建材公司壞賬準(zhǔn)備金計提流程制度

一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范本建材公司壞賬準(zhǔn)備金的計提流程，確保公司財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，有效防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司運(yùn)營效益。同時，遵循謹(jǐn)慎性原則，合理預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失，真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.適用范圍本制度適用于本建材公司全體涉及財務(wù)核算與應(yīng)收賬款管理的部門及員工。包括但不限于銷售部門、財務(wù)部門、信用管理部門等。對于公司與客戶發(fā)生的各類賒銷業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款，均按照本制度規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備金。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本建材公司的實際經(jīng)營情況、企業(yè)文化及經(jīng)營理念制定。公司秉持“誠信經(jīng)營、質(zhì)量至上、高效服務(wù)、穩(wěn)健發(fā)展”的經(jīng)營理念，在壞賬準(zhǔn)備金計提過程中，既要保證財務(wù)數(shù)據(jù)客觀真實，又要符合公司穩(wěn)健運(yùn)營的要求。二、組織架構(gòu)與職責(zé)劃分1.銷售部門-職責(zé)：負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確信用條款，及時準(zhǔn)確記錄客戶的基本信息、交易記錄和應(yīng)收賬款情況。定期與客戶進(jìn)行對賬，跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，對于可能存在壞賬風(fēng)險的客戶及時向信用管理部門和財務(wù)部門反饋。-企業(yè)文化體現(xiàn)：銷售部門作為公司與客戶直接接觸的前沿部門，要以“誠信經(jīng)營、高效服務(wù)”的企業(yè)文化為指引，在與客戶溝通合作過程中，既要積極拓展業(yè)務(wù)，又要注重客戶信用信息的收集與反饋，為壞賬風(fēng)險防范奠定基礎(chǔ)。2.信用管理部門-職責(zé)：負(fù)責(zé)建立和維護(hù)客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和分析，制定合理的信用額度和信用期限。定期對客戶信用狀況進(jìn)行動態(tài)跟蹤和更新，根據(jù)客戶經(jīng)營狀況、付款記錄等因素調(diào)整信用額度。當(dāng)發(fā)現(xiàn)客戶存在信用風(fēng)險時，及時發(fā)出預(yù)警，并協(xié)同銷售部門和財務(wù)部門制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。-企業(yè)文化體現(xiàn)：信用管理部門要以公司“穩(wěn)健發(fā)展”的經(jīng)營理念為導(dǎo)向，通過科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞迷u估體系，為公司篩選優(yōu)質(zhì)客戶，合理控制信用風(fēng)險，保障公司運(yùn)營的穩(wěn)定性。3.財務(wù)部門-職責(zé)：負(fù)責(zé)制定壞賬準(zhǔn)備金計提政策和具體的計提方法，按照會計準(zhǔn)則和公司制度要求，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和壞賬風(fēng)險評估。根據(jù)信用管理部門和銷售部門提供的信息，準(zhǔn)確計提壞賬準(zhǔn)備金，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。同時，負(fù)責(zé)與其他部門溝通協(xié)調(diào)，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持，參與壞賬核銷等相關(guān)工作。-企業(yè)文化體現(xiàn)：財務(wù)部門作為公司財務(wù)管理的核心部門，要以“準(zhǔn)確、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)”的態(tài)度執(zhí)行壞賬準(zhǔn)備金計提工作，確保公司財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠，符合公司“質(zhì)量至上”的文化要求，為公司管理層決策提供有力的財務(wù)依據(jù)。4.管理層-職責(zé)：負(fù)責(zé)審批壞賬準(zhǔn)備金計提政策和重大壞賬核銷事項。對壞賬準(zhǔn)備金計提情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，確保公司財務(wù)風(fēng)險管理符合公司整體戰(zhàn)略和運(yùn)營效益要求。在公司面臨重大信用風(fēng)險時，做出決策并協(xié)調(diào)各部門資源進(jìn)行應(yīng)對。-企業(yè)文化體現(xiàn)：管理層以公司“穩(wěn)健發(fā)展”為目標(biāo)，在壞賬準(zhǔn)備金計提等財務(wù)風(fēng)險管理方面，通過科學(xué)決策和有效協(xié)調(diào)，平衡公司業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制的關(guān)系，引領(lǐng)公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。