授信類關(guān)聯(lián)交易管理辦法一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)公司授信類關(guān)聯(lián)交易管理，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，防范關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，保障公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進(jìn)公司穩(wěn)健發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、子公司、分公司等涉及授信類關(guān)聯(lián)交易的活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：關(guān)聯(lián)交易應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.公平公正原則：關(guān)聯(lián)交易雙方應(yīng)遵循公平、公正的市場(chǎng)交易規(guī)則，確保交易價(jià)格公允，交易條件平等，不得損害公司及非關(guān)聯(lián)方利益。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：對(duì)授信類關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，有效識(shí)別、評(píng)估和控制交易風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)過度集中。4.信息披露原則：按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露關(guān)聯(lián)交易信息，保證交易透明度。（四）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易定義1.關(guān)聯(lián)方公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其直接或者間接控制的企業(yè)。直接或者間接地同為前款所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的企業(yè)。持有公司5%以上股份的股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)。根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與公司存在利益關(guān)系的主體。2.關(guān)聯(lián)交易公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的授信類業(yè)務(wù)，包括但不限于貸款、保函、信用證、票據(jù)承兌等。公司為關(guān)聯(lián)方提供信用增級(jí)、信用評(píng)級(jí)、財(cái)務(wù)擔(dān)保等服務(wù)。其他涉及公司授信資源與關(guān)聯(lián)方相關(guān)的交易行為。二、授信類關(guān)聯(lián)交易的審批程序（一）初步識(shí)別與申報(bào)1.業(yè)務(wù)部門在開展授信業(yè)務(wù)前，應(yīng)首先對(duì)交易對(duì)方是否為關(guān)聯(lián)方進(jìn)行識(shí)別。若發(fā)現(xiàn)交易對(duì)方為關(guān)聯(lián)方，應(yīng)填寫《授信類關(guān)聯(lián)交易識(shí)別申報(bào)單》，詳細(xì)說明交易的基本情況，包括交易主體、交易內(nèi)容、交易金額、交易期限等。2.將申報(bào)單提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行初步審核。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)在收到申報(bào)單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)申報(bào)信息的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并對(duì)交易是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行初步判斷。（二）盡職調(diào)查1.經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門初步認(rèn)定為關(guān)聯(lián)交易后，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，會(huì)同業(yè)務(wù)部門、法律合規(guī)部門等組成盡職調(diào)查小組，對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行盡職調(diào)查。2.盡職調(diào)查內(nèi)容包括但不限于關(guān)聯(lián)方的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用狀況、關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性、交易價(jià)格的公允性等。3.盡職調(diào)查小組應(yīng)通過查閱資料、實(shí)地走訪、問卷調(diào)查、訪談相關(guān)人員等方式收集信息，并形成盡職調(diào)查報(bào)告。盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)情況，提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見和建議。（三）審批流程1.盡職調(diào)查報(bào)告完成后，提交至公司授信審批委員會(huì)進(jìn)行審議。授信審批委員會(huì)成員應(yīng)包括公司高級(jí)管理人員、風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、法律合規(guī)部門負(fù)責(zé)人等。2.授信審批委員會(huì)應(yīng)根據(jù)盡職調(diào)查報(bào)告、公司相關(guān)制度及法律法規(guī)要求，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性、必要性、合理性、風(fēng)險(xiǎn)可控性等進(jìn)行全面審議，并做出審批決定。3.對(duì)于重大授信類關(guān)聯(lián)交易（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），應(yīng)在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，征求意見，公示期不少于[X]個(gè)工作日。公示無異議后，再提交授信審批委員會(huì)審議。4.授信審批委員會(huì)審議通過的關(guān)聯(lián)交易，由公司法定代表人或其授權(quán)代表簽署相關(guān)協(xié)議。對(duì)于審批未通過的關(guān)聯(lián)交易，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批意見進(jìn)行調(diào)整或終止交易。（四）特殊情況處理1.如遇緊急情況需要立即開展授信類關(guān)聯(lián)交易，無法按照正常審批程序進(jìn)行的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在交易發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，向公司管理層報(bào)告，并說明緊急情況的原因及交易的基本情況。2.公司管理層應(yīng)在收到報(bào)告后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，組織相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)估，并在確保風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，批準(zhǔn)該關(guān)聯(lián)交易。事后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照正常審批程序補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。三、授信類關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)管理（一）定價(jià)原則1.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)應(yīng)遵循市場(chǎng)公允價(jià)格原則，以市場(chǎng)同類產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格為基礎(chǔ)，結(jié)合關(guān)聯(lián)方的實(shí)際情況進(jìn)行合理調(diào)整。2.定價(jià)應(yīng)充分考慮成本、市場(chǎng)供求關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)等因素，確保交易價(jià)格能夠覆蓋成本并反映市場(chǎng)合理回報(bào)。3.對(duì)于缺乏可比市場(chǎng)價(jià)格的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)采用合理的成本加成、收益現(xiàn)值等方法進(jìn)行定價(jià)，并確保定價(jià)方法的合理性和透明度。（二）定價(jià)方式1.市場(chǎng)價(jià)格法：對(duì)于存在活躍市場(chǎng)的產(chǎn)品或服務(wù)，優(yōu)先采用市場(chǎng)價(jià)格作為關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)依據(jù)。市場(chǎng)價(jià)格應(yīng)參考公開市場(chǎng)報(bào)價(jià)、行業(yè)平均價(jià)格等確定。