會計實操文庫4/4文書模板-增值稅扣稅(抵扣)憑證未按期申報抵扣情況說明尊敬的[主管稅務機關名稱]：我單位[單位全稱]，統(tǒng)一社會信用代碼[具體代碼]，注冊地址[詳細地址]，法定代表人[姓名]，現(xiàn)對增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的情況作如下詳細說明：一、企業(yè)基本情況我單位成立于[成立日期]，經營范圍為[具體經營范圍]，是增值稅一般納稅人，主要從事[具體業(yè)務，如貨物銷售、應稅服務提供等]。日常經營中，嚴格按照稅收法律法規(guī)規(guī)定進行增值稅申報與繳納，財務核算規(guī)范，設有專職財務人員負責稅務相關工作。二、未按期申報抵扣憑證情況憑證基本信息：未按期申報抵扣的增值稅扣稅憑證共[X]份，其中增值稅專用發(fā)票[X]份，注明的增值稅稅額合計[X]元；海關進口增值稅專用繳款書[X]份，注明的增值稅稅額合計[X]元。這些憑證的開票日期主要集中在[具體時間段]，涉及的銷售方/開票方為[具體名稱]，對應的業(yè)務內容為[如原材料采購、設備購置、服務接受等]。應申報抵扣期限：依據增值稅相關規(guī)定，上述憑證應在規(guī)定期限內進行申報抵扣。其中，增值稅專用發(fā)票應自開具之日起[規(guī)定天數(shù)]日內認證，并在認證通過的次月申報期內申報抵扣；海關進口增值稅專用繳款書應自開具之日起[規(guī)定天數(shù)]日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據），申請稽核比對，稽核比對相符后，應在規(guī)定的申報期內申報抵扣。但因各種原因，我單位未能在規(guī)定期限內完成申報抵扣。三、未按期申報抵扣原因人員交接疏漏：在[具體時間段]，我單位財務部門人員發(fā)生變動，原稅務會計[姓名]離職，新稅務會計[姓名]于[入職日期]到崗。由于工作交接時間倉促，原稅務會計未將部分增值稅扣稅憑證的申報抵扣事項詳細告知新會計，且交接資料中未完整記錄相關憑證信息及申報期限，導致新會計對這些憑證的申報情況不知情，未能及時進行申報抵扣。系統(tǒng)操作失誤：在使用增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行發(fā)票勾選認證時，因新會計對系統(tǒng)操作流程不熟悉，誤將部分發(fā)票勾選為“不抵扣”，且未仔細核對勾選結果。在后續(xù)申報過程中，也未發(fā)現(xiàn)該錯誤，從而導致這些發(fā)票未能在規(guī)定期限內申報抵扣。政策理解偏差：對于海關進口增值稅專用繳款書的申報抵扣政策，財務人員理解存在偏差。錯誤認為在取得繳款書后，只要在一定期限內完成稽核比對即可，忽視了在稽核比對相符后需及時在申報期內申報抵扣的規(guī)定，致使部分海關進口增值稅專用繳款書超過申報抵扣期限。四、已采取的措施內部調查與整改：發(fā)現(xiàn)問題后，我單位立即組織財務部門進行內部調查，明確責任，對相關責任人進行批評教育，并要求其作出書面檢討。同時，加強財務人員之間的工作交接管理，制定詳細的交接清單模板，要求交接雙方對重要稅務事項進行逐項核對確認，確保工作無縫銜接。人員培訓：針對財務人員業(yè)務能力不足的問題，組織全體財務人員參加增值稅政策及申報操作專題培訓。邀請稅務專家進行授課，深入講解增值稅扣稅憑證申報抵扣的政策規(guī)定、系統(tǒng)操作流程及注意事項，并通過實際案例分析，提高財務人員的業(yè)務水平和操作技能。培訓結束后，進行考核測試，確保財務人員掌握相關知識和技能。與供應商溝通：積極與涉及未抵扣憑證的銷售方/開票方取得聯(lián)系，說明情況，請求其協(xié)助提供相關業(yè)務真實性的證明材料，如合同、貨物運輸單據、驗收單等，為后續(xù)申請逾期抵扣提供支持。五、后續(xù)改進計劃完善內部控制制度：進一步完善財務管理制度，明確增值稅扣稅憑證管理的崗位職責和操作流程。建立增值稅扣稅憑證登記臺賬，對憑證的取得、認證、申報抵扣等環(huán)節(jié)進行詳細記錄，定期進行核對，確保憑證管理無遺漏。加強政策學習與更新：安排專人負責關注國家稅收政策變化，及時組織財務人員學習新政策、新規(guī)定。每月開展內部稅務知識學習交流會，分享政策學習心得和實際操作經驗，提高財務人員的政策理解和執(zhí)行能力。強化申報審核機制：在增值稅申報前，由財務主管對申報數(shù)據進行全面審核，重點核對增值稅扣稅憑證的申報抵扣情況。建立申報數(shù)據雙人復核制度，確保申報數(shù)據的準確性和完整性，避免因人為失誤導致未按期申報抵扣等問題發(fā)生。我單位對此次增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的問題高度重視，深刻認識到自身工作的不足。今后將嚴格遵守稅收法律法規(guī)，加強內部管理，杜絕此類問