三、管理流程1.客戶信用評估流程-初步評估：銷售部門在與新客戶開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)收集客戶基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、銀行資信證明等，提交給信用管理部門。信用管理部門根據(jù)收集的信息，運(yùn)用內(nèi)部信用評估模型對客戶進(jìn)行初步信用評估，確定初始信用額度和信用期限，并形成《客戶信用評估報告（初稿）》。-深入調(diào)查與審批：對于信用評估結(jié)果存在一定風(fēng)險或擬給予較高信用額度的客戶，信用管理部門應(yīng)進(jìn)行深入調(diào)查，如實地考察客戶經(jīng)營場所、與相關(guān)合作方溝通等。根據(jù)深入調(diào)查結(jié)果，信用管理部門完善《客戶信用評估報告》，提交管理層審批。經(jīng)管理層審批通過的信用額度和信用期限，由信用管理部門正式通知銷售部門執(zhí)行。-定期評估與調(diào)整：信用管理部門應(yīng)定期（每季度至少一次）對客戶信用狀況進(jìn)行重新評估，根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況變化、付款記錄等因素，調(diào)整客戶信用額度和信用期限。對于出現(xiàn)重大信用風(fēng)險的客戶，應(yīng)立即暫停其信用額度的使用，并通知銷售部門和財務(wù)部門采取相應(yīng)措施。2.應(yīng)收賬款賬齡分析流程-數(shù)據(jù)收集：財務(wù)部門每月末從銷售系統(tǒng)和財務(wù)核算系統(tǒng)中提取應(yīng)收賬款明細(xì)數(shù)據(jù)，包括客戶名稱、應(yīng)收賬款金額、發(fā)生日期、收款記錄等信息。-賬齡劃分：財務(wù)部門根據(jù)應(yīng)收賬款的發(fā)生日期和收款記錄，按照公司規(guī)定的賬齡劃分標(biāo)準(zhǔn)（如1-30天、31-60天、61-90天、90天以上等），對每一筆應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡劃分，并編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》。-風(fēng)險評估：財務(wù)部門結(jié)合賬齡分析結(jié)果和客戶信用狀況，對不同賬齡段的應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬風(fēng)險評估。對于賬齡較長、客戶信用狀況不佳或出現(xiàn)經(jīng)營異常的應(yīng)收賬款，標(biāo)記為高風(fēng)險應(yīng)收賬款，并重點(diǎn)關(guān)注。3.壞賬準(zhǔn)備金計提流程-確定計提方法：財務(wù)部門根據(jù)公司制定的壞賬準(zhǔn)備金計提政策，結(jié)合應(yīng)收賬款賬齡分析和壞賬風(fēng)險評估結(jié)果，確定采用的壞賬準(zhǔn)備金計提方法，如賬齡分析法、余額百分比法等。-計算計提金額：按照選定的計提方法，財務(wù)部門計算各賬齡段或各類應(yīng)收賬款應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金金額。計算公式為：某賬齡段（或某類）應(yīng)收賬款應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備金=該賬齡段（或某類）應(yīng)收賬款余額×計提比例。計提比例根據(jù)公司歷史壞賬損失情況、行業(yè)平均水平以及當(dāng)前市場環(huán)境等因素確定，并報管理層審批后執(zhí)行。-賬務(wù)處理：財務(wù)部門根據(jù)計算結(jié)果，編制記賬憑證，進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備金的賬務(wù)處理。借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。在月度財務(wù)報表中，準(zhǔn)確列示壞賬準(zhǔn)備金的計提情況和應(yīng)收賬款的賬面價值。4.壞賬核銷流程-提出核銷申請：對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，銷售部門或信用管理部門應(yīng)提交詳細(xì)的《壞賬核銷申請報告》，說明壞賬形成的原因、客戶情況、催收過程以及核銷的理由等。同時，提供相關(guān)證明材料，如法院判決書、客戶破產(chǎn)清算報告、工商注銷證明等。-審核與審批：《壞賬核銷申請報告》及證明材料首先由財務(wù)部門進(jìn)行審核，核實相關(guān)數(shù)據(jù)和資料的真實性、完整性。審核通過后，提交管理層審批。重大壞賬核銷事項（核銷金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)）需經(jīng)公司董事會審議通過。-賬務(wù)處理與后續(xù)管理：經(jīng)審批同意核銷的壞賬，財務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。同時，建立已核銷壞賬的備查賬簿，對已核銷壞賬的客戶信息、核銷金額、核銷時間等進(jìn)行詳細(xì)記錄。銷售部門和信用管理部門應(yīng)繼續(xù)關(guān)注已核銷壞賬客戶的情況，如發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)或有還款可能，及時與財務(wù)部門溝通，采取相應(yīng)措施。四、權(quán)利與義務(wù)1.員工權(quán)利-信息知情權(quán)：員工有權(quán)了解公司壞賬準(zhǔn)備金計提流程制度的相關(guān)內(nèi)容，包括政策、方法、流程等。