納稅實務(wù)考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用稅率通常為（）A.6%B.13%C.9%D.3%2.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.普通護膚品B.高檔手表C.竹制筷子D.電動汽車3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率5.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅6.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.印花稅應(yīng)稅憑證不包括（）A.合同B.賬簿C.發(fā)票D.權(quán)利許可證照9.資源稅的課稅對象是（）A.應(yīng)稅資源的開采量B.應(yīng)稅資源的銷售量C.應(yīng)稅資源的產(chǎn)量D.應(yīng)稅資源的銷售額或銷售量10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.運輸工具的負(fù)責(zé)人二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅免稅項目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備D.銷售自己使用過的物品2.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)3.企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)繳納的社會保險費C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費D.企業(yè)的公益性捐贈支出4.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）A.納稅人實際繳納的增值稅稅額B.納稅人被查補的增值稅稅額C.納稅人出口貨物免抵的增值稅稅額D.納稅人欠繳的增值稅稅額6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場價值7.印花稅的征稅范圍包括（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.借款合同D.財產(chǎn)租賃合同8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.關(guān)稅的減免類型有（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時減免稅D.任意減免稅10.以下屬于納稅申報方式的有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）2.消費稅納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）5.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.車輛購置稅實行一次征收制度。（）8.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時貼花。（）9.資源稅的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地。（）10.關(guān)稅完稅價格是指貨物的到岸價格。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅特點有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則是什么？答：基本原則包括真實性原則，實際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；合理性原則，符合經(jīng)營常規(guī)和支出標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)。3.簡述個人所得稅綜合所得包含的項目。答：個人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。4.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花辦法，即納稅人自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，向稅務(wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證；委托代征辦法，稅務(wù)機關(guān)委托有關(guān)單位代售印花稅票。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提高資金使用效率；有助于企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向；增強企業(yè)在市場中的競爭力，合理規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營活動，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.如何加強企業(yè)納稅風(fēng)險管理？答：要建立健全納稅風(fēng)險管理制度，提高財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)；加強對稅收政策的學(xué)習(xí)與研究，準(zhǔn)確把握政策變化；定期進行納稅風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在風(fēng)險。3.分析納稅申報期限對納稅人的影響。答：明確納稅申報期限，促使納稅人按時履行納稅義務(wù)，避免逾期申報產(chǎn)生罰款和滯納金；也讓納稅人有計劃地安排資金和稅務(wù)事項，合理規(guī)劃財務(wù)活動。4.討論稅收政策調(diào)整對經(jīng)濟的影響。答：稅收政策調(diào)整影響企業(yè)投資、生產(chǎn)和經(jīng)營決策，如減稅可刺激企業(yè)擴大生產(chǎn)、增加就業(yè)；還影響消費，如消費稅調(diào)整影響消費結(jié)構(gòu)，從而推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，對經(jīng)濟增長和穩(wěn)定有重要作用。答案一、單項選擇題1.B2.B3.C4.B5.C6.A7.B8.C9.D10.D二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC