往來結(jié)算資金管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司往來結(jié)算資金的管理，規(guī)范往來結(jié)算資金的核算和操作流程，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各種往來結(jié)算資金的管理，包括但不限于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。管理原則1.依法合規(guī)原則：往來結(jié)算資金的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，確保資金的收支合法、合規(guī)。2.全面管理原則：對往來結(jié)算資金進(jìn)行全面、系統(tǒng)的管理，涵蓋資金的形成、核算、監(jiān)控、清理等各個環(huán)節(jié)。3.風(fēng)險控制原則：建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對往來結(jié)算資金的風(fēng)險評估和控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險問題。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和相關(guān)人員在往來結(jié)算資金管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，確保管理工作的有效落實(shí)。應(yīng)收賬款管理定義與范圍應(yīng)收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，包括貨款、增值稅銷項稅額以及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。信用管理1.信用評估：銷售部門應(yīng)會同財務(wù)部門對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，建立客戶信用檔案。評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。根據(jù)評估結(jié)果，確定客戶的信用等級和信用額度。2.信用審批：對于新客戶或信用狀況發(fā)生變化的客戶，銷售部門應(yīng)提出信用申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，確定是否給予信用以及具體的信用條件。3.信用監(jiān)控：銷售部門和財務(wù)部門應(yīng)定期對客戶的信用狀況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握客戶的經(jīng)營和財務(wù)變化情況。如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況惡化，應(yīng)及時調(diào)整信用額度和信用期限，并采取相應(yīng)的催收措施。合同管理1.合同簽訂：銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。合同條款應(yīng)符合公司的信用政策和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.合同執(zhí)行：銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定組織發(fā)貨和提供服務(wù)，確保合同的順利執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定及時開具發(fā)票，并做好應(yīng)收賬款的核算和記錄。應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控1.核算要求：財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的要求，及時、準(zhǔn)確地核算應(yīng)收賬款。設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、應(yīng)收賬款金額、發(fā)生時間、到期時間等信息。2.監(jiān)控措施：財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時掌握應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時通知銷售部門進(jìn)行催收。銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收臺賬，記錄催收情況和結(jié)果。應(yīng)收賬款催收1.催收責(zé)任：銷售部門是應(yīng)收賬款催收的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收。財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門做好催收工作，提供相關(guān)的財務(wù)信息和支持。2.催收方式：對于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶的具體情況，采取電話催收、信函催收、上門催收等方式進(jìn)行催收。對于惡意拖欠的客戶，可采取法律訴訟等手段維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.催收記錄：銷售部門應(yīng)做好應(yīng)收賬款催收記錄，包括催收時間、催收方式、客戶反饋等信息。催收記錄應(yīng)及時反饋給財務(wù)部門，作為應(yīng)收賬款管理的依據(jù)。壞賬管理1.壞賬確認(rèn)：對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)按照公司的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)。壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合會計準(zhǔn)則和公司的相關(guān)規(guī)定。2.壞賬審批：壞賬的核銷應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門應(yīng)提供詳細(xì)的壞賬核銷資料，包括客戶名稱、應(yīng)收賬款金額、發(fā)生時間、壞賬原因、催收情況等。3.壞賬處理：經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備。同時，應(yīng)建立壞賬備查簿，記錄壞賬的核銷情況和后續(xù)處理情況。應(yīng)付賬款管理定義與范圍應(yīng)付賬款是指公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向供應(yīng)商支付的款項，包括貨款、增值稅進(jìn)項稅額等。供應(yīng)商管理1.供應(yīng)商選擇：采購部門應(yīng)會同財務(wù)部門對供應(yīng)商的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進(jìn)行綜合評估，選擇合適的供應(yīng)商。建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息和交易情況。2.供應(yīng)商評價：定期對供應(yīng)商進(jìn)行評價，根據(jù)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)等情況，確定供應(yīng)商的等級和合作關(guān)系。對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商，可給予一定的獎勵和優(yōu)惠；對于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整或淘汰。合同管理1.合同簽訂：采購部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同時，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。合同條款應(yīng)符合公司的采購政策和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.合同執(zhí)行：采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定組織采購和驗收，確保合同的順利執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定及時審核供應(yīng)商的發(fā)票和結(jié)算單據(jù)，做好應(yīng)付賬款的核算和記錄。