核銷管理辦法銀保監(jiān)會關(guān)于核銷管理辦法的文檔一、引言親愛的各位同事，在我們金融領(lǐng)域的工作中，核銷管理是一項至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。核銷管理辦法是依據(jù)銀保監(jiān)會相關(guān)規(guī)定制定的，旨在確保我們公司在處理各類資產(chǎn)核銷業(yè)務(wù)時，能夠合規(guī)、穩(wěn)健且高效地運行。今天，我們就來詳細(xì)探討并明確適用于本公司的核銷管理辦法，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)，嚴(yán)格遵循，讓我們共同把工作做到最好。二、核銷管理辦法制定背景銀保監(jiān)會作為金融行業(yè)的重要監(jiān)管機構(gòu)，出臺的核銷管理辦法是為了規(guī)范金融機構(gòu)的資產(chǎn)核銷操作。隨著金融市場的不斷發(fā)展，各類金融業(yè)務(wù)日益復(fù)雜，資產(chǎn)質(zhì)量的管理難度也在加大。為了保障金融體系的穩(wěn)定，切實維護(hù)金融消費者的合法權(quán)益，有效防控金融風(fēng)險，銀保監(jiān)會制定了一系列全面且細(xì)致的核銷管理規(guī)范。我們公司作為金融行業(yè)的一員，必須嚴(yán)格按照這些規(guī)定來制定并執(zhí)行適合自身的核銷管理辦法，以此確保我們在資產(chǎn)核銷過程中，每一個步驟都經(jīng)得起監(jiān)管審查，每一項決策都能符合行業(yè)規(guī)范。這不僅是對公司負(fù)責(zé)，更是對每一位投資者、每一位客戶負(fù)責(zé)。三、適用范圍本核銷管理辦法適用于公司內(nèi)部涉及各類資產(chǎn)核銷的所有部門和崗位。無論是信貸資產(chǎn)、金融投資資產(chǎn)，還是其他可能需要進(jìn)行核銷處理的資產(chǎn)類別，只要在本公司的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，均需依據(jù)本辦法執(zhí)行。這里的資產(chǎn)核銷涵蓋了從發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)可能需要核銷的跡象，到最終完成核銷手續(xù)并進(jìn)行后續(xù)管理的全過程。希望大家明確各自在這個過程中的職責(zé)和操作規(guī)范，不論身處哪個崗位，只要涉及資產(chǎn)核銷相關(guān)事務(wù)，都要嚴(yán)格按照本辦法執(zhí)行。四、核銷定義與原則1.核銷定義簡單來講，核銷就是我們公司對已經(jīng)認(rèn)定無法收回或收回可能性極小的資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)，從資產(chǎn)負(fù)債表中予以轉(zhuǎn)銷的行為。比如說，對于一筆長期逾期且經(jīng)過多種追收手段仍無法收回的貸款，在符合一定條件后，我們就會考慮對其進(jìn)行核銷處理。這并不意味著我們放棄了對這些資產(chǎn)的追收權(quán)利，只是在財務(wù)處理上進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。2.核銷原則真實性原則：每一項核銷業(yè)務(wù)都必須建立在真實可靠的基礎(chǔ)之上。我們在提交核銷申請時，所提供的證明材料、數(shù)據(jù)信息等都要確保真實無虛假。只有真實反映資產(chǎn)的實際情況，才能做出正確的核銷決策。合規(guī)性原則：這是重中之重，我們的所有核銷操作都必須嚴(yán)格遵循銀保監(jiān)會的相關(guān)法律法規(guī)以及公司內(nèi)部制定的相關(guān)制度。從核銷條件的認(rèn)定，到核銷流程的執(zhí)行，每一步都要有法可依、有章可循。審慎性原則：在決定是否進(jìn)行核銷時，我們要秉持審慎的態(tài)度。不能盲目樂觀地認(rèn)為資產(chǎn)一定無法收回就輕易核銷，也不能過于保守而延誤合理的核銷時機。要綜合多方面因素進(jìn)行充分評估，權(quán)衡利弊后做出決策。及時性原則：一旦發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)符合核銷條件，就要及時啟動核銷程序。拖延核銷可能會導(dǎo)致資產(chǎn)狀況進(jìn)一步惡化，增加公司的潛在損失。所以，我們鼓勵大家提高工作效率，在符合相關(guān)規(guī)定的前提下，盡快完成核銷工作。五、核銷條件及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.信貸資產(chǎn)核銷條件及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)逾期貸款：一般情況下，當(dāng)一筆貸款逾期超過一定期限（具體按照監(jiān)管規(guī)定及公司內(nèi)部政策執(zhí)行），且經(jīng)多次有效催收后，借款人仍無還款能力和還款意愿，同時通過對借款人的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營情況等進(jìn)行全面調(diào)查評估，確認(rèn)確實無法收回的，可考慮核銷。