項(xiàng)目竣工審計(jì)管理辦法?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司項(xiàng)目竣工審計(jì)管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，保證項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，合理確定工程造價(jià)，有效控制項(xiàng)目成本，提高資金使用效益，防范項(xiàng)目建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有已完成建設(shè)并具備竣工條件的各類項(xiàng)目，包括但不限于建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造項(xiàng)目、研發(fā)項(xiàng)目等。（三）定義項(xiàng)目竣工審計(jì)是指在項(xiàng)目完工并通過(guò)驗(yàn)收后，審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目從籌建到竣工交付使用全過(guò)程的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（四）審計(jì)依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》等。2.行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，如建筑行業(yè)的工程計(jì)價(jià)規(guī)范、質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等。3.公司內(nèi)部的管理制度、財(cái)務(wù)制度、項(xiàng)目管理辦法等。4.項(xiàng)目立項(xiàng)文件、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議等相關(guān)資料。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施項(xiàng)目竣工審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，具備財(cái)務(wù)、工程、法律等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人（1）制定年度項(xiàng)目竣工審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（2）組織審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作，明確審計(jì)分工和職責(zé)。（3）審核審計(jì)工作方案和審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。（4）與公司其他部門、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.審計(jì)人員（1）按照審計(jì)工作方案的要求，收集、整理和分析審計(jì)資料。（2）對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、工程造價(jià)、合同執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)記錄和報(bào)告。（3）編寫審計(jì)工作底稿，保證審計(jì)工作的真實(shí)性和可追溯性。（4）參與編寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（三）審計(jì)人員職業(yè)道德審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，保守公司商業(yè)秘密，不得利用職務(wù)之便謀取私利。三、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)（一）項(xiàng)目前期工作審計(jì)1.項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況檢查項(xiàng)目是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行立項(xiàng)審批，立項(xiàng)文件是否齊全、合規(guī)，項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證。2.招投標(biāo)情況審查項(xiàng)目的招投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，投標(biāo)單位的資質(zhì)是否符合要求，評(píng)標(biāo)過(guò)程是否公正、透明。3.合同簽訂情況檢查項(xiàng)目合同的簽訂是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，合同條款是否明確、合理，合同的履行情況是否良好。（二）工程造價(jià)審計(jì)1.工程量計(jì)算審核工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否符合工程量計(jì)算規(guī)則，有無(wú)多算、少算、重復(fù)計(jì)算等問(wèn)題。2.工程計(jì)價(jià)檢查工程計(jì)價(jià)是否按照合同約定和相關(guān)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，材料價(jià)格、設(shè)備價(jià)格的確定是否合理，有無(wú)高套定額、虛增費(fèi)用等情況。3.工程變更審查工程變更的審批程序是否合規(guī)，變更的原因是否合理，變更部分的工程造價(jià)是否經(jīng)過(guò)重新核算。（三）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.資金來(lái)源與使用情況檢查項(xiàng)目資金的來(lái)源是否合法合規(guī)，資金的使用是否符合項(xiàng)目預(yù)算和合同約定，有無(wú)挪用、擠占項(xiàng)目資金等問(wèn)題。2.成本核算情況審核項(xiàng)目成本的核算是否準(zhǔn)確、完整，成本費(fèi)用的列支是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，有無(wú)虛列成本、亂攤費(fèi)用等情況。3.會(huì)計(jì)核算情況檢查項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否規(guī)范。（四）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收審計(jì)1.驗(yàn)收程序?qū)彶轫?xiàng)目的竣工驗(yàn)收程序是否符合規(guī)定，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，驗(yàn)收結(jié)論是否明確。2.資產(chǎn)交付情況檢查項(xiàng)目形成的資產(chǎn)是否及時(shí)辦理交付手續(xù)，資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量是否與合同約定和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一致，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是否清晰。（五）項(xiàng)目效益審計(jì)1.經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，分析項(xiàng)目的投資回報(bào)率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。2.社會(huì)效益評(píng)估項(xiàng)目對(duì)社會(huì)環(huán)境、公共利益等方面的影響，分析項(xiàng)目的社會(huì)效益是否顯著。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.制定審計(jì)計(jì)劃審計(jì)部門根據(jù)公司年度項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃和實(shí)際情況，制定年度項(xiàng)目竣工審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等。2.成立審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，審計(jì)部門選派合適的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并明確審計(jì)組組長(zhǎng)和成員的職責(zé)。3.收集審計(jì)資料審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)部門和單位收集項(xiàng)目的立項(xiàng)文件、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)報(bào)表、工程結(jié)算資料等審計(jì)所需的資料。4.制定審計(jì)工作方案審計(jì)組根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)資料的情況，制定詳細(xì)的審計(jì)工作方案，明確審計(jì)的內(nèi)容、方法、步驟和時(shí)間安排。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)審計(jì)組在進(jìn)駐被審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)前，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向被審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)人員介紹審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容和要求，聽(tīng)取被審計(jì)單位的情況介紹。2.實(shí)施審計(jì)檢查審計(jì)組按照審計(jì)工作方案的要求，對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、工程造價(jià)、合同執(zhí)行等情況進(jìn)行全面審計(jì)檢查，采用查閱資料、實(shí)地勘察、調(diào)查詢問(wèn)等方法收集審計(jì)證據(jù)。3.編制審計(jì)工作底稿審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和相關(guān)證據(jù)，保證審計(jì)工作的真實(shí)性和可追溯性。4.溝通與協(xié)調(diào)審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)與被審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)部門和單位保持密切溝通，及時(shí)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.整理審計(jì)資料審計(jì)組在完成審計(jì)檢查后，應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析，形成審計(jì)報(bào)告初稿。2.撰寫審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等內(nèi)容，審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果。3.征求意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)部門和單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面意見(jiàn)。4.審定審計(jì)報(bào)告審計(jì)部門根據(jù)被審計(jì)單位的意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善，報(bào)公司管理層審定。（四）審計(jì)整改階段1.下達(dá)審計(jì)整改通知公司管理層審定審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部門應(yīng)向被審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)部門和單位下達(dá)審計(jì)整改通知，明確整改的內(nèi)容、要求和時(shí)間期限。2.督促整改落實(shí)被審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)部門和單位應(yīng)按照審計(jì)整改通知的要求，制定整改措施，認(rèn)真進(jìn)行整改。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)整改情況進(jìn)行檢查和督促，確保整改工作落實(shí)到位。3.檢查整改效果整改期限結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，檢查整改措施是否有效，問(wèn)題是否得到解決。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案內(nèi)容項(xiàng)目竣工審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改通知、整改情況報(bào)告等審計(jì)過(guò)程中形成的所有資料。（二）檔案整理與裝訂審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行整理和裝訂，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)和歸檔。（三）檔案保管與查閱審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，保證檔案的安全和完整。公司內(nèi)部人員查閱審計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，外部單位查閱審計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。六、責(zé)任追究（一）被審計(jì)單位責(zé)任被審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)部門和單位如有拒絕、阻礙審計(jì)工作，提供虛假資料，拒不執(zhí)行審計(jì)整改意見(jiàn)