應(yīng)收款資金管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強公司應(yīng)收款資金管理，規(guī)范應(yīng)收款的日常核算與監(jiān)控，確保公司資金安全，提高資金使用效率，減少壞賬損失，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收款項的管理。（三）基本原則1.源頭控制原則加強對銷售合同等業(yè)務(wù)源頭的管理，明確各項條款，從根本上降低應(yīng)收款風(fēng)險。2.動態(tài)監(jiān)控原則對應(yīng)收款的形成、回收等全過程進行動態(tài)跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。3.責(zé)任追究原則對造成應(yīng)收款損失的相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究。二、應(yīng)收款的分類與確認（一）分類1.按客戶性質(zhì)分類分為長期合作客戶應(yīng)收款、新客戶應(yīng)收款等。2.按賬齡分類分為1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上應(yīng)收款。（二）確認1.銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)按合同約定確認應(yīng)收款金額。2.應(yīng)收款應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)且金額能夠可靠計量時予以確認。三、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負責(zé)客戶信用評估，制定合理的信用政策。2.簽訂銷售合同，明確付款方式、期限等條款。3.跟蹤客戶付款情況，及時與客戶溝通催款。（二）財務(wù)部門1.負責(zé)應(yīng)收款的賬務(wù)核算，定期編制應(yīng)收款報表。2.對應(yīng)收款進行風(fēng)險分析，提出預(yù)警。3.協(xié)助銷售部門進行催款，必要時采取法律手段。（三）法務(wù)部門1.審核銷售合同等法律文件，確保合法合規(guī)。2.對應(yīng)收款涉及的法律問題提供專業(yè)意見，協(xié)助處理訴訟等法律事務(wù)。四、客戶信用管理（一）信用評估1.銷售部門應(yīng)收集客戶的基本信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況等資料。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法對客戶進行信用評估，確定信用等級。（二）信用政策制定1.根據(jù)客戶信用等級，制定相應(yīng)的信用額度、信用期限等政策。2.信用政策應(yīng)定期評估和調(diào)整。（三）信用額度控制1.銷售部門在與客戶交易時，不得超過客戶的信用額度。2.如需調(diào)整信用額度，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?。五、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)，特別是付款方式、期限、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂前，應(yīng)由法務(wù)部門審核。（二）合同執(zhí)行1.銷售部門應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保按時發(fā)貨、提供服務(wù)等。2.及時與客戶溝通合同執(zhí)行情況，解決出現(xiàn)的問題。（三）合同變更1.如合同需要變更，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面協(xié)議。2.變更后的合同應(yīng)重新審核。六、應(yīng)收款日常核算與監(jiān)控（一）核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計準則及時、準確地核算應(yīng)收款。2.建立應(yīng)收款臺賬，詳細記錄客戶名稱、金額、賬齡等信息。（二）監(jiān)控1.定期對應(yīng)收款進行賬齡分析，繪制賬齡分析表。2.關(guān)注應(yīng)收款的回收情況，對逾期未收回的款項及時預(yù)警。七、催款管理（一）催款流程1.當應(yīng)收款逾期時，銷售部門應(yīng)及時發(fā)送催款通知。2.根據(jù)逾期情況，采取電話催款、上門催款等方式。3.對于多次催款無效的客戶，可考慮暫停供貨等措施。（二）溝通協(xié)調(diào)1.銷售部門在催款過程中應(yīng)與客戶保持良好溝通，了解客戶困難，協(xié)商解決方案。2.如涉及糾紛，應(yīng)及時與法務(wù)部門溝通，共同處理。八、壞賬管理（一）壞賬確認1.符合下列條件之一的應(yīng)收款，可確認為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?。因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。2.壞賬確認應(yīng)經(jīng)公司內(nèi)部審批。（二）壞賬處理1.已確認的壞賬應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，沖減壞賬準備。2.對已核銷的壞賬應(yīng)進行備查登記，如日后收回，應(yīng)及時入賬。九、考核與獎懲（一）考核指標1.應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率2.逾期應(yīng)收款占比3.壞賬率（二）獎勵對在應(yīng)收款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵。