初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指導(dǎo)與模擬實(shí)訓(xùn)參考答案第二章1借:銀行存款20,000貸:庫(kù)存現(xiàn)金20,0002借:其他應(yīng)收款—張杰4,000貸:庫(kù)存現(xiàn)金4,0003借:在途物資80,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn))136,000貸:銀行存款93,6004借:管理費(fèi)用—交通費(fèi)90貸:其他應(yīng)收款—陳海905借:應(yīng)付賬款—江蘇科洋溫度儀表有限公司81,900貸:銀行存款81,9006借:管理費(fèi)用—辦公品906貸:庫(kù)存現(xiàn)金9067借:應(yīng)付職工薪酬—工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼348,900貸:銀行存款348,9008借:應(yīng)收賬款—寧波正大廚房設(shè)備有限公司119,600貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷)17,000其他應(yīng)收款—寧波正大廚房設(shè)備有限公司2,600借:銀行存款119,600貸:應(yīng)收賬款—寧波正大廚房設(shè)備有限公司119,6009借:銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)5,800貸:庫(kù)存現(xiàn)金5,80010借：在途物資70,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn))11,900貸:銀行存款81,900借:原材料70，000貸:在途物資70,00011借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)3,700貸:庫(kù)存現(xiàn)金3,700借:庫(kù)存現(xiàn)金300貸:其他應(yīng)收款—張杰30012借:應(yīng)付賬款—電力局82,968.85貸:銀行存款82,968.8513借：銀行存款169,650貸:應(yīng)收賬款—杭州新新防盜設(shè)備有限公司169,65014借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10貸:庫(kù)存現(xiàn)金10借:其他應(yīng)收款--出納10貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1015借：應(yīng)賬款—電話費(fèi)6,250貸：銀行存款6,250借：銀行存款2,369.77貸：應(yīng)收利息2,369.77第三章1.借：其他應(yīng)收款--深圳來(lái)寶柜業(yè)有限公司3，000貸：銀行存款3，000借：應(yīng)收賬款--深圳來(lái)寶柜業(yè)有限公司96，600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80，000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13，600其他應(yīng)收款--深圳來(lái)寶柜業(yè)有限公司3，0002.借：銀行存款75，000貸：應(yīng)收票據(jù)--寧波正大廚房設(shè)備有限公司75，0003.借：應(yīng)收賬款--杭州新新防盜設(shè)備有限公司117，000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100，000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17，0004.借：銀行存款96，600貸：應(yīng)收賬款--深圳來(lái)寶柜業(yè)有限公司96，6005.借：銀行存款115，000財(cái)務(wù)費(fèi)用2，000貸：應(yīng)收賬款--杭州新新防盜設(shè)備有限公司117，0006.借：預(yù)付賬款--杭州眾利電子有限公司50，000貸：銀行存款50，0007.借：材料采購(gòu)54，000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9，180貸：預(yù)付賬款--杭州眾利電子有限公司63，180借：預(yù)付賬款--杭州眾利電子有限公司13，180貸：銀行存款13，1808.借：其他應(yīng)收款--圓通汽車租賃公司20，000貸：銀行存款20，0009.借：壞賬準(zhǔn)備25，5000貸：應(yīng)收賬款--迅發(fā)機(jī)電有限公司25，00010.借：資產(chǎn)減值損失--計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備24，225貸：壞賬準(zhǔn)備--應(yīng)收賬款24，225借：資產(chǎn)減值損失--計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備1，000貸：壞賬準(zhǔn)備--其他應(yīng)收款1，000第四章1.借：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款10，000貸：原材料10，0002.借：在途物資--軸流風(fēng)機(jī)10，000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1，700貸：銀行存款11，700借：原材料--原料及主要材料--軸流風(fēng)機(jī)10，000貸：在途物資--軸流風(fēng)機(jī)10，0003.借：在途物資--傳感器22，000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3，740貸：應(yīng)付賬款--杭州新辰然電偶公司25，740借：原材料--輔助材料--傳感器22，000貸：在途物資--傳感器22，0004.借：原材料--輔助材料--傳感器16，500貸：在途物資--傳感器16，5005.借：原材料--原料及主要材料--冷軋鋼4，100貸：在途物資--原料及主要材料--冷軋鋼4，1006.借：原材料--原料及主要材料--超細(xì)玻璃棉5，500貸：在途物資--原料及主要材料--超細(xì)玻璃棉5，5007.借：在途物資—溫控表44,550應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7,540.5貸：應(yīng)付賬款—深圳榮科機(jī)電有限公司52,090.58.借：應(yīng)付賬款—杭州新辰熱電偶公司25,225.2貸:銀行存款25,740財(cái)務(wù)費(fèi)用514.89.借：原材料--輔助材料—溫控表44,550貸：在途物資—溫控表44,55010.借：在途物資—離心風(fēng)機(jī)46,750應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7,902.5貸：銀行存款54,652.511.借：在途物資—鍍鋅板130,500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）22,185貸：應(yīng)付賬款—浙江順達(dá)物資有限公司152,685借：原材料--原料及主要材料—鍍鋅板130,500貸：在途物資—鍍鋅板130,50012.借：原材料--原料及主要材料—離心分機(jī)46,750貸：在途物資--原料及主要材料—離心風(fēng)機(jī)46,75013.借：在途物資—鍍鋅板630,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）107,100貸：銀行存款737,10014.