財務(wù)部門和信用管理部門應(yīng)定期組織培訓(xùn)和宣貫活動，向員工提供必要的信息和解釋。-建議權(quán)：員工在工作過程中，如發(fā)現(xiàn)壞賬準(zhǔn)備金計提流程存在問題或有改進(jìn)建議，有權(quán)向本部門負(fù)責(zé)人或上級領(lǐng)導(dǎo)提出。公司應(yīng)建立相應(yīng)的反饋機(jī)制，對員工的合理建議進(jìn)行認(rèn)真研究和采納，并給予適當(dāng)獎勵。-保護(hù)自身權(quán)益：員工在執(zhí)行壞賬準(zhǔn)備金計提相關(guān)工作時，如因客觀原因?qū)е鹿ぷ魇д`，在不存在故意或重大過失的情況下，有權(quán)按照公司相關(guān)規(guī)定，獲得合理的解釋和處理，保護(hù)自身合法權(quán)益。2.員工義務(wù)-遵守制度：全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本壞賬準(zhǔn)備金計提流程制度，按照規(guī)定的職責(zé)和流程開展工作。不得擅自違反制度規(guī)定，導(dǎo)致公司財務(wù)數(shù)據(jù)失真或財務(wù)風(fēng)險增加。-及時反饋信息：銷售部門、信用管理部門和其他相關(guān)部門員工應(yīng)及時、準(zhǔn)確地向財務(wù)部門提供與應(yīng)收賬款和客戶信用狀況有關(guān)的信息。對于發(fā)現(xiàn)的客戶異常情況或潛在壞賬風(fēng)險，應(yīng)立即報告，不得隱瞞或拖延。-保守公司機(jī)密：員工在工作中接觸到的客戶信用信息、財務(wù)數(shù)據(jù)等屬于公司機(jī)密，應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給公司以外的任何單位或個人。違反保密規(guī)定的員工，將按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.客戶權(quán)利-了解信用政策：客戶有權(quán)向公司銷售部門或信用管理部門了解公司的信用政策，包括信用額度、信用期限、付款方式等內(nèi)容。公司應(yīng)向客戶提供清晰、準(zhǔn)確的解釋和說明。-合理申訴：客戶如對公司的信用評估結(jié)果或應(yīng)收賬款處理有異議，有權(quán)向公司提出申訴。公司應(yīng)建立相應(yīng)的客戶申訴處理機(jī)制，及時、公正地處理客戶的申訴。4.客戶義務(wù)-提供真實信息：客戶在與公司建立業(yè)務(wù)關(guān)系和開展交易過程中，應(yīng)向公司提供真實、準(zhǔn)確的基本信息和財務(wù)信息。如有信息變更，應(yīng)及時通知公司。-按時履行付款義務(wù)：客戶應(yīng)按照銷售合同約定的付款方式和期限，按時足額支付應(yīng)收賬款。如因特殊原因無法按時付款，應(yīng)提前與公司溝通，并協(xié)商解決方案。五、監(jiān)督與獎懲機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制-內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門定期對壞賬準(zhǔn)備金計提流程進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、審批流程合規(guī)性等。內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。-管理層監(jiān)督：公司管理層對壞賬準(zhǔn)備金計提工作進(jìn)行日常監(jiān)督，定期聽取財務(wù)部門、信用管理部門和銷售部門的工作匯報，及時了解壞賬準(zhǔn)備金計提情況和應(yīng)收賬款管理狀況。對于重大問題，管理層應(yīng)及時決策并協(xié)調(diào)解決。-員工監(jiān)督：鼓勵員工對壞賬準(zhǔn)備金計提流程中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督和舉報。公司設(shè)立專門的舉報渠道，對舉報屬實的員工給予適當(dāng)獎勵，并嚴(yán)格保護(hù)舉報人的權(quán)益。2.獎勵機(jī)制-績效獎勵：對于在壞賬準(zhǔn)備金計提和應(yīng)收賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，公司將在績效考核中給予加分或其他獎勵。例如，成功降低壞賬損失、有效控制信用風(fēng)險、提出合理化建議并取得顯著成效等情況，均可作為績效獎勵的依據(jù)。-專項獎勵：對于在應(yīng)對重大信用風(fēng)險、挽回公司重大損失等方面做出突出貢獻(xiàn)的員工，公司將給予專項獎勵，包括獎金、榮譽(yù)證書等，以激勵員工積極履行職責(zé)，為公司發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。3.懲罰機(jī)制-績效懲罰：對于在壞賬準(zhǔn)備金計提和應(yīng)收賬款管理工作中存在失誤或違規(guī)行為的部門和個人，公司將在績效考核中給予扣分或其他懲罰措施。如未能及時提供準(zhǔn)確信息、未按規(guī)定流程操作等情況，將根據(jù)情節(jié)輕重影響績效考核結(jié)果。-紀(jì)律處分：對于嚴(yán)重違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致公司財務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真、財務(wù)風(fēng)險大幅增加或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的員工，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等紀(jì)律處分。構(gòu)成違法