遼寧工會(huì)預(yù)算管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)遼寧工會(huì)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高工會(huì)資金使用效益，保障工會(huì)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》以及相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合遼寧工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于遼寧省各級(jí)工會(huì)組織的預(yù)算管理活動(dòng)，包括省總工會(huì)及各市、縣（區(qū)）總工會(huì)，各產(chǎn)業(yè)工會(huì)、基層工會(huì)等?；驹瓌t1.合法性原則：工會(huì)預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等各環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：預(yù)算編制要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)數(shù)據(jù)為依據(jù)，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)收支狀況和工作成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：工會(huì)各項(xiàng)收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目，確保預(yù)算的全面性和完整性。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性和前瞻性。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效果進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，提高資金使用效率。預(yù)算管理職責(zé)分工工會(huì)委員會(huì)職責(zé)1.審議通過(guò)工會(huì)年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。2.監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，定期聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，研究解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制工會(huì)年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案，具體組織預(yù)算的執(zhí)行工作。2.定期向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，提供預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)預(yù)算資金的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金安全。4.配合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算編制工作。2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施本部門(mén)的各項(xiàng)工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和情況，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算調(diào)整等工作。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度。2.工會(huì)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)收入的來(lái)源和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。2.支出預(yù)算：職工活動(dòng)支出：包括職工教育、文體活動(dòng)、宣傳活動(dòng)、其他活動(dòng)等方面的支出。維權(quán)支出：包括勞動(dòng)保護(hù)、法律援助、困難職工幫扶、送溫暖等方面的支出。業(yè)務(wù)支出：包括培訓(xùn)會(huì)議、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)、外事活動(dòng)、其他業(yè)務(wù)等方面的支出。行政支出：包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等方面的支出。資本性支出：包括房屋建筑物購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、大型修繕等方面的支出。補(bǔ)助下級(jí)支出：包括對(duì)下級(jí)工會(huì)的各類(lèi)補(bǔ)助支出。事業(yè)支出：包括工會(huì)所屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。其他支出：包括預(yù)備費(fèi)、未劃分的項(xiàng)目支出等。編制方法1.零基預(yù)算法：在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度的實(shí)際需要和可能，逐項(xiàng)審議各項(xiàng)收支的必要性和合理性，確定預(yù)算收支指標(biāo)。2.定額預(yù)算法：對(duì)一些有明確標(biāo)準(zhǔn)和定額的支出項(xiàng)目，如人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)等，按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。3.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)工會(huì)的重點(diǎn)工作項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)等，采用項(xiàng)目預(yù)算法進(jìn)行編制，明確項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金需求等。編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)工會(huì)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等，并向各部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知。2.編制階段：各部門(mén)按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制工會(huì)年度預(yù)算草案。3.審核階段：工會(huì)委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)工會(huì)委員會(huì)的意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成工會(huì)年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。4.批復(fù)階段：上級(jí)工會(huì)批復(fù)后的預(yù)算，由工會(huì)委員會(huì)及時(shí)向所屬各部門(mén)批復(fù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行要求1.各部門(mén)要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額，確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入對(duì)各部門(mén)的績(jī)效考核內(nèi)容，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。收入執(zhí)行1.會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入等要嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和渠道及時(shí)足額收繳，確保收入預(yù)算的完成。2.上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入等要加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)落實(shí)到位。3.事業(yè)收入、投資收益等要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入的真實(shí)性和合法性。支出執(zhí)行1.各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保支出的合規(guī)性和合理性。3.對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)支出，要按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行撥款和使用，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.國(guó)家有關(guān)政策發(fā)生重大變化，對(duì)工會(huì)預(yù)算產(chǎn)生較大影響的。2.工會(huì)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與原預(yù)算出現(xiàn)較大偏差，需要調(diào)整預(yù)算的。調(diào)整程序1.由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，提出預(yù)算調(diào)整建議方案，報(bào)工會(huì)委員會(huì)審議。2.工會(huì)委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整建議方案進(jìn)行審議，形成預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。3.上級(jí)工會(huì)批復(fù)后的預(yù)算調(diào)整方案，由工會(huì)委員會(huì)及時(shí)向所屬各部門(mén)批復(fù)，各部門(mén)應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)委員會(huì)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。3.審計(jì)部門(mén)要對(duì)工會(huì)預(yù)算管理情況進(jìn)行定期審計(jì)，重點(diǎn)審查預(yù)算編制的合法性、真實(shí)性、完整性，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、效益性等，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。外部監(jiān)督1.接受上級(jí)工會(huì)的監(jiān)督檢查，按照上級(jí)工會(huì)的要求及時(shí)報(bào)送預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況的報(bào)告。2.接受財(cái)政、審計(jì)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合政府部門(mén)的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，對(duì)預(yù)算績(jī)效進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)。2.全面性原則：評(píng)價(jià)內(nèi)容應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及資金使用效益等各個(gè)方面，確保評(píng)價(jià)的全面性。3.動(dòng)態(tài)性原則：根據(jù)預(yù)算管理的實(shí)際情況和發(fā)展變化，適時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法，使評(píng)價(jià)結(jié)果更加符合實(shí)際。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.預(yù)算編制指標(biāo)：包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、完整性、合理性等。2.預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)：包括預(yù)算執(zhí)行率、支出合規(guī)性、資金使用進(jìn)度等。3.預(yù)算調(diào)整指標(biāo)：包括調(diào)整的必要性、合理性、程序合規(guī)性等。4.資金使用效益指標(biāo)：包括社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、職工滿(mǎn)意度等。評(píng)價(jià)方法1.比較法：通過(guò)對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，分析評(píng)價(jià)預(yù)算績(jī)效。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的比率，如預(yù)算執(zhí)行率、資金使用率等，分析評(píng)價(jià)預(yù)算績(jī)效。3.因素分析法：分析影響預(yù)算績(jī)效的各種因素，確定各因素對(duì)預(yù)算績(jī)效的影響程度，評(píng)價(jià)預(yù)算績(jī)效。4.公眾評(píng)判法：通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、座談會(huì)等方式，聽(tīng)取職工和社會(huì)公眾對(duì)工會(huì)預(yù)算績(jī)效的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，評(píng)價(jià)預(yù)算績(jī)效。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算