自覺遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁河北科技大學(xué)

《審計(jì)基礎(chǔ)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對(duì)一家零售企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其庫存商品的盤點(diǎn)差異較大。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致盤點(diǎn)差異？（）A.商品在運(yùn)輸和存儲(chǔ)過程中發(fā)生了損耗和丟失B.員工在盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，漏盤或重盤了部分商品C.存在商品被盜的情況，但未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和記錄D.以上都是2、審計(jì)師在審查被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，需要特別關(guān)注其交易價(jià)格的公允性。假設(shè)一家公司與其關(guān)聯(lián)方之間的交易價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，這可能表明：（）A.關(guān)聯(lián)方之間存在特殊的合作關(guān)系，價(jià)格合理B.被審計(jì)單位通過關(guān)聯(lián)方交易虛增利潤C(jī).市場(chǎng)價(jià)格不準(zhǔn)確，不能作為參考D.被審計(jì)單位向關(guān)聯(lián)方提供了優(yōu)惠政策3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，實(shí)施了函證程序。以下關(guān)于函證的說法，不準(zhǔn)確的是（）A.函證是為了獲取應(yīng)收賬款存在和計(jì)價(jià)的審計(jì)證據(jù)B.積極式函證的回函率通常高于消極式函證，但消極式函證的審計(jì)成本較低C.如果被詢證者在回函中包括限制條款，可能會(huì)影響回函的可靠性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的應(yīng)收賬款賬戶都進(jìn)行函證4、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無形資產(chǎn)的價(jià)值在短期內(nèi)大幅增加。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有自主研發(fā)成功新的技術(shù)、收購其他公司獲得無形資產(chǎn)、對(duì)無形資產(chǎn)的評(píng)估增值或者將費(fèi)用資本化等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)價(jià)值的快速增長？（）A.企業(yè)投入大量資源進(jìn)行自主研發(fā)，取得了有價(jià)值的技術(shù)成果B.企業(yè)通過收購其他公司，獲得了有價(jià)值的無形資產(chǎn)C.對(duì)現(xiàn)有的無形資產(chǎn)進(jìn)行了重新評(píng)估，導(dǎo)致價(jià)值大幅上升D.企業(yè)將本應(yīng)費(fèi)用化的支出錯(cuò)誤地資本化，虛增了無形資產(chǎn)價(jià)值5、審計(jì)人員在審查企業(yè)的投資性房地產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其公允價(jià)值變動(dòng)損益較大?？赡艿脑蛴蟹康禺a(chǎn)市場(chǎng)行情波動(dòng)、評(píng)估方法變更、企業(yè)操縱利潤或者會(huì)計(jì)政策選擇等。以下哪種情況最需要警惕？（）A.房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格起伏較大，導(dǎo)致投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)B.企業(yè)改變了投資性房地產(chǎn)的評(píng)估方法，影響了公允價(jià)值的確定C.企業(yè)為了達(dá)到特定的利潤目標(biāo)，通過投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行操縱D.企業(yè)根據(jù)自身情況選擇了不同的會(huì)計(jì)政策來核算投資性房地產(chǎn)6、在審計(jì)政府補(bǔ)助項(xiàng)目時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注其確認(rèn)、計(jì)量和披露是否符合相關(guān)規(guī)定。以下關(guān)于政府補(bǔ)助審計(jì)的描述，不正確的是（）A.政府補(bǔ)助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同類型的政府補(bǔ)助，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要審查被審計(jì)單位獲取政府補(bǔ)助的資格和條件，以及政府補(bǔ)助資金的使用是否符合規(guī)定的用途C.對(duì)于政府補(bǔ)助的披露，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)說明補(bǔ)助的種類、金額、列報(bào)項(xiàng)目和相關(guān)政策依據(jù)D.政府補(bǔ)助通常是無條件的，被審計(jì)單位可以自由支配和使用，無需承擔(dān)任何義務(wù)7、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要關(guān)注其是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。以下哪種情況最有可能表明不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)？（）A.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間和金額方面存在顯著不同B.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值相比是重大的C.非貨幣性資產(chǎn)交換是為了滿足公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要，提高資產(chǎn)的使用效率D.非貨幣性資產(chǎn)交換的雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，且交換價(jià)格明顯不公允8、審計(jì)師在審查一家企業(yè)的固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。企業(yè)解釋是為了更準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的使用情況，但審計(jì)師需要進(jìn)一步核實(shí)。以下哪種情況最有可能表明折舊變更不合理？（）A.變更導(dǎo)致本年度折舊費(fèi)用大幅減少，而企業(yè)利潤顯著增加B.新的折舊方法不符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定C.同行業(yè)其他企業(yè)大多未采用這種折舊方法D.