上市公司稽核室管理辦法一、總則（一）制定目的為加強[上市公司名稱]（以下簡稱“公司”）的內(nèi)部管理，規(guī)范公司稽核工作，提高公司運營效率和風險防范能力，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法、合規(guī)、穩(wěn)健運行，保護公司和股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》等相關(guān)法律法規(guī)以及證券交易所的上市規(guī)則和公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司稽核室及其開展的各項稽核工作，以及與稽核工作相關(guān)的公司各部門、各下屬子公司、分公司及其他分支機構(gòu)。（三）定義本辦法所稱稽核，是指公司稽核室依據(jù)國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度和相關(guān)業(yè)務(wù)標準，對公司及其下屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等進行獨立、客觀的檢查、評價和監(jiān)督，并提出改進建議的活動。二、稽核室的組織架構(gòu)與人員配備（一）組織架構(gòu)1.公司設(shè)立獨立的稽核室，直接隸屬于公司董事會審計委員會，向?qū)徲嬑瘑T會負責并報告工作。2.稽核室設(shè)稽核室主任一名，全面負責稽核室的日常管理和業(yè)務(wù)工作。根據(jù)工作需要，可配備若干名稽核專員，協(xié)助稽核室主任開展各項稽核工作。（二）人員配備1.稽核室人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家法律法規(guī)、財務(wù)會計、審計、金融等相關(guān)專業(yè)知識，具有較強的分析判斷能力、溝通協(xié)調(diào)能力和文字表達能力。2.稽核室主任應(yīng)具有豐富的稽核工作經(jīng)驗和管理能力，具備注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師等相關(guān)專業(yè)資格證書，從事稽核、審計、財務(wù)等相關(guān)工作不少于[X]年。3.稽核專員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識和一定的工作經(jīng)驗，從事相關(guān)工作不少于[X]年。（三）人員培訓與發(fā)展1.公司應(yīng)定期組織稽核室人員參加專業(yè)培訓和業(yè)務(wù)交流活動，不斷提高稽核人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.鼓勵稽核室人員參加相關(guān)專業(yè)資格考試，取得專業(yè)資格證書。對于取得相關(guān)專業(yè)資格證書的人員，公司可給予一定的獎勵和支持。三、稽核室的職責與權(quán)限（一）職責1.制定公司年度稽核工作計劃和稽核工作方案，并組織實施。2.對公司及其下屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動進行定期或不定期的稽核檢查，評價其真實性、合法性和效益性。3.對公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進建議。4.對公司重大投資、融資、擔保等重要經(jīng)濟活動進行專項稽核，防范經(jīng)營風險和財務(wù)風險。5.對公司各部門、各下屬單位的負責人進行任期經(jīng)濟責任審計，評價其經(jīng)濟責任履行情況。6.對公司內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到及時、有效的整改。7.配合外部審計機構(gòu)的審計工作，提供必要的協(xié)助和支持。8.定期向公司董事會審計委員會報告稽核工作情況，提出改進公司經(jīng)營管理和內(nèi)部控制的建議。9.完成公司董事會審計委員會交辦的其他稽核工作任務(wù)。（二）權(quán)限1.有權(quán)要求公司各部門、各下屬單位提供與稽核工作有關(guān)的文件、資料、財務(wù)報表、合同協(xié)議等，并對其進行查閱、復制和摘錄。2.有權(quán)對公司各部門、各下屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動進行實地檢查和調(diào)查，詢問有關(guān)人員，獲取相關(guān)證據(jù)。3.有權(quán)對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查和分析，要求有關(guān)部門和人員作出解釋和說明。4.有權(quán)對違反公司規(guī)章制度和法律法規(guī)的行為提出處理建議，報公司董事會審計委員會批準后執(zhí)行。5.有權(quán)參加公司有關(guān)會議，了解公司重大決策和經(jīng)營管理情況。6.有權(quán)對公司內(nèi)部審計工作的開展情況進行監(jiān)督和檢查，對不符合內(nèi)部審計工作要求的行為提出糾正意見。四、稽核工作的流程與方法（一）稽核工作流程1.計劃階段每年年底，稽核室根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、風險管理狀況和董事會審計委員會的要求，制定下一年度的稽核工作計劃，明確稽核工作的目標、范圍、內(nèi)容、時間安排和人員分工等?；斯ぷ饔媱澖?jīng)公司董事會審計委員會批準后實施。2.準備階段根據(jù)稽核工作計劃，確定具體的稽核項目和稽核人員，組成稽核小組。稽核小組收集與稽核項目有關(guān)的資料，了解被稽核單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，制定稽核工作方案。向被稽核單位發(fā)出稽核通知書，告知稽核的目的、范圍、時間和要求等事項。3.實施階段稽核小組按照稽核工作方案的要求，對被稽核單位的財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動和內(nèi)部控制制度進行檢查和評價。