2025年注冊稅務(wù)師稅法二案例分析及實戰(zhàn)演練試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間及增值稅專用發(fā)票管理要求：請根據(jù)增值稅法及相關(guān)規(guī)定，判斷以下情形中增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和增值稅專用發(fā)票管理的要求。1.甲公司將一批貨物銷售給乙公司，雙方約定貨到付款，貨物已發(fā)出，但乙公司尚未支付貨款。下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.貨物發(fā)出時B.貨款支付時C.合同簽訂時D.乙公司收到貨物時2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具，也可以由購買方開具D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由納稅人自行確定3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的要求中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章B.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定的時限C.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定的開具范圍D.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定的稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，納稅人應(yīng)當(dāng)自行管理B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)全程參與C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，納稅人可以委托第三方代為管理D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機關(guān)可以委托第三方代為管理5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時限的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票開具時限為貨物銷售后的30日內(nèi)B.增值稅專用發(fā)票開具時限為貨物銷售后的60日內(nèi)C.增值稅專用發(fā)票開具時限為貨物銷售后的90日內(nèi)D.增值稅專用發(fā)票開具時限為貨物銷售后的1年內(nèi)6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門人員進(jìn)行管理B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，納稅人可以設(shè)立專門人員進(jìn)行管理C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門人員進(jìn)行管理D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機關(guān)可以設(shè)立專門人員進(jìn)行管理7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全管理制度B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，納稅人可以建立健全管理制度C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全管理制度D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機關(guān)可以建立健全管理制度8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門賬戶進(jìn)行管理B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，納稅人可以設(shè)立專門賬戶進(jìn)行管理C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門賬戶進(jìn)行管理D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機關(guān)可以設(shè)立專門賬戶進(jìn)行管理9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，納稅人應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行自查B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，納稅人可以定期進(jìn)行自查C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行自查D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機關(guān)可以定期進(jìn)行自查10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門人員進(jìn)行管理B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，納稅人可以設(shè)立專門人員進(jìn)行管理C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門人員進(jìn)行管理D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機關(guān)可以設(shè)立專門人員進(jìn)行管理二、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及應(yīng)納稅所得額的計算要求：請根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，判斷以下情形中企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及應(yīng)納稅所得額的計算要求。1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的凈利潤D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整B.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入±納稅調(diào)整C.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=凈利潤±納稅調(diào)整D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額±納稅調(diào)整3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的凈利潤D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算的說法中，錯誤的是（）。A.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整B.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入±納稅調(diào)整C.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=凈利潤±納稅調(diào)整D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額±納稅調(diào)整5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的凈利潤D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整B.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入±納稅調(diào)整C.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=凈利潤±納稅調(diào)整D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額±納稅調(diào)整7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的凈利潤D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算的說法中，錯誤的是（）。A.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整B.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入±納稅調(diào)整C.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=凈利潤±納稅調(diào)整D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額±納稅調(diào)整9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的凈利潤D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整B.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入±納稅調(diào)整C.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=凈利潤±納稅調(diào)整D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額±納稅調(diào)整三、個人所得稅的計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算要求：請根據(jù)個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，判斷以下情形中個人所得稅的計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算要求。1.下列關(guān)于個人所得稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的余額C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的稅前扣除D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的稅后扣除2.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)C.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)+附加扣除D.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)+附加扣除3.下列關(guān)于個人所得稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的是（）。A.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的余額C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的稅前扣除D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的稅后扣除4.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算的說法中，錯誤的是（）。A.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)C.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)+附加扣除D.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)+附加扣除5.下列關(guān)于個人所得稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的余額C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的稅前扣除D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的稅后扣除6.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)C.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)+附加扣除D.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)+附加扣除7.下列關(guān)于個人所得稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的是（）。A.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的余額C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的稅前扣除D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的稅后扣除8.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算的說法中，錯誤的是（）。A.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)C.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)+附加扣除D.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)+附加扣除9.下列關(guān)于個人所得稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的余額C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的稅前扣除D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的稅后扣除10.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)C.