財(cái)稅實(shí)務(wù)考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.6%B.9%C.13%D.3%答案：D3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.贊助支出D.合理的工資薪金支出答案：D5.我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅實(shí)行（）。A.分類征收制B.綜合征收制C.混合征收制D.單一征收制答案：A6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)凈值答案：B7.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)于（）貼花。A.合同簽訂時(shí)B.合同生效時(shí)C.合同履行時(shí)D.合同終止時(shí)答案：A8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A9.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C10.增值稅一般納稅人的下列行為中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東C.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收的特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC3.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCD4.下列費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)答案：ABCD5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD6.房產(chǎn)稅的納稅人包括（）。A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.使用人答案：ABCD7.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD8.企業(yè)的下列收入為免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：ABC9.增值稅的納稅期限可以為（）。A.1日B.3日C.5日D.10日答案：ABCD10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）。A.利息支出B.匯兌損益C.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（）答案：對(duì)2.增值稅小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對(duì)4.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。（）答案：對(duì)5.印花稅是一種行為稅。（）答案：對(duì)6.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以稅率。（）答案：對(duì)7.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：對(duì)8.財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。（）答案：錯(cuò)9.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：對(duì)10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）答案：錯(cuò)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的作用。答案：增值稅具有以下作用：一是有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，其征稅范圍廣泛且環(huán)環(huán)相扣。二是避免重復(fù)征稅，對(duì)以前環(huán)節(jié)已納稅款可以進(jìn)行抵扣。三是有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)，鼓勵(lì)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的特點(diǎn)。答案：個(gè)人所得稅的特點(diǎn)有：實(shí)行分類征收；累進(jìn)稅率與比例稅率并用；費(fèi)用扣除額較寬；計(jì)算簡(jiǎn)便；采取源泉扣繳和自行申報(bào)兩種征納方法。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？答案：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有兩種：一是從價(jià)計(jì)征，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，房產(chǎn)余值是房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值；二是從租計(jì)征，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)的增值稅納稅籌劃？答案：企業(yè)可從以下方面加強(qiáng)增值稅納稅籌劃：選擇合適的納稅人身份，一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅率和抵扣政策上有區(qū)別；合理利用稅收優(yōu)惠政策，如對(duì)某些產(chǎn)品或服務(wù)的免稅政策；優(yōu)化采購(gòu)和銷售環(huán)節(jié)，在采購(gòu)時(shí)盡量取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣等。2.討論企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的必要性。答案：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整有必要。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與稅法規(guī)定存在差異，如費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)等。納稅調(diào)整能保證企業(yè)按照稅法準(zhǔn)確納稅，防止企業(yè)通過(guò)會(huì)計(jì)手段少納稅，確保稅收公平，也有利于國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定。3.討論個(gè)人所得稅改革對(duì)社會(huì)公平的影響。答案：個(gè)人所得稅改革有利于社會(huì)公平。提高