內(nèi)部交易往來(lái)管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門(mén)、各子公司之間交易往來(lái)的管理，規(guī)范內(nèi)部交易行為，維護(hù)公司整體利益，提高運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各職能部門(mén)、分公司、全資子公司、控股子公司之間的各類(lèi)交易往來(lái)活動(dòng)。管理原則1.合法性原則：內(nèi)部交易往來(lái)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.公平公正原則：交易雙方應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，合理確定交易價(jià)格和交易條件，確保交易的公平性。3.效益原則：內(nèi)部交易應(yīng)有利于提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益，優(yōu)化資源配置，避免資源浪費(fèi)。4.獨(dú)立性原則：交易雙方應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立的市場(chǎng)主體地位，按照市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行交易，不得進(jìn)行不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易。內(nèi)部交易的定義與分類(lèi)內(nèi)部交易的定義內(nèi)部交易是指公司內(nèi)部各部門(mén)、各子公司之間發(fā)生的商品、勞務(wù)、資金等的轉(zhuǎn)移和交換行為。內(nèi)部交易的分類(lèi)1.商品交易：包括原材料、半成品、產(chǎn)成品等的買(mǎi)賣(mài)。2.勞務(wù)交易：如提供運(yùn)輸、維修、技術(shù)服務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)等。3.資金交易：包括內(nèi)部資金拆借、資金調(diào)撥等。4.資產(chǎn)交易：如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、租賃等。內(nèi)部交易的審批流程交易申請(qǐng)交易發(fā)起部門(mén)或子公司應(yīng)在交易發(fā)生前，填寫(xiě)《內(nèi)部交易申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明交易的內(nèi)容、金額、交易對(duì)方、交易目的等信息，并附上相關(guān)的交易合同或協(xié)議草案。部門(mén)審核交易發(fā)起部門(mén)或子公司的上級(jí)主管部門(mén)應(yīng)對(duì)交易申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核交易的必要性、合理性、合規(guī)性以及對(duì)本部門(mén)或子公司的影響。審核通過(guò)后，簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)交易申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核交易的價(jià)格是否合理、資金來(lái)源是否充足、交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響等。審核通過(guò)后，簽署審核意見(jiàn)。法務(wù)審核法務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)交易合同或協(xié)議草案進(jìn)行法律審核，重點(diǎn)審核合同或協(xié)議的條款是否合法、合規(guī)，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)等。審核通過(guò)后，簽署審核意見(jiàn)。高層審批對(duì)于重大的內(nèi)部交易，應(yīng)提交公司高層管理人員進(jìn)行審批。高層管理人員應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)情況等因素，綜合考慮交易的可行性和必要性，做出審批決定。審批結(jié)果通知審批通過(guò)后，審批部門(mén)應(yīng)及時(shí)將審批結(jié)果通知交易發(fā)起部門(mén)或子公司。交易發(fā)起部門(mén)或子公司應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果，與交易對(duì)方簽訂正式的交易合同或協(xié)議，并組織實(shí)施交易。內(nèi)部交易的定價(jià)機(jī)制定價(jià)原則1.市場(chǎng)定價(jià)原則：對(duì)于有市場(chǎng)價(jià)格的商品、勞務(wù)和資產(chǎn)，應(yīng)參照市場(chǎng)價(jià)格確定交易價(jià)格。2.成本加成原則：對(duì)于沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格的商品、勞務(wù)和資產(chǎn)，可按照成本加成的方法確定交易價(jià)格，即交易價(jià)格=成本+合理利潤(rùn)。3.協(xié)商定價(jià)原則：對(duì)于一些特殊的交易，如涉及技術(shù)秘密、專(zhuān)有技術(shù)等，交易雙方可通過(guò)協(xié)商的方式確定交易價(jià)格。定價(jià)方法1.可比非受控價(jià)格法：以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與內(nèi)部交易相同或類(lèi)似業(yè)務(wù)活動(dòng)所收取的價(jià)格作為內(nèi)部交易的定價(jià)基礎(chǔ)。2.再銷(xiāo)售價(jià)格法：以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷(xiāo)售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為內(nèi)部交易的定價(jià)基礎(chǔ)。3.成本加成法：以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為內(nèi)部交易的定價(jià)基礎(chǔ)。4.交易凈利潤(rùn)法：以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤(rùn)率指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤(rùn)。利潤(rùn)率指標(biāo)包括資產(chǎn)收益率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、完全成本加成率等。5.