2.成本加成法：以關(guān)聯(lián)方提供產(chǎn)品或服務(wù)的成本為基礎(chǔ)，加上合理的利潤加成確定交易價(jià)格。成本應(yīng)包括直接成本和間接成本，并按照公司成本核算制度進(jìn)行準(zhǔn)確核算。利潤加成比例應(yīng)根據(jù)行業(yè)平均利潤率、產(chǎn)品或服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度等因素合理確定。3.協(xié)議定價(jià)法：對(duì)于不適用市場(chǎng)價(jià)格法和成本加成法的關(guān)聯(lián)交易，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可以采用協(xié)議定價(jià)方式。協(xié)議定價(jià)應(yīng)在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，綜合考慮各種因素確定，并確保價(jià)格公允合理。（三）定價(jià)審核與調(diào)整1.業(yè)務(wù)部門在提出關(guān)聯(lián)交易定價(jià)方案時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說明定價(jià)依據(jù)、定價(jià)方法及價(jià)格確定過程，并提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行審核。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)重點(diǎn)審核定價(jià)方案是否符合定價(jià)原則，定價(jià)方法是否合理，價(jià)格是否公允等。對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通并要求其進(jìn)行調(diào)整。3.在關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行過程中，如市場(chǎng)情況發(fā)生重大變化或其他原因?qū)е略▋r(jià)不再公允合理，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出價(jià)格調(diào)整申請(qǐng)，并按照定價(jià)審核程序進(jìn)行審核和調(diào)整。四、授信類關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)授信類關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析交易可能面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)因素。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合考慮關(guān)聯(lián)方的信用狀況、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)環(huán)境、交易金額、交易期限等因素。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估結(jié)果，確定關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并將風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門和相關(guān)決策機(jī)構(gòu)。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.信用風(fēng)險(xiǎn)控制根據(jù)關(guān)聯(lián)方的信用狀況和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，合理確定授信額度、授信期限、擔(dān)保方式等授信條件，確保授信風(fēng)險(xiǎn)可控。加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)方的信用監(jiān)測(cè)，定期跟蹤關(guān)聯(lián)方的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等變化情況，及時(shí)調(diào)整授信策略。對(duì)于信用狀況惡化或出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的關(guān)聯(lián)方，應(yīng)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，如要求增加擔(dān)保、提前收回貸款等。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)分析市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的影響，合理制定交易價(jià)格和風(fēng)險(xiǎn)管理策略。對(duì)于涉及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大的關(guān)聯(lián)交易，可以通過套期保值、衍生工具等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敞口。3.操作風(fēng)險(xiǎn)控制完善關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在關(guān)聯(lián)交易管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范操作流程，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保操作合規(guī)、準(zhǔn)確。定期對(duì)關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正操作中的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案1.制定授信類關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置的組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、應(yīng)急處置流程、應(yīng)急資源保障等內(nèi)容。2.當(dāng)關(guān)聯(lián)交易出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，迅速采取有效的風(fēng)險(xiǎn)處置措施，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)損失。3.及時(shí)向上級(jí)主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)事件情況，配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查和處理，并按照要求做好信息披露工作。五、授信類關(guān)聯(lián)交易的信息披露（一）披露原則1.遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，確保披露的關(guān)聯(lián)交易信息能夠客觀、公正地反映交易情況。2.按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，明確信息披露的內(nèi)容、方式、時(shí)間等要求，保證信息披露的合規(guī)性。（二）披露內(nèi)容1.關(guān)聯(lián)方的基本情況，包括名稱、法定代表人、注冊(cè)資本、經(jīng)營范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)等。2.關(guān)聯(lián)交易的基本情況，包括交易類型、交易內(nèi)容、交易金額、交易期限、定價(jià)方式、交易對(duì)方的結(jié)算方式等。3.關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性說明，以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響分析。4.關(guān)聯(lián)交易的審批程序和決策情況，包括審批機(jī)構(gòu)、審批時(shí)間、審批意見等。5.其他需要披露的與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的信息。（三）披露方式與時(shí)間1.公司應(yīng)在定期報(bào)告中對(duì)授信類關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行集中披露，披露內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.對(duì)于重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在交易發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，通過公司官網(wǎng)、證券交易所指定媒體等渠道進(jìn)行臨時(shí)公告披露。3.公司還應(yīng)按照監(jiān)管要求，在其他需要披露的場(chǎng)合及時(shí)、準(zhǔn)確地披露關(guān)聯(lián)交易信息。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)授信類關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性、審批程序的執(zhí)行情況、定價(jià)的公允性、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.積極配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查工作，按照要求及時(shí)提供關(guān)聯(lián)交易相關(guān)資料和信息，主動(dòng)接受監(jiān)管。2.關(guān)注監(jiān)管政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司授信類