偷稅漏稅面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段，逃避納稅義務(wù)的行為，以下哪項不屬于偷稅行為？

A.故意少報收入

B.故意多報費(fèi)用

C.偽造、變造賬簿

D.按時足額繳納稅款

2.漏稅是指納稅人因疏忽或計算錯誤等原因，未按照稅法規(guī)定繳納稅款的行為，以下哪項不屬于漏稅行為？

A.未申報應(yīng)納稅所得

B.計算錯誤導(dǎo)致少繳稅款

C.故意隱瞞收入

D.未按規(guī)定期限申報納稅

3.根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪項不是偷稅漏稅的法律后果？

A.罰款

B.追繳稅款

C.刑事責(zé)任

D.表揚(yáng)信

4.以下哪項不是偷稅漏稅的常見手段？

A.虛開發(fā)票

B.虛構(gòu)交易

C.合法避稅

D.轉(zhuǎn)移利潤

5.偷稅漏稅行為對社會經(jīng)濟(jì)的影響不包括以下哪項？

A.減少國家財政收入

B.破壞稅收公平

C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

D.增加稅收管理成本

6.以下哪項不是稅務(wù)機(jī)關(guān)打擊偷稅漏稅行為的措施？

A.加強(qiáng)稅務(wù)稽查

B.提高稅收征管效率

C.降低稅率

D.強(qiáng)化稅收法律法規(guī)宣傳

7.以下哪項不是企業(yè)在稅務(wù)籌劃中應(yīng)遵循的原則？

A.合法性

B.合理性

C.隨意性

D.預(yù)見性

8.以下哪項不是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中常用的方法？

A.賬目檢查

B.現(xiàn)場調(diào)查

C.隨機(jī)抽查

D.公開招標(biāo)

9.以下哪項不是稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅漏稅行為的處罰措施？

A.罰款

B.追繳稅款

C.公開曝光

D.減稅優(yōu)惠

10.以下哪項不是偷稅漏稅行為的預(yù)防措施？

A.加強(qiáng)內(nèi)部審計

B.提高員工稅務(wù)意識

C.忽視稅務(wù)法規(guī)

D.定期進(jìn)行稅務(wù)自查

答案：

1.D

2.C

3.D

4.C

5.C

6.C

7.C

8.D

9.D

10.C

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.偷稅漏稅行為可能涉及的稅種包括以下哪些？

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.房產(chǎn)稅

2.以下哪些行為可能構(gòu)成偷稅？

A.偽造發(fā)票

B.虛報成本

C.合法避稅

D.隱瞞收入

3.以下哪些措施可以有效預(yù)防偷稅漏稅行為？

A.加強(qiáng)稅務(wù)法規(guī)宣傳

B.提高稅務(wù)稽查頻率

C.降低稅率

D.建立完善的內(nèi)部控制制度

4.以下哪些是稅務(wù)機(jī)關(guān)在打擊偷稅漏稅行為時可能采取的措施？

A.罰款

B.追繳稅款

C.刑事處罰

D.公開曝光

5.以下哪些因素可能導(dǎo)致漏稅行為？

A.疏忽大意

B.計算錯誤

C.故意隱瞞

D.缺乏稅務(wù)知識

6.以下哪些是企業(yè)在稅務(wù)籌劃中應(yīng)遵循的原則？

A.合法性

B.合理性

C.隨意性

D.預(yù)見性

7.以下哪些是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中常用的方法？

A.賬目檢查

B.現(xiàn)場調(diào)查

C.公開招標(biāo)

D.隨機(jī)抽查

8.以下哪些是稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅漏稅行為的處罰措施？

A.罰款

B.追繳稅款

C.減稅優(yōu)惠

D.公開曝光

9.以下哪些是偷稅漏稅行為的預(yù)防措施？

A.加強(qiáng)內(nèi)部審計

B.提高員工稅務(wù)意識

C.忽視稅務(wù)法規(guī)

D.定期進(jìn)行稅務(wù)自查

10.以下哪些是偷稅漏稅行為對社會經(jīng)濟(jì)的影響？

A.減少國家財政收入

B.破壞稅收公平

C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

D.增加稅收管理成本

答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABD

4.ABCD

5.ABD

6.ABD

7.ABD

8.ABD

9.ABD

10.ABD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.偷稅和漏稅在法律上沒有區(qū)別。（錯誤）

2.偷稅漏稅行為只會影響國家財政收入，不會影響個人。（錯誤）

3.企業(yè)可以通過合法避稅來減少稅負(fù)。（正確）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅漏稅行為的處罰僅限于罰款。（錯誤）

5.偷稅漏稅行為不會對社會經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生任何影響。（錯誤）

6.企業(yè)在稅務(wù)籌劃中可以隨意操作，不受任何限制。（錯誤）

7.稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)打擊偷稅漏稅行為的唯一手段。（錯誤）

8.偷稅漏稅行為的預(yù)防措施包括加強(qiáng)內(nèi)部審計和提高員工稅務(wù)意識。（正確）

9.降低稅率是稅務(wù)機(jī)關(guān)打擊偷稅漏稅行為的有效措施。（錯誤）

10.偷稅漏稅行為的法律后果只包括罰款和追繳稅款。（錯誤）

答案：

1.錯誤

2.錯誤

3.正確

4.錯誤

5.錯誤

6.錯誤

7.錯誤

8.正確

9.錯誤

10.錯誤

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述偷稅漏稅行為的法律后果。

2.描述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中常用的方法。

3.闡述企業(yè)在稅務(wù)籌劃中應(yīng)遵循的原則。

4.說明偷稅漏稅行為對社會經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：

1.偷稅漏稅行為的法律后果包括但不限于：罰款、追繳稅款、刑事責(zé)任等。具體后果依據(jù)偷稅漏稅的嚴(yán)重程度和相關(guān)法律規(guī)定而定。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中常用的方法包括賬目檢查、現(xiàn)場調(diào)查、隨機(jī)抽查等，旨在發(fā)現(xiàn)和打擊偷稅漏稅行為。

3.企業(yè)在稅務(wù)籌劃中應(yīng)遵循的原則包括合法性、合理性和預(yù)見性，確保稅務(wù)籌劃活動在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，同時考慮到稅務(wù)籌劃的合理性和未來可能的稅務(wù)變化。

4.偷稅漏稅行為對社會經(jīng)濟(jì)的影響包括減少國家財政收入、破壞稅收公平、增加稅收管理成本等，從而影響社會經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論偷稅漏稅行為對企業(yè)自身可能帶來的風(fēng)險。

2.探討稅務(wù)機(jī)關(guān)如何有效打擊偷稅漏稅行為。

3.分析企業(yè)如何通過合法途徑減少稅負(fù)。

4.討論偷稅漏稅行為對社會公平的影響。

答案：

1.偷稅漏稅行為對企業(yè)自身可能帶來的風(fēng)險包括法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等。企業(yè)可能面臨罰款、追繳稅款、刑事責(zé)任等法律后果，同時財務(wù)狀況可能因偷稅漏稅行為而受到影響，企業(yè)的聲譽(yù)和市場信任度也可能因此受損。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過加強(qiáng)稅務(wù)法規(guī)宣傳、提高稅務(wù)稽查頻率、建立完善的內(nèi)部控制制度、運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段等方法有效打擊偷稅漏稅行為。

3.企業(yè)可以通過合法避稅、稅務(wù)籌劃、利用稅收優(yōu)惠政策等合法途徑