預(yù)算結(jié)余資金管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算結(jié)余資金的管理，提高資金使用效益，規(guī)范預(yù)算結(jié)余資金的核算與監(jiān)督，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目組在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中形成的結(jié)余資金的管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算結(jié)余資金管理合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌管理原則對(duì)預(yù)算結(jié)余資金進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排，充分發(fā)揮資金的綜合效益。3.規(guī)范透明原則明確預(yù)算結(jié)余資金的確認(rèn)、核算、審批、使用等流程，做到公開(kāi)透明，接受監(jiān)督。4.績(jī)效導(dǎo)向原則注重預(yù)算結(jié)余資金的使用績(jī)效，提高資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。二、預(yù)算結(jié)余資金的確認(rèn)與核算（一）預(yù)算結(jié)余資金的確認(rèn)1.預(yù)算年度終了，各部門(mén)、各項(xiàng)目組應(yīng)對(duì)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面清理。對(duì)于已完成預(yù)算工作目標(biāo)或因故終止的項(xiàng)目，其當(dāng)年剩余的預(yù)算資金，確認(rèn)為預(yù)算結(jié)余資金。2.對(duì)于跨年度項(xiàng)目，在年度終了時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況，按照已完成工作量占項(xiàng)目總工作量的比例，合理計(jì)算當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)，進(jìn)而確定預(yù)算結(jié)余資金。（二）預(yù)算結(jié)余資金的核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專門(mén)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)預(yù)算結(jié)余資金進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確反映預(yù)算結(jié)余資金的增減變動(dòng)情況。2.預(yù)算結(jié)余資金應(yīng)按照資金來(lái)源和性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，區(qū)分財(cái)政撥款結(jié)余、非財(cái)政撥款結(jié)余等不同類(lèi)別，以便于管理和監(jiān)督。3.各部門(mén)、各項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)將預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算結(jié)余資金情況報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算結(jié)余資金進(jìn)行核對(duì)和分析，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。三、預(yù)算結(jié)余資金的審批與管理（一）審批流程1.各部門(mén)、各項(xiàng)目組在確認(rèn)預(yù)算結(jié)余資金后，應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)算結(jié)余資金審批表》，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算結(jié)余資金的形成原因、金額、擬使用計(jì)劃等內(nèi)容，并提交至本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核《預(yù)算結(jié)余資金審批表》，對(duì)預(yù)算結(jié)余資金的合理性、合規(guī)性進(jìn)行把關(guān)，并簽署審核意見(jiàn)后報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《預(yù)算結(jié)余資金審批表》后，應(yīng)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算結(jié)余資金的使用計(jì)劃進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查使用計(jì)劃是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、是否具有必要性和可行性等。審核通過(guò)后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算結(jié)余資金的使用計(jì)劃進(jìn)行審批。對(duì)于重大預(yù)算結(jié)余資金的使用，需提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議決定。（二）管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算結(jié)余資金的核算、監(jiān)督和管理工作，審核預(yù)算結(jié)余資金的使用計(jì)劃，按照審批結(jié)果辦理資金支付手續(xù)，并定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算結(jié)余資金的管理情況。2.各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算結(jié)余資金的清理、統(tǒng)計(jì)和申報(bào)工作，提出預(yù)算結(jié)余資金的使用計(jì)劃，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好相關(guān)審核工作。3.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算結(jié)余資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算結(jié)余資金的審批程序是否合規(guī)、使用是否合理、效益是否明顯等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。四、預(yù)算結(jié)余資金的使用（一）使用范圍1.結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出。對(duì)于已批準(zhǔn)但因客觀原因尚未實(shí)施完畢的項(xiàng)目，其預(yù)算結(jié)余資金可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度，用于該項(xiàng)目的后續(xù)支出。2.補(bǔ)充公司流動(dòng)資金。在確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金需求的前提下，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，可將部分預(yù)算結(jié)余資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金，以優(yōu)化公司資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。3.其他符合規(guī)定的用途。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，預(yù)算結(jié)余資金可用于其他符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定的用途。