和監(jiān)督，定期向會(huì)員公開，增強(qiáng)預(yù)算管理的透明度。預(yù)算管理職責(zé)工會(huì)委員會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)審定工會(huì)預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案和決算草案。2.組織和監(jiān)督工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行。3.定期向會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。工會(huì)財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)工會(huì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算工作。2.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控和分析，及時(shí)向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行中的問題和建議。3.按照規(guī)定管理和使用工會(huì)預(yù)算資金，確保資金安全、合規(guī)。4.負(fù)責(zé)編制工會(huì)預(yù)算管理的相關(guān)報(bào)表和資料，接受上級(jí)工會(huì)和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。工會(huì)各業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)算的編制和執(zhí)行。2.提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料和相關(guān)信息，對預(yù)算安排提出建議。3.嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定使用資金，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展。4.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)督工作。預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度。2.工會(huì)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。4.物價(jià)變動(dòng)情況和人員、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的預(yù)算安排情況，以零為起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要和可能，對各項(xiàng)收支進(jìn)行重新評(píng)估和測算。2.對于一些相對固定的項(xiàng)目支出，可以采用定額預(yù)算法，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和定額進(jìn)行編制。預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：工會(huì)財(cái)務(wù)部門在每年[具體時(shí)間]向各業(yè)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、時(shí)間和方法。各業(yè)務(wù)部門收集和整理編制預(yù)算所需的資料，對本部門下一年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃和預(yù)測。2.編制階段：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算編制要求，編制本部門的預(yù)算草案，并在[具體時(shí)間]前報(bào)送工會(huì)財(cái)務(wù)部門。工會(huì)財(cái)務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合工會(huì)整體工作安排和資金狀況，編制工會(huì)預(yù)算草案。3.審核階段：工會(huì)財(cái)務(wù)部門將編制好的預(yù)算草案提交工會(huì)委員會(huì)進(jìn)行審核。工會(huì)委員會(huì)組織相關(guān)人員對預(yù)算草案進(jìn)行討論和審議，提出修改意見和建議。工會(huì)財(cái)務(wù)部門根據(jù)工會(huì)委員會(huì)的審核意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善。4.審批階段：工會(huì)預(yù)算草案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審核通過后，提交會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)審批。會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)對預(yù)算草案進(jìn)行審議，表決通過后，正式成為工會(huì)年度預(yù)算。預(yù)算收支范圍收入預(yù)算1.會(huì)費(fèi)收入：指工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)。2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入：指建立工會(huì)組織的單位按全部職工工資總額的一定比例向工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi)，以及上級(jí)工會(huì)按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指上級(jí)工會(huì)給予本工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)，包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助等。4.政府補(bǔ)助收入：指政府有關(guān)部門給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。5.行政補(bǔ)助收入：指所在單位行政方面給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。6.事業(yè)收入：指工會(huì)所屬獨(dú)立核算的事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。7.投資收益：指工會(huì)對外投資取得的收益。8.其他收入：指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)處置凈收入等。支出預(yù)算1.職工活動(dòng)支出：指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出，包括職工教育費(fèi)、文體活動(dòng)費(fèi)、宣傳活動(dòng)費(fèi)等。2.維權(quán)支出：指工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出，包括勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、法律援助費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)支出：指工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)等。4.行政支出：指工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。5.資本性支出：指工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備購置、大型修繕等發(fā)生的支出。6.補(bǔ)助下級(jí)支出：指工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)，包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助等。7.事業(yè)支出：指工會(huì)對獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。8.其他支出：指除上述支出以外的各項(xiàng)支出，如資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失等。預(yù)算審批會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)審批工會(huì)年度預(yù)算草案經(jīng)會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)審議通過后，即成為具有法律效力的文件。工會(huì)必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。上級(jí)工會(huì)備案工會(huì)年度預(yù)算經(jīng)會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)審批通過后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。上級(jí)工會(huì)對下級(jí)工會(huì)的預(yù)算進(jìn)行審查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行主體工會(huì)預(yù)算由工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織執(zhí)行，各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行的具體責(zé)任主體。預(yù)算執(zhí)行要求1.各業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.對于預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目支出，要按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定及時(shí)支付資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。3.對于預(yù)算外的支出，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出。4.工會(huì)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。預(yù)算執(zhí)行調(diào)整調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有國家政策調(diào)整、突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整程序1.各業(yè)務(wù)部門如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)向工會(huì)財(cái)務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，并報(bào)工會(huì)委員會(huì)審批。3.工會(huì)委員會(huì)對調(diào)整申請進(jìn)行審議，作出是否調(diào)整預(yù)算的決定。4.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審批通過后，提交會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。決算決算編制工會(huì)財(cái)務(wù)部門在年度終了后，要按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制工會(huì)年度決算草案。決算草案要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工會(huì)年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支狀況。決算審批工會(huì)年度決算草案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審核通過后，提交會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)審批。會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)對決算草案進(jìn)行審議，表決通過后，正式成為工會(huì)年度決算。決算分析工會(huì)財(cái)務(wù)部門要對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)預(yù)算管理的措施和建議，為下一年度的預(yù)算編制提供參考。預(yù)算監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)委員會(huì)要定期對工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對預(yù)算資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。3.工會(huì)各業(yè)務(wù)部門要自覺接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好預(yù)算管理工作。外部監(jiān)督1.接受上級(jí)工會(huì)的監(jiān)督檢查，按照上