應(yīng)付賬款核算與監(jiān)控1.核算要求：財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的要求，及時、準(zhǔn)確地核算應(yīng)付賬款。設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄供應(yīng)商名稱、應(yīng)付賬款金額、發(fā)生時間、到期時間等信息。2.監(jiān)控措施：財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，及時掌握應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和到期情況。對于即將到期的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時通知采購部門進(jìn)行付款安排。采購部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款付款臺賬，記錄付款情況和結(jié)果。應(yīng)付賬款付款管理1.付款審批：采購部門應(yīng)根據(jù)合同約定和供應(yīng)商的發(fā)票，提出付款申請。付款申請應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理付款手續(xù)。2.付款方式：公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的付款方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。付款方式應(yīng)符合公司的資金管理規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)的要求。3.付款記錄：財務(wù)部門應(yīng)做好應(yīng)付賬款付款記錄，包括付款時間、付款金額、付款方式、供應(yīng)商名稱等信息。付款記錄應(yīng)及時反饋給采購部門，作為應(yīng)付賬款管理的依據(jù)。其他應(yīng)收款管理定義與范圍其他應(yīng)收款是指公司除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，包括員工借款、備用金、押金、保證金等。借款管理1.借款申請：員工因工作需要借款時，應(yīng)填寫借款申請單，注明借款用途、借款金額、借款期限等信息。借款申請單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理借款手續(xù)。2.借款額度：公司應(yīng)根據(jù)員工的工作性質(zhì)和實(shí)際需要，確定員工的借款額度。對于超出借款額度的借款申請，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。3.借款期限：員工借款應(yīng)明確借款期限，一般不得超過一個月。特殊情況下需要延長借款期限的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.借款歸還：員工應(yīng)在借款期限內(nèi)歸還借款。借款歸還時，應(yīng)填寫還款單，注明還款金額、還款方式等信息。財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減員工的借款。備用金管理1.備用金申請：對于經(jīng)常發(fā)生零星支出的部門或崗位，可申請備用金。備用金申請應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理備用金領(lǐng)取手續(xù)。2.備用金額度：公司應(yīng)根據(jù)部門或崗位的實(shí)際需要，確定備用金的額度。備用金額度應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)整。3.備用金使用：備用金只能用于規(guī)定的用途，不得挪作他用。使用備用金的部門或崗位應(yīng)建立備用金使用臺賬，記錄備用金的使用情況。4.備用金報銷與補(bǔ)充：使用備用金的部門或崗位應(yīng)定期到財務(wù)部門進(jìn)行報銷，報銷時應(yīng)提供合法、有效的發(fā)票和憑證。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報銷金額及時補(bǔ)充備用金。押金與保證金管理1.押金與保證金繳納：公司因業(yè)務(wù)需要繳納押金或保證金時，應(yīng)簽訂相關(guān)的合同或協(xié)議，明確押金或保證金的金額、退還條件等條款。財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄押金或保證金的繳納情況。2.押金與保證金退還：在符合退還條件時，相關(guān)部門應(yīng)及時辦理押金或保證金的退還手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)退還憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減押金或保證金。其他應(yīng)收款核算與監(jiān)控1.核算要求：財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的要求，及時、準(zhǔn)確地核算其他應(yīng)收款。設(shè)置其他應(yīng)收款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄其他應(yīng)收款的發(fā)生時間、金額、對方單位或個人等信息。2.監(jiān)控措施：財務(wù)部門應(yīng)定期對其他應(yīng)收款進(jìn)行清理和核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。對于長期掛賬的其他應(yīng)收款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。其他應(yīng)付款管理定義與范圍其他應(yīng)付款是指公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項，包括存入保證金、應(yīng)付租金、應(yīng)付利息等。核算與監(jiān)控1.核算要求：財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的要求，及時、準(zhǔn)確地核算其他應(yīng)付款。設(shè)置其他應(yīng)付款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄對方單位或個人名稱、其他應(yīng)付款金額、發(fā)生時間、到期時間等信息。2.監(jiān)控措施：財務(wù)部門應(yīng)定期對其他應(yīng)付款進(jìn)行清理和核對，及時掌握其他應(yīng)付款的余額和到期情況。對于即將到期的其他應(yīng)付款，應(yīng)及時通知相關(guān)部門進(jìn)行處理?？铐椫Ц?.支付申請：對于需要支付的其他應(yīng)付款，相關(guān)部門應(yīng)提出支付申請。支付申請應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。2.支付方式：公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。支付方式應(yīng)符合公司的資金管理規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)的要求。3.支付記錄：財務(wù)部門應(yīng)做好其他應(yīng)付款支付記錄，包括支付時間、支付金額、支付方式、對方單位或個人名稱等信息。支付記錄應(yīng)及時反饋給相關(guān)部門，作為其他應(yīng)付款管理的依據(jù)。往來結(jié)算資金的清查與核對清查目的為確保往來結(jié)算資金的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，公司應(yīng)定期對往來結(jié)算資金進(jìn)行清查和核對。清查方法1.賬賬核對：財務(wù)部門應(yīng)定期將應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。2.賬實(shí)核對：財務(wù)部門應(yīng)定期與客戶、供應(yīng)商、員工等進(jìn)行對賬，確保賬實(shí)相符。對賬方式可采用函證、電話溝通等方式。3.清查頻率：公司應(yīng)至少每年對往來結(jié)算資金進(jìn)行一次全面清查。對于金額較大、賬齡較長的往來款項，應(yīng)增加