（二）使用程序1.各部門(mén)、各項(xiàng)目組根據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算結(jié)余資金使用計(jì)劃，填寫(xiě)《預(yù)算結(jié)余資金使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、支付對(duì)象等內(nèi)容，并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)《預(yù)算結(jié)余資金使用申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照公司資金支付審批流程辦理資金支付手續(xù)。3.對(duì)于涉及政府采購(gòu)、招投標(biāo)等事項(xiàng)的預(yù)算結(jié)余資金使用，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定的程序執(zhí)行。（三）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算結(jié)余資金的使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保資金按照批準(zhǔn)的用途使用，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。2.各部門(mén)、各項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋預(yù)算結(jié)余資金的使用進(jìn)展情況，對(duì)于使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出解決方案并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算結(jié)余資金使用情況的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題依法依規(guī)進(jìn)行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、預(yù)算結(jié)余資金的盤(pán)活與處置（一）盤(pán)活方式1.內(nèi)部調(diào)劑公司內(nèi)部各部門(mén)、各項(xiàng)目組之間可根據(jù)實(shí)際工作需要，在確保預(yù)算執(zhí)行的前提下，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，對(duì)預(yù)算結(jié)余資金進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑使用，提高資金的整體使用效益。2.資產(chǎn)購(gòu)置對(duì)于因預(yù)算結(jié)余資金而形成的閑置資金，可根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求，用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，以提升公司的資產(chǎn)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。3.投資運(yùn)營(yíng)在符合國(guó)家法律法規(guī)和公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力的前提下，可將部分預(yù)算結(jié)余資金用于對(duì)外投資、參與項(xiàng)目合作等，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。（二）處置程序1.各部門(mén)、各項(xiàng)目組在提出預(yù)算結(jié)余資金盤(pán)活或處置方案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)算結(jié)余資金盤(pán)活/處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明盤(pán)活或處置的原因、方式、金額、預(yù)期收益等內(nèi)容，并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)《預(yù)算結(jié)余資金盤(pán)活/處置申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大預(yù)算結(jié)余資金的盤(pán)活或處置事項(xiàng)，需提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議決定。3.公司按照批準(zhǔn)的預(yù)算結(jié)余資金盤(pán)活或處置方案組織實(shí)施，并及時(shí)將實(shí)施情況報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.在預(yù)算結(jié)余資金盤(pán)活與處置過(guò)程中，應(yīng)充分評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算結(jié)余資金盤(pán)活與處置項(xiàng)目的可行性研究和論證，確保項(xiàng)目具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。3.建立健全預(yù)算結(jié)余資金盤(pán)活與處置的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，防范風(fēng)險(xiǎn)。六、預(yù)算結(jié)余資金的信息披露（一）披露內(nèi)容1.公司年度預(yù)算結(jié)余資金的總體情況，包括預(yù)算結(jié)余資金的金額、來(lái)源、形成原因等。2.預(yù)算結(jié)余資金的審批情況，包括審批流程、審批結(jié)果等。3.預(yù)算結(jié)余資金的使用情況，包括使用范圍、使用金額、使用效果等。4.預(yù)算結(jié)余資金的盤(pán)活與處置情況，包括盤(pán)活或處置方式、金額、收益等。（二）披露方式1.定期報(bào)告公司應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)預(yù)算結(jié)余資金的管理情況進(jìn)行詳細(xì)披露，向公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者公開(kāi)預(yù)算結(jié)余資金的相關(guān)信息。2.內(nèi)部通報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向公司管理層及各部門(mén)、各項(xiàng)目組通報(bào)預(yù)算結(jié)余資金的管理情況，以便于公司內(nèi)部加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，共同做好預(yù)算結(jié)余資金的管理工作。3.其他方式根據(jù)公司實(shí)際情況和相關(guān)監(jiān)管要求，可通過(guò)公司網(wǎng)站、公告等其他方式對(duì)預(yù)算結(jié)余資金的管理情況進(jìn)行適當(dāng)披露，提高信息透明度。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算結(jié)余資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算結(jié)余資金的確認(rèn)、核算、審批、使用等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算結(jié)余資金的日常管理和監(jiān)督，建立健全預(yù)算結(jié)余資金管理制度和內(nèi)部控制制度，確保預(yù)算結(jié)余資金管理規(guī)范、安全、有效。3.各部門(mén)、各項(xiàng)目組應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受?chē)?guó)家財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)提供預(yù)算結(jié)余資金的管理情況和相關(guān)