通過查閱文件資料、實地檢查、調(diào)查詢問、分析性復核等方法，收集相關(guān)證據(jù)，記錄稽核工作底稿。對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查和分析，與被稽核單位有關(guān)人員進行溝通和交流，形成初步的稽核意見。4.報告階段稽核小組根據(jù)稽核工作底稿和調(diào)查結(jié)果，撰寫稽核報告?；藞蟾鎽?yīng)包括稽核的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、處理建議和改進措施等內(nèi)容?；藞蟾娉醺逋瓿珊?，征求被稽核單位的意見。被稽核單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對稽核報告提出書面意見，如有異議，應(yīng)說明理由?；诵〗M對被稽核單位提出的意見進行認真研究和分析，對稽核報告進行修改和完善。最終的稽核報告經(jīng)稽核室主任審核后，報公司董事會審計委員會審批。5.整改階段被稽核單位應(yīng)根據(jù)稽核報告提出的處理建議和改進措施，制定整改方案，并在規(guī)定的時間內(nèi)完成整改工作?；耸覍Ρ换藛挝坏恼那闆r進行跟蹤檢查，確保整改工作得到有效落實。對于整改不力的單位，應(yīng)及時向公司董事會審計委員會報告，并提出進一步的處理建議。6.歸檔階段稽核工作結(jié)束后，稽核室應(yīng)將稽核工作過程中形成的文件、資料、工作底稿、稽核報告等進行整理和歸檔，建立稽核檔案。稽核檔案應(yīng)妥善保管，以備查閱和審計。（二）稽核工作方法1.審核法：對被稽核單位的會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料進行詳細審核，檢查其真實性、合法性和準確性。2.觀察法：實地觀察被稽核單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所、設(shè)備設(shè)施、業(yè)務(wù)操作流程等，了解其實際情況。3.詢問法：通過詢問被稽核單位的有關(guān)人員，了解其業(yè)務(wù)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。4.函證法：向有關(guān)單位和個人發(fā)函詢證，核實被稽核單位的往來款項、債權(quán)債務(wù)等情況。5.分析性復核法：對被稽核單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和比較，發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在問題。6.抽樣法：從被稽核單位的總體中抽取一定數(shù)量的樣本進行檢查和分析，以推斷總體的情況。五、稽核工作的質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制制度1.稽核室應(yīng)建立健全稽核工作質(zhì)量控制制度，明確稽核工作的質(zhì)量標準和工作流程，規(guī)范稽核人員的工作行為。2.稽核工作質(zhì)量控制制度應(yīng)包括稽核工作計劃的制定、稽核工作方案的設(shè)計、稽核證據(jù)的收集、稽核工作底稿的編制、稽核報告的撰寫等方面的質(zhì)量控制要求。（二）質(zhì)量監(jiān)督與檢查1.稽核室主任應(yīng)定期對稽核人員的工作進行質(zhì)量監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.公司董事會審計委員會應(yīng)定期對稽核室的工作進行檢查和評價，確?；斯ぷ鞯馁|(zhì)量和效果。（三）責任追究1.對于因稽核人員工作失誤或故意隱瞞問題而導致公司遭受損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責任。2.對于違反稽核工作紀律和職業(yè)道德的稽核人員，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰。六、稽核工作的溝通與協(xié)調(diào)（一）內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)1.稽核室應(yīng)加強與公司各部門、各下屬單位的溝通與協(xié)調(diào)，建立良好的工作關(guān)系。在稽核工作開展前，應(yīng)與被稽核單位進行充分的溝通，說明稽核工作的目的、范圍和要求，爭取被稽核單位的支持和配合。2.在稽核工作過程中，應(yīng)及時與被稽核單位溝通發(fā)現(xiàn)的問題，聽取被稽核單位的意見和解釋，確保問題得到客觀、公正的處理。3.定期組織召開稽核工作會議，通報稽核工作進展情況和發(fā)現(xiàn)的問題，聽取各部門、各下屬單位的意見和建議，共同研究解決問題的措施和方法。（二）外部溝通與協(xié)調(diào)1.稽核室應(yīng)加強與外部審計機構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，配合外部審計機構(gòu)的審計工作。在外部審計過程中，應(yīng)及時向外部審計機構(gòu)提供必要的協(xié)助和支持，確保外部審計工作的順利進行。2.關(guān)注國家法律法規(guī)和監(jiān)管政策的變化，及時與相關(guān)監(jiān)管部門進行溝通和交流，了解監(jiān)管要求和政策動態(tài)，確保公司的稽核工作符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。七、保密與廉潔規(guī)定（一）保密規(guī)定1.稽核室人員應(yīng)嚴格遵守公司的保密制度，對在稽核工作中知悉的公司商業(yè)秘密、財務(wù)信息、經(jīng)營管理情況等予以保密，不得泄露給任何單位和個人。2.未經(jīng)公司董事會審計委員會批準，稽核室人員不得擅自向外部提供稽核工作相關(guān)的文件、資料和信息。3.稽核工作結(jié)束后，稽核室人員應(yīng)將涉及公司機密的文件、資料及時歸還或銷毀，不得私自留存。（