賒銷貨款管理暫行辦法一、前言在當今競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中，賒銷作為一種常見的銷售策略，為拓展市場、增加銷售額提供了有力支持。然而，賒銷也伴隨著一定風險，如果管理不善，可能導(dǎo)致貨款回收困難，影響企業(yè)資金流，甚至威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。為了規(guī)范公司賒銷業(yè)務(wù)，加強賒銷貨款管理，保障公司資金安全，結(jié)合公司實際運營情況，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)通行做法，特制定本《賒銷貨款管理暫行辦法》。希望大家認真學習并嚴格遵守本辦法，共同維護公司良好的經(jīng)營秩序和財務(wù)狀況。二、適用范圍本辦法適用于公司所有涉及賒銷業(yè)務(wù)的部門及崗位，涵蓋與客戶簽訂賒銷合同、發(fā)貨、貨款回收等各個環(huán)節(jié)。三、職責分工銷售部門1.客戶開發(fā)與信用評估：負責開拓市場，尋找潛在客戶，并對客戶進行初步信用調(diào)查，收集客戶營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財務(wù)報表等資料，填寫《客戶信用調(diào)查表》。我們鼓勵銷售人員盡可能全面、準確地了解客戶信息，為后續(xù)信用評估提供可靠依據(jù)。2.賒銷申請與合同簽訂：根據(jù)客戶需求及信用狀況，向信用管理部門提交《賒銷申請表》，詳細說明賒銷金額、期限、還款方式等內(nèi)容。經(jīng)信用管理部門審核通過后，與客戶簽訂規(guī)范的賒銷合同。希望銷售人員在簽訂合同前，務(wù)必仔細研讀合同條款，確保合同內(nèi)容完整、準確，維護公司合法權(quán)益。3.貨款跟蹤與催收：負責跟蹤賒銷客戶的經(jīng)營狀況和還款情況，定期與客戶溝通，及時掌握客戶動態(tài)。在貨款到期前，按照公司規(guī)定的流程和方式向客戶發(fā)送催款通知。對于逾期未還款的客戶，積極采取措施進行催收，如上門拜訪、發(fā)律師函等。我們希望銷售團隊能夠保持積極主動的態(tài)度，與客戶建立良好溝通，爭取早日收回貨款。信用管理部門1.信用評估與審批：收到銷售部門提交的《賒銷申請表》后，對客戶信用狀況進行深入評估。綜合考慮客戶經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、行業(yè)信譽、歷史交易記錄等因素，運用科學合理的評估方法，確定客戶的信用等級和賒銷額度。對于信用狀況復(fù)雜或重大賒銷項目，組織相關(guān)部門進行聯(lián)合評審。希望信用管理團隊能夠秉持客觀、公正、專業(yè)的原則，準確評估客戶信用，為公司決策提供有力支持。2.信用監(jiān)控與調(diào)整：定期對已給予賒銷額度的客戶進行信用監(jiān)控，關(guān)注客戶經(jīng)營環(huán)境變化、財務(wù)指標波動等情況。根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，及時調(diào)整客戶信用等級和賒銷額度。如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)重大信用風險，及時通知銷售部門采取相應(yīng)措施。我們鼓勵信用管理部門建立高效的信息收集與分析機制，敏銳捕捉客戶信用變化信號，保障公司資金安全。3.政策制定與培訓(xùn)：負責制定和完善公司賒銷貨款管理制度及相關(guān)政策，并對銷售、財務(wù)等相關(guān)部門進行培訓(xùn)，確保制度得到有效執(zhí)行。希望信用管理部門能夠通過培訓(xùn)，讓各部門充分理解賒銷政策，提高風險意識和管理水平。財務(wù)部門1.賬務(wù)處理與核對：負責賒銷業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，準確記錄應(yīng)收賬款的增減變動情況。定期與銷售部門、客戶進行賬務(wù)核對，確保賬目清晰、準確。希望財務(wù)人員能夠嚴謹細致，及時發(fā)現(xiàn)并解決賬務(wù)差異問題。2.風險預(yù)警與分析：根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡、客戶還款情況等數(shù)據(jù)，進行風險預(yù)警分析。定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，向公司管理層及相關(guān)部門通報應(yīng)收賬款風險狀況，為決策提供數(shù)據(jù)支持。財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，敏銳洞察潛在風險，為公司防范風險出謀劃策。3.資金統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)：結(jié)合公司整體資金狀況和賒銷業(yè)務(wù)情況，合理安排資金，確保公司運營資金充足。