利潤(rùn)分割法：根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。定價(jià)調(diào)整在交易過(guò)程中，如市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生較大變化或出現(xiàn)其他影響交易價(jià)格的因素，交易雙方應(yīng)及時(shí)協(xié)商調(diào)整交易價(jià)格，并按照規(guī)定的審批流程重新進(jìn)行審批。內(nèi)部交易的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)政策，對(duì)內(nèi)部交易進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。2.交易雙方應(yīng)分別設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，記錄內(nèi)部交易的發(fā)生和結(jié)算情況。3.對(duì)于涉及資金往來(lái)的內(nèi)部交易，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行資金結(jié)算，并做好資金收付的會(huì)計(jì)記錄。財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)披露內(nèi)部交易的相關(guān)信息，包括交易的內(nèi)容、金額、交易對(duì)方、定價(jià)政策等。2.各子公司應(yīng)定期向公司總部報(bào)送內(nèi)部交易的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，以便公司總部進(jìn)行匯總和分析。3.公司總部應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部交易的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部交易中存在的問(wèn)題。內(nèi)部交易的監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部交易進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)部交易的審批流程、定價(jià)機(jī)制、會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算等方面的合規(guī)性和真實(shí)性。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部交易的日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期檢查內(nèi)部交易的資金收付情況、會(huì)計(jì)核算情況等，確保內(nèi)部交易的資金安全和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確。法律監(jiān)督法務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部交易合同或協(xié)議的法律監(jiān)督，定期檢查合同或協(xié)議的履行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同或協(xié)議履行過(guò)程中存在的法律問(wèn)題。違規(guī)處理對(duì)于違反本辦法規(guī)定的部門(mén)或子公司，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、通報(bào)批評(píng)等；對(duì)于涉嫌違法犯罪的，將依法追究其法律責(zé)任。內(nèi)部交易的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別公司應(yīng)建立內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部交易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司應(yīng)采用科學(xué)的方法對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)針對(duì)不同等級(jí)和影響程度的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控公司應(yīng)建立內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。內(nèi)部交易的信息化管理建立內(nèi)部交易管理系統(tǒng)公司應(yīng)建立內(nèi)部交易管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易的信息化管理。內(nèi)部交易管理系統(tǒng)應(yīng)包括交易申請(qǐng)、審批、定價(jià)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、監(jiān)督檢查等功能模塊，提高內(nèi)部交易管理的效率和準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)共享與信息溝通公司應(yīng)通過(guò)內(nèi)部交易管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易信息的共享和溝通。各部門(mén)和子公司可以通過(guò)系統(tǒng)及時(shí)了解內(nèi)部交易的進(jìn)展情況和相關(guān)信息，提高工作效率和協(xié)同性。系統(tǒng)安全與維護(hù)公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部交易管理系統(tǒng)的安全與維護(hù)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)的安全。定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行備份和更新，防止數(shù)據(jù)丟失和系統(tǒng)故障。內(nèi)部交易的爭(zhēng)議解決協(xié)商解決交易雙方在內(nèi)部交易過(guò)程中如發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)首先通過(guò)友好協(xié)商的方式解決。協(xié)商解決應(yīng)遵循公平、公正、合理的原則，尊重雙方的合法權(quán)益。調(diào)解解決如協(xié)商不成，交易雙方可以請(qǐng)求公司內(nèi)部的調(diào)解機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)解。調(diào)解機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)相