西南大學財務管理辦法一、總則（一）目的與依據西南大學作為一所綜合性高等學府，為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)健康發(fā)展，依據《中華人民共和國會計法》《高等學校財務制度》等相關法律法規(guī)及國家有關財經政策，結合學校實際情況，特制定本財務管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于西南大學及其所屬各單位的財務活動，包括學校各教學科研單位、行政職能部門、直屬單位、附屬單位等。（三）基本原則1.依法理財原則：學校財務管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，依法組織收入，合理安排支出，確保學校財務活動合法合規(guī)。2.量入為出、收支平衡原則：學校預算編制應堅持量入為出、收支平衡的原則，既要積極穩(wěn)妥地組織收入，又要合理安排支出，不編制赤字預算。3.統籌兼顧、保證重點原則：學校財務管理應統籌兼顧各方面的需求，合理安排資金，優(yōu)先保證教學、科研等重點工作的開展，促進學校各項事業(yè)協調發(fā)展。4.勤儉節(jié)約、注重效益原則：學校應樹立勤儉節(jié)約意識，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，反對鋪張浪費。二、財務管理體制（一）統一領導學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。學校財務工作在學校黨委和行政的統一領導下，由校長負責，財務處作為學校財務管理的職能部門，統一管理學校的財務工作。（二）分級管理學校各單位在學校統一領導下，按照學校財務管理制度和預算安排，負責本單位的財務管理和經費使用，接受學校財務部門的指導和監(jiān)督。各單位應明確一名負責人分管本單位財務工作，并配備相應的財務管理人員。（三）經濟責任制學校建立健全經濟責任制，明確學校各級領導、各部門和各單位在財務管理中的職責和權限，確保學校財務工作規(guī)范有序進行。學校各級領導和財務管理人員應嚴格履行職責，對學校財務工作負責。三、預算管理（一）預算編制原則1.完整性原則：學校預算應包括學校全部收支，不得遺漏。所有收入和支出都應納入預算管理，統一編制、統一管理。2.科學性原則：預算編制應根據學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結合學校實際情況，科學合理地預測收入和安排支出。預算編制應采用科學的方法和手段，提高預算編制的準確性和可靠性。3.公開性原則：預算編制過程應公開透明，廣泛征求各方面意見。預算草案應提交學校教代會審議，經學校黨委常委會或校長辦公會審定后執(zhí)行。4.績效性原則：預算編制應注重績效，建立健全預算績效評價制度，將預算執(zhí)行情況與績效評價結果掛鉤，提高資金使用效益。（二）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年910月，財務處根據學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結合上級部門要求，下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、要求、內容和時間安排等。2.各單位編制預算草案：各單位根據預算編制通知要求，結合本單位實際情況，編制本單位下一年度預算草案。預算草案應包括收入預算和支出預算，收入預算應根據歷年收入情況和下一年度收入增減因素進行預測，支出預算應按照學校規(guī)定的支出范圍和標準進行編制。3.財務處審核匯總：財務處對各單位報送的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案，退回相關單位重新編制。審核通過后，財務處進行匯總，形成學校預算草案。4.教代會審議：學校預算草案提交學校教代會審議，廣泛聽取教職工意見和建議。教代會審議通過后，學校預算草案報學校黨委常委會或校長辦公會審定。5.下達預算：學校黨委常委會或校長辦公會審定通過后，財務處將學校預算分解下達至各單位執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行：各單位應嚴格按照學校下達的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。預算執(zhí)行過程中，應加強預算管理，嚴格控制支出，確保預算執(zhí)行進度和質量。財務處應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。2.預算調整：預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序辦理。各單位提出預算調整申請，說明調整原因、調整項目和調整金額等，經所在單位負責人簽字蓋章后，報財務處審核。財務處審核通過后，提交學校黨委常委會或校長辦公會審定。經審定同意后，財務處下達預算調整通知，各單位按照調整后的預算執(zhí)行。（四）決算管理1.決算編制：學校應按照國家有關規(guī)定和上級部門要求，及時、準確、完整地編制年度決算。決算編制應做到賬表相符、賬賬相符、賬實相符。財務處負責組織學校年度決算的編制工作，各單位應積極配合，提供相關資料。2.決算審核與報送：財務處對學校年度決算進行審核，確保決算數據真實、準確、完整。審核通過后，將學校年度決算報送上級部門。3.決算分析與公開：學校應加強決算分析工作，通過對決算數據的分析，總結學校財務工作經驗，發(fā)現存在的問題，提出改進措施。學校年度決算應按照規(guī)定進行公開，接受社會監(jiān)督。四、收入管理（一）收入范圍學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。1.財政補助收入：指學校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.事業(yè)收入：指學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入，包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。教育事業(yè)收入指學校通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務費、培訓費和其他教育事業(yè)收入?？蒲惺聵I(yè)收入指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括通過承接科研項目、開展科研協作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。3.上級補助收入：指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。5.經營收入：指學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：指學校除上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：學校各單位應依法組織收入，嚴格按照國家規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍進行收費，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。收費應使用合法有效的票據，并及時足額上繳學校財務，不得截留、挪用或坐收坐支。2.加強票據管理：學校應加強票據管理，建立健全票據管理制度。財務處負責統一管理學校票據，按照規(guī)定購買、領用、保管和核銷票據。各單位應指定專人負責票據管理，嚴格按照規(guī)定使用票據，不得轉借、轉讓、代開票據。3.