醫(yī)療業(yè)務(wù)預(yù)算管理辦法總則目的為了加強(qiáng)本醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療業(yè)務(wù)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整和考核等行為，合理配置醫(yī)療資源，提高資金使用效率，保障醫(yī)療業(yè)務(wù)的正常開展和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度以及醫(yī)療行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本醫(yī)療機(jī)構(gòu)實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部所有涉及醫(yī)療業(yè)務(wù)的預(yù)算管理活動，包括但不限于臨床醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)療技術(shù)研發(fā)、醫(yī)療設(shè)備購置、藥品采購、后勤保障等相關(guān)業(yè)務(wù)的預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)督?；驹瓌t1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以醫(yī)療機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，緊密圍繞醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)和年度工作計劃，確保預(yù)算與醫(yī)院的長期發(fā)展戰(zhàn)略相一致。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋醫(yī)療業(yè)務(wù)的各個方面，包括收入、成本、費(fèi)用等，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢、業(yè)務(wù)需求等因素進(jìn)行預(yù)測和分析，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)具有一定的剛性，嚴(yán)格執(zhí)行；同時，考慮到醫(yī)療業(yè)務(wù)的特殊性和不確定性，在一定條件下可進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)業(yè)務(wù)變化的需要。5.績效導(dǎo)向原則：將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，建立健全預(yù)算績效評價體系，提高預(yù)算資金的使用效益。組織管理預(yù)算管理委員會本醫(yī)療機(jī)構(gòu)設(shè)立預(yù)算管理委員會，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子、各職能部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)專家組成，主任由院長擔(dān)任。主要職責(zé)1.制定和修訂本醫(yī)療機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理制度和政策。2.審議和批準(zhǔn)年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題。4.監(jiān)督和考核預(yù)算的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)部門，作為預(yù)算管理的日常工作機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理辦公室主任由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。主要職責(zé)1.組織和指導(dǎo)各部門開展預(yù)算編制工作，審核預(yù)算草案。2.匯總編制本醫(yī)療機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的分解、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，向預(yù)算管理委員會報告。4.受理預(yù)算調(diào)整申請，進(jìn)行審核和分析，提出處理意見，報預(yù)算管理委員會審批。5.組織開展預(yù)算績效評價工作，提出評價結(jié)果和獎懲建議。各部門職責(zé)各部門是預(yù)算的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。部門負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的第一責(zé)任人。主要職責(zé)1.按照本辦法的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計劃，編制本部門的預(yù)算草案。2.嚴(yán)格執(zhí)行本部門的預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.定期分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.提出本部門預(yù)算調(diào)整申請，并說明調(diào)整的原因和依據(jù)。5.配合預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算績效評價工作。預(yù)算編制預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃，向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)實際，編制本部門的預(yù)算草案，并在[具體時間]前報送預(yù)算管理辦公室。3.審核和匯總預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對不符合要求的預(yù)算草案，要求相關(guān)部門進(jìn)行修改和完善。審核通過后，匯總編制本醫(yī)療機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算草案。4.審議和批準(zhǔn)預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室將年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議，預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和實際情況，對預(yù)算草案進(jìn)行審議和調(diào)整，最終批準(zhǔn)年度預(yù)算草案。5.下達(dá)預(yù)算指標(biāo)：預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)年度預(yù)算草案后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門，作為各部門預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本醫(yī)療機(jī)構(gòu)的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場需求、醫(yī)療服務(wù)價格等因素，采用趨勢分析法、因素分析法等方法進(jìn)行預(yù)測。主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。2.成本費(fèi)用預(yù)算編制：成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)本醫(yī)療機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動和成本費(fèi)用特性，采用零基預(yù)算法、滾動預(yù)算法等方法進(jìn)行編制。主要包括人員經(jīng)費(fèi)、藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.資本性支出預(yù)算編制：資本性支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)本醫(yī)療機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，對大型醫(yī)療設(shè)備購置、基本建設(shè)項目等進(jìn)行規(guī)劃和安排，采用項目預(yù)算法進(jìn)行編制。預(yù)算編制要求1.各部門應(yīng)認(rèn)真開展預(yù)算編制工作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合本部門的實際情況，充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性和風(fēng)險因素，合理安排預(yù)算資金。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制不必要的開支，提高資金使用效率。4.各部門在編制預(yù)算草案時，應(yīng)與相關(guān)部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，確保預(yù)算的銜接和平衡。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織開展業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和總結(jié)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。預(yù)算控制1.建立健全預(yù)算審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序。各項支出必須在預(yù)算額度內(nèi)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的動態(tài)監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，及時采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時監(jiān)測，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)異常情況時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施加以解決。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行困難時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：各部門如需進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，應(yīng)向預(yù)算管理辦公室提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目、金額等。預(yù)算管理辦公室對申請進(jìn)行審核和分析，提出處理意見，報預(yù)算管理委員會審批。經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算分析與考核預(yù)算分析1.定期開展預(yù)算分析工作，預(yù)算管理辦公室應(yīng)每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，每季度進(jìn)行綜合分析，年度終了進(jìn)行全面分析。2.預(yù)算分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，找出預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.預(yù)算分析報告應(yīng)及時報送預(yù)算管理委員會和各部門，為決策提供依據(jù)。預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門和個人的績效考核體系。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等，考核結(jié)果與部門和個人的績效獎金、