例如，借款人企業(yè)因市場環(huán)境變化、經(jīng)營不善等原因已停產(chǎn)倒閉，且無其他可供執(zhí)行的財產(chǎn)，經(jīng)司法程序確認(rèn)無還款能力，這種情況下的逾期貸款可符合核銷條件。抵質(zhì)押物處置后仍不足清償：對于有抵質(zhì)押物的貸款，在依法處置抵質(zhì)押物后，所得價款仍不足以清償貸款本息的部分，若符合相關(guān)規(guī)定，可進(jìn)行核銷。但在處置抵質(zhì)押物過程中，要確保遵循合法合規(guī)的程序，保障各方權(quán)益。2.金融投資資產(chǎn)核銷條件及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)權(quán)益類投資：如果被投資企業(yè)已破產(chǎn)清算，或被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，且經(jīng)過合理評估，本公司持有的股權(quán)價值已趨近于零，同時不存在其他可追償?shù)耐緩剑煽紤]核銷相應(yīng)的權(quán)益類投資資產(chǎn)。債券類投資：當(dāng)債券發(fā)行人破產(chǎn)、無力償還債務(wù)，且通過各種合法途徑都無法收回本息，同時相關(guān)債券市場價值大幅下跌且預(yù)計未來難以回升的，可認(rèn)定符合核銷條件。3.其他資產(chǎn)核銷條件及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)對于公司的其他各類資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，若因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素導(dǎo)致資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞無法修復(fù)使用，且已無變現(xiàn)價值或變現(xiàn)價值極低，經(jīng)過專業(yè)評估和審批程序，也可進(jìn)行核銷處理。希望大家在日常工作中，能夠準(zhǔn)確判斷資產(chǎn)是否符合這些核銷條件，一旦發(fā)現(xiàn)符合條件的資產(chǎn)，要及時按照流程上報。六、核銷流程1.核銷申請部門發(fā)起：相關(guān)業(yè)務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)符合核銷條件后，應(yīng)及時收集整理與該資產(chǎn)有關(guān)的所有資料，包括但不限于貸款合同、還款記錄、催收記錄、資產(chǎn)評估報告、司法文書等。然后，填寫詳細(xì)的核銷申請表，說明資產(chǎn)的基本情況、形成不良的原因、采取的追收措施以及申請核銷的金額等信息，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至風(fēng)險管理部門。初步審核：風(fēng)險管理部門收到核銷申請后，要對提交的資料進(jìn)行初步審核。檢查資料是否齊全、真實，申請核銷的理由是否充分，是否符合公司既定的核銷條件。對于資料不完整或理由不充分的申請，要及時退回相關(guān)業(yè)務(wù)部門補充完善。如果初步審核通過，風(fēng)險管理部門需對該資產(chǎn)進(jìn)行再次評估，并形成評估意見。2.內(nèi)部審批風(fēng)險評估與審查：風(fēng)險管理部門將經(jīng)過初步審核和評估的核銷申請?zhí)峤恢凉緝?nèi)部的風(fēng)險評估委員會。風(fēng)險評估委員會由公司各相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人及專業(yè)人員組成，他們將從不同角度對核銷申請進(jìn)行全面審查，包括風(fēng)險狀況、合規(guī)性、潛在影響等。委員會成員要充分發(fā)表意見，對核銷申請進(jìn)行認(rèn)真討論和分析，確保決策的科學(xué)性和合理性。最終審批：經(jīng)過風(fēng)險評估委員會審查通過的核銷申請，將提交至公司高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。公司高層領(lǐng)導(dǎo)會綜合考慮公司整體經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、風(fēng)險承受能力等多方面因素，做出是否同意核銷的最終決定。只有經(jīng)過最終審批同意的核銷申請，才能進(jìn)入下一步核銷操作環(huán)節(jié)。在整個內(nèi)部審批過程中，希望各個環(huán)節(jié)的工作人員都能認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，確保每一個決策都能經(jīng)得起考驗。3.核銷賬務(wù)處理財務(wù)部門在收到經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)最終審批同意的核銷申請后，要依據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，及時進(jìn)行核銷賬務(wù)處理。