出納填空題考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A2.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B3.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開(kāi)支所需確定。A.3-5B.5-10C.10-15D.15-20答案：A4.下列不屬于出納的職責(zé)的是（）。A.登記現(xiàn)金日記賬B.登記總賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金D.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)答案：B5.銀行存款日記賬是由（）根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付款憑證登記的。A.會(huì)計(jì)人員B.出納人員C.會(huì)計(jì)主管D.企業(yè)負(fù)責(zé)人答案：B6.從銀行提取現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D7.出納人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)對(duì)其保管的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查，這種清查屬于（）。A.全面清查B.局部清查C.定期清查D.不定期清查答案：B8.下列支付結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.托收承付答案：A9.庫(kù)存現(xiàn)金清查中，無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.其他應(yīng)付款C.營(yíng)業(yè)外收入D.其他應(yīng)收款答案：C10.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，雙方余額不一致的原因可能是（）。A.記賬錯(cuò)誤B.未達(dá)賬項(xiàng)C.以上兩者都有可能D.兩者不可能不一致答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本要求包括（）。A.政策水平B.業(yè)務(wù)技能C.工作作風(fēng)D.安全意識(shí)答案：ABCD2.下列可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.職工工資B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品D.出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)答案：ABCD3.現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）。A.是否有白條抵庫(kù)B.是否超限額留存現(xiàn)金C.是否坐支現(xiàn)金D.賬實(shí)是否相符答案：ABCD4.銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABCD5.下列屬于支票必須記載的事項(xiàng)有（）。A.表明“支票”的字樣B.無(wú)條件支付的委托C.確定的金額D.付款人名稱答案：ABCD6.出納人員不得兼任（）工作。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記D.現(xiàn)金日記賬的登記答案：ABC7.下列關(guān)于銀行存款日記賬的說(shuō)法正確的有（）。A.由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付款憑證登記B.按銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記C.必須采用訂本式賬簿D.每日終了，應(yīng)結(jié)出余額答案：ABCD8.下列屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：ABCD9.企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金主要用于（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金D.零星支出答案：ABCD10.導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額的情況有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：AD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員必須根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)主管或其指定人員審核無(wú)誤的收、付款憑證辦理收、付款業(yè)務(wù)。（）答案：正確2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得變更。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付職工工資、津貼。（）答案：正確4.銀行存款日記賬的余額與銀行對(duì)賬單余額如果不符，一定是企業(yè)或銀行一方記賬有錯(cuò)誤。（）答案：錯(cuò)誤5.所有的支票都可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）答案：錯(cuò)誤6.出納人員應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（）答案：正確7.企業(yè)的現(xiàn)金收入可以不及時(shí)入賬。（）答案：錯(cuò)誤8.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和現(xiàn)金支取。（）答案：錯(cuò)誤9.單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。（）答案：正確10.企業(yè)可以根據(jù)需要自行決定是否設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理的基本原則包括：（1）收付合法原則，即現(xiàn)金的收付必須符合國(guó)家法律法規(guī)等規(guī)定；（2）錢(qián)賬分管原則，管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)；（3）收付兩清原則，現(xiàn)金收付時(shí)要當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)；（4）日清月結(jié)原則，每日清理現(xiàn)金收支，每月結(jié)賬。2.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬的登記方法。答案：銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付款憑證，按銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。3.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？有哪幾種類(lèi)型？答案：未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。類(lèi)型有：企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。4.簡(jiǎn)述出納工作的主要內(nèi)容。答案：出納工作主要內(nèi)容包括：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等；進(jìn)行現(xiàn)金清查和銀行存款對(duì)賬等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答案：出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中非常重要。出納直接負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付，其工作的準(zhǔn)確性關(guān)系到企業(yè)資金的安全。準(zhǔn)確登記日記賬為財(cái)務(wù)信息提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，現(xiàn)金管理工作影響企業(yè)資金的流動(dòng)性和效益，同時(shí)出納的工作合規(guī)性也對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性有重要意義。2.如何確保現(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性？答案：要確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確性，首先出納人員要具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任心。收付時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清金額，使用驗(yàn)鈔設(shè)備辨別真?zhèn)?。?yán)格按照審批后的憑證收付現(xiàn)金，收付后及時(shí)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并且每日進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。3.銀行存款對(duì)賬出現(xiàn)不符時(shí)應(yīng)如何處理？答案：銀行存款對(duì)賬不符時(shí)，先檢查企業(yè)自身銀行存款日記賬是否登記錯(cuò)誤。若無(wú)誤，再