2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一重點(diǎn)難點(diǎn)模擬試題及答案解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的小型商業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的服務(wù)業(yè)企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的小型商業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的服務(wù)業(yè)企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率的項(xiàng)目是（）A.出口貨物B.交通運(yùn)輸服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供電信服務(wù)5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物C.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目是（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.出口貨物7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.提供金融服務(wù)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)的單位和個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供金融服務(wù)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)的單位和個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅義務(wù)人包括（）A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)的單位和個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.提供金融服務(wù)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物C.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅零稅率的項(xiàng)目是（）A.出口貨物B.交通運(yùn)輸服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供電信服務(wù)5.增值稅一般納稅人的特點(diǎn)是（）A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元B.能夠提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.不得享受增值稅即征即退政策D.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6.增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)是（）A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元B.不得提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.不得享受增值稅即征即退政策D.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)的單位和個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目是（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.出口貨物9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.提供金融服務(wù)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)的單位和個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等。（）2.增值稅納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.增值稅免稅項(xiàng)目是指免征增值稅的項(xiàng)目。（）5.增值稅零稅率項(xiàng)目是指增值稅稅率為零的項(xiàng)目。（）6.增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）7.增值稅一般納稅人的特點(diǎn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。（）8.增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元。（）9.增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等的單位和個(gè)人。（）10.增值稅納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）第三題：計(jì)算題（共20分）1.某公司為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。（2）提供交通運(yùn)輸服務(wù)，不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，增值稅稅率為9%。（3）購(gòu)進(jìn)原材料，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)辦公用品，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該公司2024年1月應(yīng)繳納的增值稅。2.某小規(guī)模納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，增值稅征收率為3%。（2）提供交通運(yùn)輸服務(wù)，不含稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元，增值稅征收率為3%。（3）購(gòu)進(jìn)原材料，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元。要求：計(jì)算該公司2024年2月應(yīng)繳納的增值稅。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。2.簡(jiǎn)述增值稅免稅項(xiàng)目的特點(diǎn)。3.簡(jiǎn)述增值稅零稅率項(xiàng)目的意義。五、論述題（10分）論述增值稅納稅義務(wù)人納稅地點(diǎn)的確定原則。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。（2）提供交通運(yùn)輸服務(wù)，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為9%。（3）購(gòu)進(jìn)原材料，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)辦公用品，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。（6）支付水電費(fèi)，不含稅金額為10萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)2024年3月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.答案：B解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。2.答案：C解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小型商業(yè)企業(yè)。3.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人的特點(diǎn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。4.答案：C解析思路：增值稅零稅率項(xiàng)目是指增值稅稅率為零的項(xiàng)目，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于增值稅零稅率項(xiàng)目。5.答案：B解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目是指免征增值稅的項(xiàng)目，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物不屬于免稅項(xiàng)目。6.答案：D解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等，出口貨物屬于增值稅征稅范圍。7.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)稅行為是指銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等，提供金融服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。8.答案：D解析思路：增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等的單位和個(gè)人，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人屬于增值稅納稅義務(wù)人。9.答案：C解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。10.答案：B解析思路：增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等的單位和個(gè)人，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人屬于增值稅納稅義務(wù)人。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.答案：ABCD解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)的單位和個(gè)人。2.答案：ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等。3.答案：AD解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目是指免征增值稅的項(xiàng)目，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅免稅項(xiàng)目。4.答案：ACD解析思路：增值稅零稅率項(xiàng)目是指增值稅稅率為零的項(xiàng)目，出口貨物、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、提供電信服務(wù)屬于增值稅零稅率項(xiàng)目。5.答案：ABD解析思路：增值稅一般納稅人的特點(diǎn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，能夠提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6.答案：ABC解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元，不得提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得享受增值稅即征即退政策。7.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等的單位和個(gè)人。8.答案：ACD解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等，出口貨物屬于增值稅征稅范圍。9.答案：ABD解析思路：增值稅應(yīng)稅行為是指銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等，提供金融服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。10.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等的單位和個(gè)人。三、判斷題（每題2分，共20分）1.答案：√解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等。2.答案：√解析思路：增值稅納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.答案：√解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目是指免征增值稅的項(xiàng)目。5.答案：√解析思路：增值稅零稅率項(xiàng)目是指增值稅稅率為零的項(xiàng)目。6.答案：√解析思路：增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等。7.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人的特點(diǎn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。8.答案：√解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元。9.答案：√解析思路：增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)等的單位和個(gè)人。10.答案：√解析思路：增值稅納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于年應(yīng)稅銷(xiāo)售額、是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、是否可以享受增值稅即征即退政策等方面。2.答案：增值稅免稅項(xiàng)目的特點(diǎn)包括：免征增值稅、不征收增值稅、不計(jì)算應(yīng)納稅額等。3.答案：增值稅零稅率項(xiàng)目的意義在于鼓勵(lì)出口、支持對(duì)外貿(mào)易、提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力等。五、論述題（10分）答案：增值稅納稅義務(wù)人