商業(yè)出納考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A2.下列哪種支付方式不屬于出納常用的支付方式（）。A.現(xiàn)金支付B.銀行轉(zhuǎn)賬C.微信支付D.商業(yè)匯票答案：C3.出納登記銀行存款日記賬的依據(jù)不包括（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：C4.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照單位（）日常零星開(kāi)支所需確定。A.3-5天B.5-10天C.10-15天D.15-20天答案：A5.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C6.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是（）。A.作為記賬依據(jù)B.調(diào)整銀行存款日記賬C.核對(duì)賬目，不能作為記賬依據(jù)D.調(diào)整銀行對(duì)賬單答案：C7.下列票據(jù)中可以掛失止付的是（）。A.已承兌的商業(yè)匯票B.支票C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票D.以上都是答案：D8.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B9.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：B10.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款時(shí)，應(yīng)（）。A.直接據(jù)為己有B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C.先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢D.計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納的工作內(nèi)容包括（）。A.現(xiàn)金收付B.銀行存款收付C.登記現(xiàn)金日記賬D.登記銀行存款日記賬答案：ABCD2.下列屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款答案：ABCD3.銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABCD4.支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)包括（）。A.表明“支票”的字樣B.無(wú)條件支付的委托C.確定的金額D.付款人名稱答案：ABCD5.商業(yè)匯票分為（）。A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票答案：AB6.下列關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金管理的說(shuō)法正確的有（）。A.不得坐支現(xiàn)金B(yǎng).不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金C.庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得變更D.企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)答案：ABD7.登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)（）登記。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：AB8.出納人員不得兼任（）工作。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記答案：ABC9.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)不符的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.企業(yè)與銀行記賬方向相反答案：ABC10.下列屬于原始憑證審核內(nèi)容的有（）。A.真實(shí)性B.合法性C.合理性D.完整性答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼管會(huì)計(jì)檔案保管工作。（）答案：錯(cuò)誤2.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確3.商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。（）答案：正確4.企業(yè)可以根據(jù)自身需要隨意坐支現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤5.銀行對(duì)賬單是銀行記賬的原始憑證。（）答案：錯(cuò)誤6.所有的票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：錯(cuò)誤7.庫(kù)存現(xiàn)金清查包括出納人員每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期和不定期的清查。（）答案：正確8.現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬。（）答案：正確9.企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。（）答案：正確10.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，若調(diào)節(jié)后的余額相等，說(shuō)明企業(yè)和銀行雙方記賬均無(wú)錯(cuò)誤。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述出納工作的基本原則。答案：出納工作的基本原則是錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢，做到賬款分開(kāi)，相互監(jiān)督、制約。2.簡(jiǎn)述現(xiàn)金收支的基本要求。答案：現(xiàn)金收支基本要求包括：現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行；支付現(xiàn)金可從庫(kù)存現(xiàn)金限額或銀行提取，不得坐支；收支現(xiàn)金必須有合法憑證等。3.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬的登記方法。答案：銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證和現(xiàn)金付款憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。4.簡(jiǎn)述未達(dá)賬項(xiàng)的類型。答案：未達(dá)賬項(xiàng)包括企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論現(xiàn)金管理在商業(yè)企業(yè)中的重要性。答案：現(xiàn)金管理在商業(yè)企業(yè)中非常重要。它關(guān)系到企業(yè)資金的安全，合理的現(xiàn)金管理可避免現(xiàn)金閑置或短缺，有助于準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算，同時(shí)也符合相關(guān)法規(guī)要求，能防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。2.如何防范商業(yè)出納工作中的風(fēng)險(xiǎn)？答案：防范風(fēng)險(xiǎn)可從多方面入手，如嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行錢賬分管；做好現(xiàn)金和票據(jù)管理；加強(qiáng)印章管理；定期進(jìn)行賬目核對(duì)等。3.闡述銀行結(jié)算賬戶管理對(duì)商業(yè)出納工作的影響。答案：銀行結(jié)算賬戶管理影響出納資金收付、結(jié)算等工作。合理的賬戶管理便于資金