企業(yè)無法提供充分的證據(jù)說明變更的合理性和必要性9、審計(jì)人員在審查企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，發(fā)現(xiàn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備不足。以下哪種情況可能導(dǎo)致減值準(zhǔn)備計(jì)提不充分？（）A.管理層過于樂觀，低估資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)B.缺乏準(zhǔn)確的資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估方法C.為了美化財(cái)務(wù)報(bào)表，故意少計(jì)提減值準(zhǔn)備D.以上都是10、在審計(jì)一家零售企業(yè)的銷售收入時(shí)，需要考慮多種銷售渠道和促銷活動(dòng)對(duì)收入確認(rèn)的影響。該企業(yè)采用線上線下相結(jié)合的銷售模式，并且經(jīng)常推出滿減、買一送一等促銷活動(dòng)。在這種情況下，審計(jì)人員需要關(guān)注銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)和金額是否準(zhǔn)確。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售收入確認(rèn)不準(zhǔn)確？（）A.線上銷售的商品在客戶簽收前就確認(rèn)了收入B.滿減活動(dòng)中，未按照折扣后的金額確認(rèn)收入C.對(duì)于買一送一的銷售，未合理分?jǐn)備N售收入D.線下門店的銷售在收到現(xiàn)金時(shí)才確認(rèn)收入，而未考慮應(yīng)收賬款11、在審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析程序。以下關(guān)于分析程序的說法，不正確的是：（）A.分析程序是指審計(jì)人員通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)B.分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和總體復(fù)核，在不同階段的目的和側(cè)重點(diǎn)有所不同C.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，分析程序可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常波動(dòng)和潛在的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域D.分析程序的結(jié)果可以直接作為審計(jì)證據(jù)，無需進(jìn)一步的核實(shí)和驗(yàn)證12、審計(jì)人員在審查企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，發(fā)現(xiàn)交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格?？赡艿脑蛴修D(zhuǎn)移利潤、規(guī)避稅收、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表或者正常的商業(yè)決策等。以下哪種情況最有可能存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)方，以降低自身稅負(fù)B.關(guān)聯(lián)方之間基于特殊的業(yè)務(wù)需求，制定了不同于市場(chǎng)的交易價(jià)格C.企業(yè)為了使財(cái)務(wù)報(bào)表看起來更美觀，通過關(guān)聯(lián)交易調(diào)整利潤D.企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易規(guī)避某些國家或地區(qū)的稅收法規(guī)13、在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)核算的準(zhǔn)確性產(chǎn)生懷疑？（）A.被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利，但被審計(jì)單位未確認(rèn)相應(yīng)的投資收益B.被投資企業(yè)發(fā)生虧損，被審計(jì)單位按照持股比例確認(rèn)了投資損失C.被審計(jì)單位與被投資企業(yè)之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系D.被審計(jì)單位定期獲取被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行了分析14、在對(duì)一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)。經(jīng)過詳細(xì)審查，可能的原因有銷售收入減少、應(yīng)收賬款回收緩慢、存貨積壓占用資金或者大量支付前期欠款等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)？（）A.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)的銷售收入大幅下滑B.客戶拖延付款，應(yīng)收賬款的回收周期延長C.企業(yè)庫存管理不善，存貨大量積壓，占用了大量資金D.企業(yè)集中支付了之前累積的應(yīng)付賬款15、在審計(jì)過程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為。假設(shè)一家企業(yè)被發(fā)現(xiàn)存在環(huán)境污染方面的違法問題，但尚未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生直接影響，以下哪種做法最為恰當(dāng)？（）A.在審計(jì)報(bào)告中予以披露B.向企業(yè)管理層提出整改建議C.向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告D.忽略該問題，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)16、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其長期股權(quán)投資在本年度發(fā)生了減值。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)需要重點(diǎn)審查：（）A.減值跡象的判斷是否合理B.減值金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確C.相關(guān)信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露是否充分D.以上都是17、在審計(jì)過程中，審計(jì)師獲取了被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)，并發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在異常。為了驗(yàn)證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，審計(jì)師應(yīng)該：（）A.與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解數(shù)據(jù)異常的原因B.