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)+附加扣除D.個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)+附加扣除四、土地增值稅的計算及申報要求：請根據(jù)土地增值稅法及相關(guān)規(guī)定，判斷以下情形中土地增值稅的計算及申報要求。1.下列關(guān)于土地增值稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入B.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入減去相關(guān)成本費用C.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入減去相關(guān)成本費用和稅金D.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入減去相關(guān)成本費用、稅金和利潤2.下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率B.土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-速算扣除數(shù)C.土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率+速算扣除數(shù)D.土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-速算扣除數(shù)+附加扣除3.下列關(guān)于土地增值稅申報的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的申報期限為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之日起30日內(nèi)B.土地增值稅的申報期限為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之日起60日內(nèi)C.土地增值稅的申報期限為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之日起90日內(nèi)D.土地增值稅的申報期限為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之日起1年內(nèi)4.下列關(guān)于土地增值稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的是（）。A.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入B.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入減去相關(guān)成本費用C.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入減去相關(guān)成本費用和稅金D.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入減去相關(guān)成本費用、稅金和利潤5.下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)納稅額計算的說法中，錯誤的是（）。A.土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率B.土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-速算扣除數(shù)C.土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率+速算扣除數(shù)D.土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-速算扣除數(shù)+附加扣除6.下列關(guān)于土地增值稅申報的說法中，錯誤的是（）。A.土地增值稅的申報期限為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之日起30日內(nèi)B.土地增值稅的申報期限為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之日起60日內(nèi)C.土地增值稅的申報期限為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之日起90日內(nèi)D.土地增值稅的申報期限為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之日起1年內(nèi)五、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算要求：請根據(jù)房產(chǎn)稅法及相關(guān)規(guī)定，判斷以下情形中房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算要求。1.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值減去折舊2.下列關(guān)于房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×適用稅率B.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×適用稅率-速算扣除數(shù)C.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×適用稅率D.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×適用稅率-速算扣除數(shù)3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值減去折舊4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計算的說法中，錯誤的是（）。A.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×適用稅率B.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×適用稅率-速算扣除數(shù)C.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×適用稅率D.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×適用稅率-速算扣除數(shù)5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值減去折舊6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×適用稅率B.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×適用稅率-速算扣除數(shù)C.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×適用稅率D.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×適用稅率-速算扣除數(shù)六、資源稅的計算及征收管理要求：請根據(jù)資源稅法及相關(guān)規(guī)定，判斷以下情形中資源稅的計算及征收管理要求。1.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采量B.資源稅的計稅依據(jù)為資源的銷售量C.資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采量和銷售量D.資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采量和銷售價格2.下列關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的是（）。A.資源稅應(yīng)納稅額=資源稅計稅依據(jù)×適用稅率B.資源稅應(yīng)納稅額=資源稅計稅依據(jù)×適用稅率-速算扣除數(shù)C.資源稅應(yīng)納稅額=資源稅計稅依據(jù)×適用稅率+速算扣除數(shù)D.資源稅應(yīng)納稅額=資源稅計稅依據(jù)×適用稅率-速算扣除數(shù)+附加扣除3.下列關(guān)于資源稅征收管理的說法中，正確的是（）。A.資源稅的征收期限為資源開采之日起30日內(nèi)B.資源稅的征收期限為資源開采之日起60日內(nèi)C.資源稅的征收期限為資源開采之日起90日內(nèi)D.資源稅的征收期限為資源開采之日起1年內(nèi)4.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的是（）。A.資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采量B.資源稅的計稅依據(jù)為資源的銷售量C.資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采量和銷售量D.資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采量和銷售價格5.下列關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額計算的說法中，錯誤的是（）。A.資源稅應(yīng)納稅額=資源稅計稅依據(jù)×適用稅率B.資源稅應(yīng)納稅額=資源稅計稅依據(jù)×適用稅率-速算扣除數(shù)C.資源稅應(yīng)納稅額=資源稅計稅依據(jù)×適用稅率+速算扣除數(shù)D.資源稅應(yīng)納稅額=資源稅計稅依據(jù)×適用稅率-速算扣除數(shù)+附加扣除6.下列關(guān)于資源稅征收管理的說法中，錯誤的是（）。A.資源稅的征收期限為資源開采之日起30日內(nèi)B.資源稅的征收期限為資源開采之日起60日內(nèi)C.資源稅的征收期限為資源開采之日起90日內(nèi)D.資源稅的征收期限為資源開采之日起1年內(nèi)本次試卷答案如下：一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間及增值稅專用發(fā)票管理1.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。因此，選項A正確。2.B解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第三條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。因此，選項B正確。3.C解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第十條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章。因此，選項C錯誤。4.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，納稅人應(yīng)當(dāng)自行管理。因此，選項A正確。5.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第二十三條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票開具時限為貨物銷售后的30日內(nèi)。因此，選項A正確。6.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第二十四條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門人員進(jìn)行管理。因此，選項A正確。二、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及應(yīng)納稅所得額的計算1.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。因此，選項A正確。2.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整。因此，選項A正確。3.C解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。因此，選項C錯誤。4.C解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整。因此，選項C錯誤。5.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。因此，選項A正確。6.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整。因此，選項A正確。三、個人所得稅的計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算1.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額。因此，選項A正確。2.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條規(guī)定，個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。因此，選項A正確。3.C解析思路：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額。因此，選項C錯誤。4.B解析思路：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條規(guī)定，個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。因此，選項B錯誤。5.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得稅應(yīng)納稅所得額。因此，選項A正確。6.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條規(guī)定，個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。因此，選項A正確。四、土地增值稅的計算及申報1.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第四條規(guī)定，土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入。因此，選項A正確。2.B解析思路：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第五條規(guī)定，土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-速算扣除數(shù)。因此，選項B正確。3.B解析思路：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，土地增值稅的申報期限為轉(zhuǎn)讓土地