財稅公司考試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列哪項費用不得在企業(yè)所得稅稅前扣除？（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)繳納的增值稅C.符合規(guī)定的業(yè)務招待費D.符合規(guī)定的廣告費答案：B5.個人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；財產(chǎn)租賃所得C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得答案：A6.我國現(xiàn)行的會計基本準則是（）發(fā)布的。A.1992年B.2006年C.2014年D.2017年答案：D7.在會計核算中，對支出的效益只涉及當期的，應作為（）處理。A.收益性支出B.資本性支出C.長期待攤費用D.無形資產(chǎn)答案：A8.以下哪種票據(jù)可以作為企業(yè)的稅前扣除憑證？（）A.白條B.自制的內(nèi)部收據(jù)（無稅務監(jiān)制章）C.增值稅專用發(fā)票D.過期的發(fā)票答案：C9.企業(yè)財務報表不包括（）。A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.稅務報表答案：D10.會計憑證按照填制程序和用途不同，可以分為（）。A.原始憑證和記賬憑證B.外來憑證和自制憑證C.一次憑證和累計憑證D.通用憑證和專用憑證答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.國債利息收入免稅答案：ABCD2.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.定額計稅方法D.復合計稅方法答案：AB3.下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。A.營業(yè)收入B.管理費用C.營業(yè)外收入D.財務費用答案：ABD4.會計信息的質(zhì)量要求包括（）。A.可靠性B.相關(guān)性C.可理解性D.可比性答案：ABCD5.下列屬于流動資產(chǎn)的有（）。A.貨幣資金B(yǎng).應收賬款C.存貨D.固定資產(chǎn)答案：ABC6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD7.下列關(guān)于發(fā)票的說法正確的有（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)營收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)C.發(fā)票是稅務機關(guān)進行稅源控管的重要依據(jù)D.發(fā)票是一種收付款憑證答案：ABCD8.財務分析的方法主要有（）。A.比率分析B.比較分析C.趨勢分析D.因素分析答案：ABCD9.以下屬于稅收籌劃原則的有（）。A.合法性原則B.事前籌劃原則C.成本效益原則D.綜合平衡原則答案：ABCD10.下列賬戶中，屬于成本類賬戶的有（）。A.生產(chǎn)成本B.制造費用C.勞務成本D.主營業(yè)務成本答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所有的收入都要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯誤2.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。（）答案：正確3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確5.個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：正確6.固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）答案：正確7.企業(yè)為員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。（）答案：正確8.所有的收據(jù)都不能作為企業(yè)的稅前扣除憑證。（）答案：錯誤9.財務報表附注是財務報表的重要組成部分。（）答案：正確10.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要區(qū)別。答案：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，征收率一般為3%；一般納稅人適用一般計稅方法（部分業(yè)務可簡易計稅）。小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，一般納稅人可以抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額標準較低，一般納稅人年應征增值稅銷售額標準較高。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：真實性原則，即支出是實際發(fā)生的；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；合理性原則，符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)。合法性原則，符合國家稅收法律規(guī)定等。3.簡要說明會計核算的基本前提。答案：會計核算的基本前提包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量。會計主體明確了核算的空間范圍；持續(xù)經(jīng)營假設(shè)企業(yè)會按當前的經(jīng)營模式持續(xù)經(jīng)營下去；會計分期將持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)活動劃分為等距的期間；貨幣計量以貨幣作為主要計量單位。4.簡述財務報表分析的目的。答案：評價企業(yè)的財務狀況，包括償債能力、營運能力等；評估企業(yè)的經(jīng)營成果，如盈利能力；預測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，為投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者決策提供依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何在合法合規(guī)的前提下進行有效的稅收籌劃。答案：利用稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等政策。合理安排成本費用扣除，確保符合規(guī)定。對業(yè)務進行合理規(guī)劃，如選擇合適的銷售方式等。注重事前籌劃，在業(yè)務發(fā)生前制定籌劃方案。2.闡述企業(yè)如何加強財務管理以提高經(jīng)濟效益。答案：加強成本控制，降低不必要的開支。優(yōu)化資金管理，提高資金使用效率。做好預算管理，合理規(guī)劃收支。加強財務分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整經(jīng)營策略。3.討論發(fā)票管理在企業(yè)財稅管理中的重要性。答案：發(fā)票是稅前扣除的重要憑