在貨款回收過程中，與銷售部門、信用管理部門密切配合，協(xié)調(diào)解決資金問題。我們希望財務(wù)部門能夠做好公司資金的“大管家”，保障資金合理流動。四、賒銷業(yè)務(wù)流程客戶信用評估1.銷售部門在接觸潛在客戶后，應(yīng)盡快啟動信用調(diào)查工作，收集客戶相關(guān)資料。資料收集完畢后，填寫《客戶信用調(diào)查表》，提交信用管理部門。2.信用管理部門收到《客戶信用調(diào)查表》后，進行初步審核。如資料不完整或存在疑問，及時反饋銷售部門補充或核實。審核通過后，信用管理部門運用信用評估模型或方法，對客戶進行信用分析。評估內(nèi)容包括但不限于客戶的償債能力、盈利能力、營運能力、信用記錄等。3.根據(jù)信用評估結(jié)果，信用管理部門確定客戶的信用等級，分為A、B、C、D四個等級。不同信用等級對應(yīng)不同的賒銷額度和期限。具體標準如下：A級客戶：信用狀況極佳，經(jīng)營實力雄厚，財務(wù)狀況良好，無不良信用記錄。給予較高的賒銷額度和較長的賒銷期限，如賒銷額度不超過其年銷售額的30%，賒銷期限不超過90天。B級客戶：信用狀況良好，經(jīng)營穩(wěn)定，財務(wù)狀況較為健康，信用記錄無重大瑕疵。賒銷額度不超過其年銷售額的20%，賒銷期限不超過60天。C級客戶：信用狀況一般，經(jīng)營存在一定風險，財務(wù)狀況尚可。賒銷額度不超過其年銷售額的10%，賒銷期限不超過30天。D級客戶：信用狀況較差，經(jīng)營風險較大，財務(wù)狀況不佳或存在不良信用記錄。原則上不給予賒銷額度，如有特殊情況，需經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批。信用管理部門將評估結(jié)果及建議賒銷額度、期限等信息填寫在《賒銷申請表》上，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。賒銷申請與審批1.銷售部門根據(jù)客戶需求及信用評估結(jié)果，填寫《賒銷申請表》，詳細注明客戶名稱、信用等級、申請賒銷金額、期限、還款方式等內(nèi)容。申請表需經(jīng)銷售部門負責人簽字確認。2.《賒銷申請表》提交信用管理部門審核。信用管理部門審核人員應(yīng)重點審查申請內(nèi)容是否符合公司信用政策和客戶實際信用狀況。對于不符合規(guī)定的申請，應(yīng)及時退回銷售部門并說明原因。審核通過后，信用管理部門負責人簽字。3.經(jīng)過信用管理部門審核的《賒銷申請表》，根據(jù)公司授權(quán)審批制度，提交相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)綜合考慮公司經(jīng)營目標、客戶信用風險等因素，做出審批決策。對于重大賒銷項目（如賒銷金額超過一定額度或賒銷期限超過常規(guī)標準），應(yīng)組織相關(guān)部門進行聯(lián)合評審后再行審批。合同簽訂與發(fā)貨1.賒銷申請獲得批準后，銷售部門與客戶簽訂賒銷合同。合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、賒銷金額、期限、還款方式、違約責任等關(guān)鍵條款。合同文本應(yīng)采用公司統(tǒng)一制定的模板，如有特殊條款需進行修改或添加，需經(jīng)公司法律事務(wù)部門審核同意。希望銷售人員在簽訂合同前，認真核對合同條款，確保合同嚴謹規(guī)范。2.合同簽訂后，銷售部門將合同副本送至信用管理部門和財務(wù)部門備案。同時，銷售部門向生產(chǎn)部門或倉庫下達發(fā)貨通知。生產(chǎn)部門或倉庫在接到發(fā)貨通知后，按照合同要求組織發(fā)貨，并確保貨物質(zhì)量和數(shù)量準確無誤。發(fā)貨后，及時將發(fā)貨憑證（如運單、提單等）傳遞給銷售部門和財務(wù)部門。貨款跟蹤與回收1.銷售部門在發(fā)貨后，應(yīng)立即建立貨款跟蹤臺賬，記錄每筆賒銷業(yè)務(wù)的發(fā)貨時間、金額、到期日等信息。在貨款到期前[X]天，銷售部門通過電話、郵件、短信等方式向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時還款。希望銷售人員能夠及時、準確地跟蹤貨款情況，與客戶保持良好溝通。2.客戶還款后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，核銷應(yīng)收賬款。同時，財務(wù)部門定期向銷售部門和信用管理部門提供應(yīng)收賬款余額及賬齡分析報告，以便各部門掌握貨款回收情況。3.對于逾期未還款的客戶，銷售部門應(yīng)加大催收力度。首先與客戶取得聯(lián)系，了解逾期原因，并要求客戶制定還款計劃。如客戶有還款誠意但暫時存在資金困難，銷售部門可根據(jù)實際情況，在報經(jīng)信用管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后，給予一定的寬限期。