在賬務(wù)處理過程中，要確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰明了。同時，要對已核銷的資產(chǎn)設(shè)立專門的臺賬進(jìn)行登記管理，詳細(xì)記錄核銷資產(chǎn)的名稱、金額、核銷時間、審批文號等關(guān)鍵信息，以便后續(xù)的跟蹤和管理。4.核銷后管理資產(chǎn)后續(xù)追收：雖然資產(chǎn)已經(jīng)核銷，但并不意味著我們放棄了對其的追收權(quán)利。相關(guān)業(yè)務(wù)部門要持續(xù)關(guān)注已核銷資產(chǎn)的動態(tài)，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人經(jīng)濟狀況好轉(zhuǎn)、有可執(zhí)行財產(chǎn)等有利于追收的線索，要及時采取行動，繼續(xù)進(jìn)行追收工作。追收回來的款項要及時按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。檔案管理：對于已核銷資產(chǎn)的相關(guān)檔案資料，要妥善保存。這些檔案包括從核銷申請開始的所有資料，如申請表、評估報告、審批文件等。檔案保存期限要按照監(jiān)管規(guī)定和公司內(nèi)部制度執(zhí)行，以便日后查閱和審計。希望大家重視核銷后管理工作，這不僅關(guān)系到公司資產(chǎn)的回收，也關(guān)系到公司運營的合規(guī)性和穩(wěn)健性。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門要定期對核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括核銷業(yè)務(wù)的合規(guī)性、流程的執(zhí)行情況、核銷后管理的落實情況等。內(nèi)部審計人員要嚴(yán)格按照審計標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。通過內(nèi)部審計監(jiān)督，確保公司的核銷管理辦法能夠得到有效執(zhí)行，防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險。2.日常監(jiān)督檢查風(fēng)險管理部門和財務(wù)部門在日常工作中，要加強對核銷業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。風(fēng)險管理部門要關(guān)注核銷資產(chǎn)的風(fēng)險狀況，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題并采取措施加以解決；財務(wù)部門要對核銷賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性進(jìn)行檢查，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠。對于在日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，要及時糾正，并按照公司相關(guān)規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行處理。希望大家積極配合內(nèi)部審計和日常監(jiān)督檢查工作，共同維護(hù)公司核銷管理工作的正常秩序。八、責(zé)任追究1.違規(guī)責(zé)任界定在核銷業(yè)務(wù)過程中，如果相關(guān)工作人員存在以下行為，將被認(rèn)定為違規(guī)：提供虛假資料騙取核銷、未按照規(guī)定流程進(jìn)行核銷操作、故意拖延核銷時間導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失擴大、對已核銷資產(chǎn)不進(jìn)行有效管理等。希望大家嚴(yán)格自律，避免出現(xiàn)這些違規(guī)行為。2.責(zé)任追究措施對于認(rèn)定為違規(guī)的責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的責(zé)任追究。情節(jié)較輕的，給予批評教育、警告等處分，并要求其及時糾正錯誤；情節(jié)嚴(yán)重的，將給予降職、撤職、解除勞動合同等處理，同時追回因違規(guī)行為給公司造成的損失。構(gòu)成違法犯罪的，將依法移送司法機關(guān)處理。責(zé)任追究制度是為了確保大家嚴(yán)格遵守核銷管理辦法，希望大家能夠引以為戒，認(rèn)真履行自己的職責(zé)。九、附則1.解釋權(quán)本核銷管理辦法的解釋權(quán)歸本公司所有。在執(zhí)行過程中，如果大家對辦法中的條款有任何疑問，可隨時向相關(guān)部門咨詢，我們會及時為大家解答。2.修訂與完善隨著金融市場環(huán)境的變化以及公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，本核銷管理辦法將適時進(jìn)行修訂和完善。