規(guī)范收入核算：學校應按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入核算真實、準確、完整。各項收入應及時足額入賬，不得虛列、隱瞞或轉移收入。五、支出管理（一）支出范圍學校支出包括事業(yè)支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出等。1.事業(yè)支出：指學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С鲋笇W校為保障其正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出指學校為完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。2.經營支出：指學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。3.對附屬單位補助支出：指學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。4.上繳上級支出：指學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。5.其他支出：指學校除上述支出以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。（二）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行支出預算：各單位應嚴格按照學校下達的支出預算執(zhí)行，不得擅自調整預算支出項目和金額。支出應按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擠占、挪用。2.規(guī)范支出審批程序：學校應建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權限和審批程序。各項支出應經單位負責人或授權審批人審批后，方可報銷。重大支出項目應按照規(guī)定進行論證、決策，并報學校相關部門備案。3.加強支出審核：財務處應加強對支出的審核，對不符合規(guī)定的支出，不予報銷。審核內容包括支出憑證的真實性、合法性、完整性，支出項目的合理性、合規(guī)性，以及支出審批手續(xù)的完備性等。4.控制“三公”經費支出：學校應嚴格控制“三公”經費支出，按照國家有關規(guī)定和學校要求，規(guī)范公務接待、公務用車購置及運行維護、因公出國（境）等費用的管理。“三公”經費支出應定期公開，接受社會監(jiān)督。六、資產管理（一）資產分類與管理原則1.資產分類：學校資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。2.管理原則：學校資產管理應遵循“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的原則，合理配置資產，提高資產使用效益，確保資產安全完整。（二）流動資產1.現金與銀行存款管理：學校應加強現金和銀行存款管理，嚴格按照國家有關規(guī)定辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。財務處應定期對現金和銀行存款進行清查，確保賬實相符。2.往來款項管理：學校應加強往來款項管理，及時清理往來款項，避免長期掛賬。各單位應定期核對往來款項，對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序報經批準后核銷。（三）固定資產1.固定資產購置：學校固定資產購置應按照學校預算和政府采購有關規(guī)定辦理。各單位應根據實際需要提出固定資產購置申請，經學校相關部門審核批準后，由采購部門統一采購。2.固定資產入賬與折舊：固定資產購置后，應及時辦理入賬手續(xù)。學校應按照國家有關規(guī)定和學校固定資產折舊政策，對固定資產計提折舊。3.固定資產清查與處置：學校應定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。固定資產處置應按照國家有關規(guī)定和學校固定資產處置辦法辦理，處置收入應及時足額上繳學校財務。（四）無形資產1.無形資產核算與管理：學校應加強無形資產核算與管理，對無形資產進行合理計價和攤銷。無形資產取得、轉讓、對外投資等應按照規(guī)定程序辦理，并進行相應的會計核算。2.知識產權保護：學校應加強知識產權保護，鼓勵師生員工開展科研創(chuàng)新活動，對取得的知識產權應及時申請專利、商標等，維護學校合法權益。（五）對外投資1.對外投資管理：學校對外投資應按照國家有關規(guī)定和學校對外投資管理辦法辦理。對外投資應進行可行性研究和論證，經學校黨委常委會或校長辦公會審定后實施。2.投資收益管理：學校應加強對外投資收益管理，及時足額收取投資收益，并按照規(guī)定進行核算和分配。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則學校應按照國家有關規(guī)定和學校實際情況，建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、成本項目和成本計算方法。成本費用核算應遵循合法性、可靠性、相關性、分期核算、權責發(fā)生制等原則。（二）成本費用核算內容學校成本費用核算內容包括教學成本、科研成本、管理成本等。教學成本指學校開展教學活動所發(fā)生的各項費用，包括教學人員工資、教學設備購置與維護、教學材料消耗等?？蒲谐杀局笇W校開展科研活動所發(fā)生的各項費用，包括科研人員工資、科研設備購置與維護、科研項目經費等。管理成本指學校為組織和管理教學、科研等活動所發(fā)生的各項費用，包括行政管理人員工資、辦公費、差旅費等。（三）成本費用控制學校應加強成本費用控制，通過制定成本費用定額、加強預算管理、優(yōu)化資源配置等措施，降低成本費用，提高資金使用效益。各單位應嚴格控制成本費用支出，對超出預算或定額的支出，應說明原因并按照規(guī)定程序審批。八、財務風險管理（一）財務風險識別與評估學校應建立健全財務風險識別與評估機制，定期對學校財務狀況進行分析和評估，識別可能存在的財務風險，如債務風險、投資風險、資金鏈斷裂風險等。通過風險評估，確定風險等級，為制定風險應對策略提供依據。（二）財務風險應對策略針對不同類型的財務風險，學校應制定相應的風險應對策略。對于債務風險，應合理控制債務規(guī)模，優(yōu)化債務結構，加強債務資金管理，確保按時足額償還債務。對于投資風險，應加強投資項目的可行性研究和論證，合理選擇投資方式和投資對象，加強投資項目的跟蹤管理，及時調整投資策略。對于資金鏈斷裂風險，應加強資金預算管理，合理安排資金收支，確保資金鏈的穩(wěn)定。（三）財務風險預警與監(jiān)控學校應建立財務風險預警與監(jiān)控機制，通過設置財務風險預警指標，如資產負債率、流動比率、速動比率等，對學校財務狀況進行實時監(jiān)控。當預警指標出現異常時，應及時發(fā)出預警信號，采取相應措施進行風險防控。九、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督：學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，財務處應定期對學校各單位財務活動進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現問題及時提出整改意見，并督促整改落實。學校內部審計部門應加強對學校財務收支、經濟活動、內部控制等的審計監(jiān)督，促進學校財務管理規(guī)范化。2.外部監(jiān)督：學校應接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，應認真整改，并將整改情況及時反饋給相關部門。（二）審計監(jiān)督1.審計工作內容：學校審計部門應按