小企業(yè)納稅管理暫行辦法?一、總則（一）制定目的為了加強小企業(yè)的納稅管理，規(guī)范納稅行為，合理降低納稅風險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《企業(yè)會計準則》《小企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合小企業(yè)的實際經(jīng)營特點和納稅需求，制定本暫行辦法。（二）適用范圍本辦法適用于符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所界定的小型企業(yè)標準的各類企業(yè)，包括但不限于有限責任公司、股份有限公司、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。（三）管理原則1.依法納稅原則：小企業(yè)應嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務，確保納稅行為的合法性和合規(guī)性。2.風險管理原則：建立健全納稅風險管理制度，識別、評估和應對納稅風險，有效防范和控制稅務風險。3.成本效益原則：在合法合規(guī)的前提下，合理安排納稅事項，降低納稅成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。4.信息管理原則：加強納稅信息的收集、整理、分析和利用，提高納稅管理的信息化水平。二、稅務登記與納稅申報管理（一）稅務登記1.設立登記：小企業(yè)應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務登記證件。2.變更登記：小企業(yè)稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。3.注銷登記：小企業(yè)發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。（二）納稅申報1.申報期限：小企業(yè)應按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限和內(nèi)容，如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。2.申報方式：小企業(yè)可以選擇直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式進行納稅申報。采用數(shù)據(jù)電文申報方式的，應當按照稅務機關規(guī)定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。3.延期申報：小企業(yè)因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準。三、賬簿、憑證管理（一）賬簿設置小企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬應當采用訂本式。（二）憑證管理1.發(fā)票管理：小企業(yè)在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務以及從事其他經(jīng)營活動中，應當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。不得虛開發(fā)票、不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。2.其他憑證管理：小企業(yè)應當取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定進行審核、記賬和保管。（三）會計核算小企業(yè)應當按照《小企業(yè)會計準則》或其他適用的會計準則進行會計核算，確保會計信息的真實、準確、完整。四、稅款繳納與稅收優(yōu)惠管理（一）稅款繳納1.繳納方式：小企業(yè)可以選擇自行繳納、代扣代繳、代收代繳等方式繳納稅款。2.延期繳納：小企業(yè)因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。3.滯納金：小企業(yè)未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（二）稅收優(yōu)惠管理1.優(yōu)惠政策申請：小企業(yè)應當及時了解國家稅收優(yōu)惠政策，并按照規(guī)定的程序和要求申請享受稅收優(yōu)惠。申請時，應當如實提供有關資料，不得弄虛作假。2.優(yōu)惠政策跟蹤：小企業(yè)應當對已享受的稅收優(yōu)惠政策進行跟蹤管理，確保符合政策條件。如發(fā)現(xiàn)不符合政策條件的，應當及時停止享受優(yōu)惠，并補繳相應稅款。五、納稅風險管理（一）風險識別1.內(nèi)部因素：包括企業(yè)的經(jīng)營管理模式、財務狀況、稅務處理方式等。2.外部因素：包括稅收法律法規(guī)的變化、稅務機關的征管要求等。（二）風險評估1.定性評估：對納稅風險的性質、影響程度等進行定性分析。2.定量評估：運用數(shù)理統(tǒng)計方法對納稅風險的發(fā)生概率、損失程度等進行定量分析。（三）風險應對1.風險規(guī)避：對于高風險的納稅事項，采取措施避免其發(fā)生。2.風險降低：通過優(yōu)化稅務處理方式、加強內(nèi)部控制等措施，降低納稅風險。3.風險轉移：通過購買保險、簽訂合同等方式，將納稅風險轉移給其他方。4.風險承受：對于低風險的納稅事項，可以選擇承受風險。（四）風險監(jiān)控1.建立監(jiān)控指標體系：小企業(yè)應當建立納稅風險監(jiān)控指標體系，定期對納稅風險進行監(jiān)控和評估。2.及時調整應對措施：根據(jù)監(jiān)控結果，及時調整納稅風險應對措施，確保納稅風險得到有效控制。六、稅務溝通與協(xié)作（一）與稅務機關的溝通1.日常溝通：小企業(yè)應當與主管稅務機關保持良好的溝通，及時了解稅收政策變化和稅務征管要求。2.稅務檢查溝通：在稅務機關進行稅務檢查時，小企業(yè)應當積極配合，如實提供有關資料和情況，不得拒絕、阻撓。（二）與中介機構的協(xié)作1.稅務代理：小企業(yè)可以根據(jù)需要委托稅務師事務所、會計師事務所等中介機構提供稅務代理服務。2.稅務咨詢：小企業(yè)可以向中介機構咨詢稅收政策、稅務籌劃等方面的問題，提高納稅管理水平。七、納稅檔案管理（一）檔案內(nèi)容納稅檔案包括稅務登記資料、納稅申報資料、財務會計報表、發(fā)票等與納稅有關的資料。（二）檔案保管1.保管期限：納稅檔案的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。2.保管方式：小企業(yè)應當建立納稅檔案管理制度，采用紙質檔案或電子檔案的方式進行保管，確保檔案的安全、完整。（三）檔案查閱與利用1.內(nèi)部查閱：小企業(yè)內(nèi)部有關部門和人員因工作需要查閱納稅檔案的，應當按照規(guī)定的程序和權限進行查閱。2.