小公司票據(jù)管理暫行辦法?一、總則（一）制定目的為了加強小公司的票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的使用、保管和核算，確保公司財務信息的真實性、準確性和完整性，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，特制定本暫行辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及的各類票據(jù)的管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（三）管理原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用和保管必須符合國家法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所記載的經(jīng)濟業(yè)務必須真實、合法，不得虛構或偽造。3.完整性原則：票據(jù)的內容必須完整、準確，包括日期、金額、收款人、付款人等信息。4.安全性原則：加強票據(jù)的保管和保密工作，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。二、票據(jù)的種類及定義（一）發(fā)票發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。本公司涉及的發(fā)票主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等。（二）收據(jù)收據(jù)是指本公司在收到款項時開具的證明文件，用于證明收款的事實。收據(jù)分為內部收據(jù)和外部收據(jù)，內部收據(jù)主要用于公司內部各部門之間的資金往來，外部收據(jù)用于向外部單位或個人收取款項。（三）支票支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本公司使用的支票主要包括現(xiàn)金支票和轉賬支票。（四）匯票匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，商業(yè)匯票又分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。（五）本票本票是指出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本公司使用的本票主要是銀行本票。三、票據(jù)的取得與開具（一）發(fā)票的取得1.業(yè)務部門：在采購商品或接受服務時，業(yè)務部門應要求供應商提供合法有效的發(fā)票。發(fā)票的內容應與實際交易相符，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等。2.審核：業(yè)務部門取得發(fā)票后，應及時對發(fā)票的真實性、合法性和完整性進行審核。審核內容包括發(fā)票的真?zhèn)巍l(fā)票的開具日期、發(fā)票的金額是否與合同約定一致等。對于不符合要求的發(fā)票，應及時退回供應商重新開具。3.傳遞：審核無誤的發(fā)票應及時傳遞給財務部門進行賬務處理。業(yè)務部門應建立發(fā)票傳遞登記制度，記錄發(fā)票的傳遞時間、傳遞人等信息。（二）發(fā)票的開具1.申請：銷售部門在銷售商品或提供服務后，應根據(jù)客戶的要求及時申請開具發(fā)票。申請開具發(fā)票時，應填寫《發(fā)票開具申請表》，注明客戶名稱、發(fā)票類型、發(fā)票金額等信息，并附相關的銷售合同或訂單。2.審核：財務部門收到《發(fā)票開具申請表》后，應及時對申請內容進行審核。審核內容包括銷售業(yè)務的真實性、發(fā)票金額是否與銷售合同或訂單一致等。對于不符合要求的申請，應及時退回銷售部門重新辦理。3.開具：審核無誤后，財務部門應按照規(guī)定的流程和要求開具發(fā)票。發(fā)票的開具應使用稅務機關統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票開具軟件，確保發(fā)票的內容真實、準確、完整。4.交付：發(fā)票開具后，財務部門應及時將發(fā)票交付給客戶。交付發(fā)票時，應要求客戶在《發(fā)票簽收單》上簽字確認。（三）收據(jù)的開具1.適用范圍：收據(jù)主要用于收取客戶的定金、押金、預付款等款項，以及公司內部各部門之間的資金往來。2.開具流程：收款部門在收到款項后，應及時開具收據(jù)。收據(jù)的開具應使用公司統(tǒng)一規(guī)定的收據(jù)格式，注明收款日期、收款金額、收款事由、收款人等信息，并加蓋公司財務專用章。3.保管：收據(jù)的存根聯(lián)應妥善保管，以備日后查詢和核對。收款部門應建立收據(jù)使用登記制度，記錄收據(jù)的使用情況。（四）支票、匯票、本票的取得與開具1.取得：業(yè)務部門在收到支票、匯票、本票等票據(jù)時，應及時對票據(jù)的真實性、合法性和有效性進行審核。審核內容包括票據(jù)的真?zhèn)巍⑵睋?jù)的背書是否連續(xù)、票據(jù)的到期日等。對于不符合要求的票據(jù)，應及時退回出票人重新開具。2.開具：公司在需要支付款項時，可以根據(jù)實際情況選擇開具支票、匯票、本票等票據(jù)。