寬限期內(nèi)，密切關(guān)注客戶經(jīng)營狀況和還款進展。對于惡意拖欠貨款的客戶，應(yīng)果斷采取法律手段追討欠款，維護公司合法權(quán)益。信用監(jiān)控與調(diào)整1.信用管理部門應(yīng)定期（每月或每季度）對已給予賒銷額度的客戶進行信用監(jiān)控。通過收集客戶公開信息（如企業(yè)年報、新聞報道等）、與銷售部門溝通了解客戶交易情況、分析客戶還款記錄等方式，及時掌握客戶信用狀況變化。2.如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營業(yè)績下滑、財務(wù)狀況惡化、涉及重大法律糾紛等可能影響其還款能力的情況，信用管理部門應(yīng)及時對客戶信用等級進行重新評估，并根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整賒銷額度和期限。調(diào)整后的信用等級和賒銷政策應(yīng)及時通知銷售部門和財務(wù)部門。希望信用管理部門能夠敏銳察覺客戶信用變化，提前做好風險防范。五、應(yīng)收賬款管理日常核算與記錄財務(wù)部門應(yīng)按照會計準則和公司財務(wù)制度的要求，對應(yīng)收賬款進行準確的日常核算與記錄。每筆賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生時，要及時登記應(yīng)收賬款明細賬，詳細記錄客戶名稱、銷售合同號、發(fā)貨日期、賒銷金額、到期日等信息。確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準確，為應(yīng)收賬款管理提供可靠依據(jù)。賬齡分析與報告1.財務(wù)部門每月末編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對應(yīng)收賬款按照賬齡進行分類統(tǒng)計，分析不同賬齡段應(yīng)收賬款的余額、占比及變動情況。賬齡分析表應(yīng)及時報送公司管理層、銷售部門和信用管理部門，以便各部門了解應(yīng)收賬款風險狀況。2.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對于賬齡較長或存在風險跡象的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)進行重點標注，并會同銷售部門和信用管理部門進行深入分析，共同制定針對性的解決方案，如加強催收力度、調(diào)整信用政策等。壞賬準備計提與核銷1.財務(wù)部門應(yīng)按照謹慎性原則，根據(jù)應(yīng)收賬款的風險程度和賬齡情況，合理計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法和比例應(yīng)符合會計準則和公司相關(guān)規(guī)定。一般情況下，賬齡在1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款，計提比例為[X]%；賬齡在12年的，計提比例為[X]%；賬齡在23年的，計提比例為[X]%；賬齡超過3年的，計提比例為[X]%。2.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司批準后，進行壞賬核銷處理。壞賬核銷應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行，相關(guān)證明材料應(yīng)齊全，包括但不限于客戶破產(chǎn)清算證明、法院判決書等。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)進行備查登記，繼續(xù)保留追索權(quán)。六、獎懲措施獎勵措施1.對于在賒銷貨款管理工作中表現(xiàn)突出的部門或個人，公司將給予一定的獎勵。如銷售部門在貨款回收方面成績顯著，能夠按時足額收回賒銷貨款，且壞賬率低于公司規(guī)定標準，可給予該部門一定金額的獎金，并對相關(guān)銷售人員進行表彰。2.信用管理部門通過有效的信用評估和監(jiān)控，成功識別并防范重大信用風險，為公司避免重大損失的，可給予部門或個人適當獎勵，如榮譽證書、獎金等。我們鼓勵各部門積極參與賒銷貨款管理，共同為公司創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益。懲罰措施1.對于因工作失誤或不負責任導(dǎo)致賒銷貨款回收困難，給公司造成損失的部門或個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰。如銷售部門未按照規(guī)定流程進行客戶信用調(diào)查、賒銷申請審批，或在貨款催收過程中敷衍塞責，導(dǎo)致貨款逾期或形成壞賬的，將對相關(guān)責任人進行批評教育、扣發(fā)績效獎金、降職等處罰。2.信用管理部門在信用評估、監(jiān)控過程中，因主觀故意或嚴重過失，未能