對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，與紙質(zhì)憑證進(jìn)行核對(duì)C.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析軟件，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析D.以上方法都可以采用18、在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師可能會(huì)利用專家的工作。假設(shè)在審計(jì)一家礦產(chǎn)企業(yè)時(shí)，需要評(píng)估礦產(chǎn)資源的儲(chǔ)量和價(jià)值，以下哪種方式在利用專家工作時(shí)最為恰當(dāng)？（）A.完全依賴專家的評(píng)估結(jié)果，不進(jìn)行任何復(fù)核和驗(yàn)證B.要求專家提供詳細(xì)的評(píng)估報(bào)告和工作底稿，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)膹?fù)核和驗(yàn)證C.自行進(jìn)行礦產(chǎn)資源的評(píng)估，不參考專家的意見D.只聽取專家的口頭意見，不要求提供書面報(bào)告19、在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在重大錯(cuò)報(bào)。以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)的處理，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.如果審計(jì)人員認(rèn)為重大錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，可以不要求被審計(jì)單位調(diào)整B.被審計(jì)單位拒絕調(diào)整重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位立即調(diào)整所有的重大錯(cuò)報(bào)，并重新編制財(cái)務(wù)報(bào)表D.即使被審計(jì)單位調(diào)整了重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員仍需在審計(jì)報(bào)告中披露該事項(xiàng)20、審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位的管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的問題整改不力。這可能反映出：（）A.管理層對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視B.內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性和獨(dú)立性不足C.整改措施不具有可操作性，無法有效執(zhí)行D.以上都有可能二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何審查被審計(jì)單位的合并財(cái)務(wù)報(bào)表？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明合并范圍的確定、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法和調(diào)整抵銷分錄的合理性，以及審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)，如內(nèi)部交易的抵銷、少數(shù)股東權(quán)益的計(jì)算等。同時(shí)，討論合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中可能遇到的困難和挑戰(zhàn)，如復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)和關(guān)聯(lián)交易等，并提出應(yīng)對(duì)策略。2、（本題5分）深入探討審計(jì)工作底稿的編制目的、內(nèi)容和格式要求。分析審計(jì)工作底稿在審計(jì)過程中的重要作用，以及如何保證其質(zhì)量和完整性。3、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因、影響和審批程序，以及審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的證據(jù)和進(jìn)行的分析。同時(shí)，討論會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的披露要求。4、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的政府補(bǔ)助進(jìn)行審計(jì)，包括補(bǔ)助的類型、確認(rèn)條件和會(huì)計(jì)處理。分析政府補(bǔ)助審計(jì)中的重點(diǎn)和難點(diǎn)。5、（本題5分）深入分析在審計(jì)中如何評(píng)估被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。解釋會(huì)計(jì)估計(jì)不確定性的影響因素和審計(jì)師的審計(jì)重點(diǎn)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)人員在審查某企業(yè)的成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)其將部分應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的費(fèi)用計(jì)入了期間費(fèi)用，導(dǎo)致成本核算不準(zhǔn)確。請(qǐng)?zhí)接懣赡艽嬖诘脑蚣皯?yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。2、（本題5分）一家企業(yè)在年度內(nèi)進(jìn)行了外幣業(yè)務(wù)，但匯率折算和外幣賬戶的核算存在錯(cuò)誤。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何核實(shí)？請(qǐng)分析可能存在的問題，并提出審計(jì)程序。3、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家影視制作企業(yè)的影視作品成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分作品的成本分?jǐn)偡椒ú缓侠?。?qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。4、（本題5分）某企業(yè)的利潤表中顯示其他業(yè)務(wù)收入增長迅速，但審計(jì)人員在審查相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)依據(jù)不充分，存在提前確認(rèn)收入的嫌疑。請(qǐng)分析這種情況的審計(jì)重點(diǎn)和應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)。5、（本題5分）一家企業(yè)在年度內(nèi)進(jìn)行了資產(chǎn)減值測(cè)試，但測(cè)試方法和參數(shù)的選擇不夠合理。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何評(píng)估？