開具票據(jù)時，應按照規(guī)定的流程和要求進行操作，確保票據(jù)的內容真實、準確、完整。四、票據(jù)的審核與記賬（一）審核內容1.真實性審核：審核票據(jù)所記載的經(jīng)濟業(yè)務是否真實發(fā)生，是否存在虛構或偽造的情況。2.合法性審核：審核票據(jù)的取得、使用和保管是否符合國家法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定。3.完整性審核：審核票據(jù)的內容是否完整、準確，包括票據(jù)的日期、金額、收款人、付款人等信息是否填寫齊全。4.合規(guī)性審核：審核票據(jù)的開具和使用是否符合公司的內部管理制度和流程要求。（二）審核流程1.業(yè)務部門審核：業(yè)務部門在取得票據(jù)后，應首先對票據(jù)進行初步審核。審核無誤后，將票據(jù)提交給財務部門進行進一步審核。2.財務部門審核：財務部門收到業(yè)務部門提交的票據(jù)后，應按照規(guī)定的審核內容和流程進行審核。對于審核通過的票據(jù)，應及時進行賬務處理；對于審核不通過的票據(jù)，應及時退回業(yè)務部門重新辦理。（三）記賬處理1.發(fā)票：財務部門根據(jù)審核無誤的發(fā)票，按照會計準則和公司的財務制度進行賬務處理。對于增值稅專用發(fā)票，應及時進行認證和抵扣。2.收據(jù)：財務部門根據(jù)審核無誤的收據(jù)，按照公司的財務制度進行賬務處理。收據(jù)的賬務處理應與實際的資金往來情況相符。3.支票、匯票、本票：財務部門根據(jù)審核無誤的支票、匯票、本票等票據(jù)，按照公司的財務制度進行賬務處理。對于收到的票據(jù)，應及時辦理入賬手續(xù)；對于開出的票據(jù)，應及時進行付款記錄。五、票據(jù)的保管與銷毀（一）保管要求1.專人負責：公司應指定專人負責票據(jù)的保管工作。保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守票據(jù)保管的相關規(guī)定。2.分類存放：票據(jù)應按照種類、日期等進行分類存放，便于查找和管理。對于重要的票據(jù)，如發(fā)票、支票等，應存放在保險柜中，確保票據(jù)的安全。3.定期盤點：保管人員應定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的數(shù)量和金額與賬務記錄一致。盤點結果應及時記錄在《票據(jù)盤點表》上，并由保管人員和財務負責人簽字確認。（二）保管期限1.發(fā)票：發(fā)票的保管期限按照國家稅務機關的相關規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。2.收據(jù)：收據(jù)的保管期限為5年。3.支票、匯票、本票：支票、匯票、本票等票據(jù)的保管期限為票據(jù)到期日后2年。（三）銷毀程序1.申請：票據(jù)保管期限屆滿后，保管人員應及時提出票據(jù)銷毀申請。申請銷毀票據(jù)時，應填寫《票據(jù)銷毀申請表》，注明票據(jù)的種類、數(shù)量、金額、保管期限等信息，并附相關的票據(jù)清單。2.審核：財務部門收到《票據(jù)銷毀申請表》后，應及時對申請內容進行審核。審核內容包括票據(jù)的保管期限是否屆滿、票據(jù)的銷毀是否符合相關規(guī)定等。對于不符合要求的申請，應及時退回保管人員重新辦理。3.銷毀：審核無誤后，財務部門應組織相關人員對票據(jù)進行銷毀。銷毀票據(jù)時，應采用粉碎、焚燒等方式進行，確保票據(jù)的內容無法恢復。銷毀過程應進行全程監(jiān)督，并由監(jiān)督人員在《票據(jù)銷毀清單》上簽字確認。六、票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門：財務部門應定期對公司的票據(jù)管理情況進行內部審計和監(jiān)督。審計內容包括票據(jù)的取得、使用、保管、核算等方面。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并督促相關部門進行整改。2.審計部門：審計部門應定期對公司的票據(jù)管理情況進行專項審計。審計內容包括票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)的真實性和合法性等。對于發(fā)現(xiàn)的重大問題，應及時向公司管理層報告，并提出處理建議。（二）外部檢查1.稅務機關：稅務機關有權對公司的發(fā)票管理情況進行檢查。公司應積極配合稅務機關的檢查工作，如實提供相關的發(fā)票資料和財務數(shù)據(jù)。對于稅務機關提出的問題，應及時進行整改。2.其他監(jiān)管部門：其他監(jiān)管部門如銀行、財政等也可能對公司的票據(jù)管理情況進行檢查。公司應按照相關監(jiān)管部門的要求，及時提供相關的票據(jù)資料和財務數(shù)據(jù)。七、責任追究（一）業(yè)務部門責任1.業(yè)務部門在票據(jù)取得、審核、傳遞等過程中，如因工作失誤導致票據(jù)丟失、被盜、損壞或不符合要求的，應承擔相應的責任。2.業(yè)務部門如存在虛構或偽造經(jīng)濟業(yè)務、虛開發(fā)票等違法行為，應承擔相應的法律責任。（二）財務部門責任1.財務部門在票據(jù)開具、審核、記賬、保管等過程中，如因工作失誤導致票據(jù)錯誤、賬務處理不當或票據(jù)丟失、被盜、損壞的