借：應(yīng)付賬款—深圳榮科機(jī)電有限公司35,875.16貸:銀行存款35,875.1616.借：在途物資—輔助材料—調(diào)壓閥48,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8,160貸:應(yīng)付票據(jù)—天津久久閥門有限公司56,16017.借：在途物資—烘箱鉸鏈12,000貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款12,000借:原材料—輔助材料—烘箱鉸鏈12,000貸:在途物資—烘箱鉸鏈12,000第五章1.借:其他貨幣資金—存出投資款500,000貸:銀行存款500,0002.借:交易性金融資產(chǎn)—成本396，000投資收益198貸：其他貨幣資金—存出投資款396,1983.借：應(yīng)收股利29,700貸:投資收益29,7004.借:交易性金融資產(chǎn)—成本87，400投資收益47應(yīng)收股利6,600貸：其他貨幣資金—存出投資款94,0475.借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)17,100貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益17,1006.借：其他貨幣資金—存出投資款29,700貸：應(yīng)收股利29,7007.借:其他貨幣資金—存出投資款314,527.5投資收益472.5貸:交易性金融資產(chǎn)—成本315,0008.借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)86,600貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益86,600第六章1.借:長(zhǎng)期股權(quán)投資—匯豐公司400貸:其他貨幣資金—存出投資款4002.借:長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本1,350貸:其他貨幣資金—存出投資款1,200營(yíng)業(yè)外收入1503.借:應(yīng)收股利—辰光公司90貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整904.借:應(yīng)收股利—匯豐公司15貸:投資收益155.借:其他貨幣資金—存出投資款105貸:應(yīng)收股利—匯豐公司1056.借:長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整540貸:投資收益5407.借:應(yīng)收股利—辰光公司135貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整1358.借:應(yīng)收股利—匯豐公司40貸:投資收益409.借:其他貨幣資金—存出投資款175貸:應(yīng)收股利17510.借:投資收益270貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整270借:資產(chǎn)減值損失50貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備5011.借:應(yīng)收股利—匯豐公司50貸:投資收益5012.借:其他貨幣資金—存出投資款50貸:應(yīng)收股利—匯豐公司5013.借:長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他綜合收益90貸:投資收益9015.借:其他貨幣資金—存出投資款1,200應(yīng)收賬款—瑞豐公司300長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備50其他綜合收益90貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資—辰光公司(成本)1,350--損益調(diào)整180--其他綜合收益90投資收益2016.借:其他貨幣資金—存出投資款300貸:應(yīng)收賬款—瑞豐公司300第七章1.借:在建工程185,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31,150貸:銀行存款216,1502.借:固定資產(chǎn)185,000貸:在建工程185,0003.借:制造費(fèi)用11,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,870貸：銀行存款12,8704.借：固定資產(chǎn)減值損失49,110貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備49,1105.借：銀行存款600貸：其他業(yè)務(wù)收入6006.借：在建工程82,055累計(jì)折舊53,835固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備49,110貸：固定資產(chǎn)185,0007.借：在建工程20,000貸：銀行存款20,0008.借：固定資產(chǎn)50,000貸：在建工程50,0009.借:在建工程30，000貸:銀行存款30,00010.借：其他業(yè)務(wù)收入15,000其他應(yīng)收款—保險(xiǎn)公司40,000累計(jì)折舊4,850貸：固定資產(chǎn)50,000營(yíng)業(yè)外收入9,85011.借：制造費(fèi)用59,220管理費(fèi)用12,658銷售費(fèi)用2,000其他業(yè)務(wù)成本1,500貸：累計(jì)折舊75,378第八章1.借:無(wú)形資產(chǎn)150,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9,000貸：銀行存款159,000借:制造費(fèi)用250貸：累計(jì)攤銷2502.借:無(wú)形資產(chǎn)120,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7,200貸：銀行存款127,2003.借：制造費(fèi)用3,333管理費(fèi)用5,333貸：累計(jì)攤銷8,6664.借：無(wú)形資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備85,000貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備85,0005.借：銀行存款100,000累計(jì)攤銷33,750無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備85,000貸：無(wú)形資產(chǎn)31,250應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6,000營(yíng)業(yè)外收入—處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得91，5001.借：投資性房地產(chǎn)18,000,000貸:銀行存款18,000,0002.借：銀行存款650,000貸:其他業(yè)務(wù)收入650,0003.借:其他業(yè)務(wù)成本560,000貸:累計(jì)折舊560,000借：銀行存款650,000貸:其他業(yè)務(wù)收入650,0004.借：銀行存款23,000,000貸:其他業(yè)務(wù)收入23,000,0005.借:其他業(yè)務(wù)成本168,800,000投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊1,120,000貸：投資性房地產(chǎn)18,000,000第九章1.借：在途物資90,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15,300貸：應(yīng)付票據(jù)105,3002.借：銀行存款1,500，000貸：短期借款1,500，0003.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資702,000貸：庫(kù)存商品600,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102,000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本450,000貸：庫(kù)存商品450,0004.借：應(yīng)收賬款—深圳來(lái)寶柜也有限公司58,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8,5005.借：庫(kù)存商品6,250應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,062.5貸：銀行存款7,312.56.借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)500貸：庫(kù)存現(xiàn)金5007.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢304.2貸：原材料260應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）44.2借：管理費(fèi)用60營(yíng)業(yè)外支出200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2608.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅94,181.7貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅94,181.79.借:營(yíng)業(yè)稅金及附加9,418.17貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅6,592.72--應(yīng)交教育費(fèi)附加2,825.4510.借：生產(chǎn)成本--生產(chǎn)一部266，200—生產(chǎn)二部199，420管理費(fèi)用88，350銷售費(fèi)用46，700貸：應(yīng)付職工薪酬--工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼600，67011.借：生產(chǎn)成本--生產(chǎn)一部341，908—生產(chǎn)二部256，019管理費(fèi)用112，037.5銷售費(fèi)用59，843貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)177，197.65--職工福利費(fèi)499，506--住房公積金72，080.4--工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）12，013.4--工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（職工教育經(jīng)費(fèi)）9，010.0512.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用13,335.25貸:應(yīng)付利息13,335.25第十章1.借:銀行存款3,760應(yīng)付債券—利息調(diào)整240貸:應(yīng)付債券4,0002.借：在建工程2,000貸：預(yù)付賬款—浙江綠地建筑工程有限公司2,0003.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用244.4貸：應(yīng)付利息224應(yīng)付債券—利息調(diào)整20.44.借：應(yīng)付利息224貸：銀行存款2245.借：在建工程1,800貸：銀行存款1,8006.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用245.73貸：應(yīng)付利息224應(yīng)付債券—利息調(diào)整21.737.借：應(yīng)付利息224貸：銀行存款2248.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用247.14貸：應(yīng)付利息224應(yīng)付債券—利息調(diào)整23.149.借：應(yīng)付債券—面值4,000應(yīng)付利息224貸：銀行存款4,224第十一章1.借：銀行存款780貸：實(shí)收資本780借:固定資產(chǎn)390應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)66.3貸:實(shí)收資本456.32.借:應(yīng)收賬款—遠(yuǎn)大鋼鐵貿(mào)易有限公司120貸:實(shí)收資本1203.借:固定資產(chǎn)150貸:實(shí)收資本1504.借：資本公積120盈余公積120貸：實(shí)收資本240第十二章1.借：應(yīng)收賬款—杭州新新防盜設(shè)備有限公司146,250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)21,2502.借：委托代銷商品100，000貸：庫(kù)存商品100，0003.借：委托代銷商品450，000貸：庫(kù)存商品450，000借：銷售費(fèi)用45,000貸：應(yīng)收賬款45,0004.借：管理費(fèi)用—印花稅費(fèi)800貸：庫(kù)存現(xiàn)金8005.借：管理費(fèi)用—物業(yè)費(fèi)32,000貸：銀行存款32,0006.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,250應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)212.5貸:應(yīng)收賬款1,462.5借:銀行存款378,000貸:應(yīng)收賬款—杭州新新防盜設(shè)備有限公司378,0007.借:應(yīng)收票據(jù)117,000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17,0008.借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)2,500貸：庫(kù)存現(xiàn)金2,5009.借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)8,000貸:銀行存款8,00010.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2,040貸:銀行存款122,04011.借:庫(kù)存商品120,000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120,00012.借:應(yīng)收賬款—美華機(jī)電城有限責(zé)任公司877,500貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入750,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)127,500借:銀行存款60,000貸:應(yīng)收賬款—美華機(jī)電城有限責(zé)任公司60,000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本750,000貸:委托代銷商品750,000